Содержание1. Организация и порядок учета кассовых операций 3
1.1 Организация кассовой работы в кредитных организациях 3
1.2 Учет кассовых операций 9
2. Задача 14
Оборотная ведомость
Журнал хозяйственных операций
Список использованной литературы 22ВведениеДля осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией.
При совершении кассовых операций кредитные организации применяют программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические комплексы.
Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).Литература1. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ" утв. ЦБРФ от 9 октября 2002 № 199-П. ред. от 13 июля 2007 г.
2. Положение "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ" утв. ЦБРФ от 26 марта 2007 г. № 302-П. ред.от 11 октября 2007 г.
3. В.Н. Магомедов. Проблемы устойчивости банковского сектора в РФ.// Банковское право. - 2009.- № 3.
4. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. -317с.
5. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006.
6. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005.
7. Казак А.Ю. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебное пособие. - Екатеринбург: РИФ "Солярис", 2009. - 200с.
8. Ковалев А.П. Финансы и кредит. Учебное пособие. - Р.на Д.: Феникс, 2001. - 416с.
9. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2008. - 432с.
|
