СодержаниеОглавление
Введение 3
Глава 1. Сущность и содержание аналитической работы в банке 5
Глава 2. Принципы и функции анализа деятельности банка 17
2.1. Принципы и функции анализа 17
2.2. Виды и направления анализа 19
2.3. Этапы аналитического анализа 23
Глава 3. Методы анализа деятельности банка 24
3.1. Теоретические основы выбора методики 24
3.2. Методы, применяемые в анализе банковской деятельности 31
Глава 4. Роль анализа в деятельности банка 46
Заключение 49
Список использованных источников 50ВведениеВведение
Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений.
Коммерческие банки вовлекают в свой оборот заемные средства, превышающие порой собственные средства в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.
Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.
С переходом на двухуровневую банковскую систему перед коммерческими банками России встал вопрос о разработке собственных методик внутреннего анализа финансово-хозяйственного состояния, либо использовании зарубежной практики. Сейчас известно, что многие зарубежные методики анализа в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют некоторые противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и системами, используемыми в западных странах.
Несомненная актуальность данной темы заставляет все большее количество различных государственных и коммерческих структур заниматься анализом надежности коммерческих банков. Остро этот вопрос встает и перед Центральным банком РФ.
Анализ деятельности любого экономического субъекта - это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьёзного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности. Не только сложившиеся объективные обстоятельства, но и отчасти недооценка возможностей анализа для выработки стратегий дальнейшего развития и некоторого предвосхищения событий на финансовых рынках во многом явились факторами, обусловивших такую глубину кризиса банковской системы 1998 года и нестабильную ситуацию 2007 г.
В условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема оценки деятельности кредитных организаций становится более актуальной. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой стороны, - для внешней оценки со стороны акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику в целом и банковскую систему в частности, чем банкротства предприятий.
Поэтому одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы. Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою деятельность наиболее эффективным образом. Если он учтет всю совокупность влияющих факторов, начиная от действующих в обществе закономерностей и реалий, специфичных для текущего момента и общей ситуации в стране, и заканчивая ориентацией на самые передовые технологии, разработанные в различных предметных областях. Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг. Это, в свою очередь, требует решения целого ряда частных задач. К числу основных задач, стоящих перед российскими банками, можно отнести: повышение эффективности обработки платежного документооборота, реализация системы валютной бухгалтерии, сложная аналитическая обработка финансовой информации с последующим принятием обоснованных решений по управлению ресурсами, обеспечение составления отчетности, подготовка документов, анализа, планирования и контроля деятельности банка; создание механизма быстрого реагирования на изменение ситуации (в экономике, политике, законодательстве, банковском секторе, собственной деятельности); распространение необходимых знаний среди сотрудников банка и повышение уровня их профессиональной подготовки; проблемы, связанные с увеличением численности персонала, появлением у банков новых зданий и т.д.
Совершенно очевидно, что решить перечисленные задачи может лишь эффективный менеджмент на основе качественной и грамотной аналитики.
Глава 1. Сущность и содержание аналитической работы в банке
Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Качество планирования напрямую связано с анализом деятельности банка в предшествующие периоды. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа. Оценить эффективность использования средств, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников помогают приемы и инструменты анализа.
Аналитическая работа в банке ведется как в целом по банку, так и в разрезе отдельных банковских структур, отдельных операций.
В условиях административной системы управления анализ носил в основном ретроспективный характер. В современных условиях анализ в банковской деятельности является , прежде всего, основой для планирования последующих действий и решений.
Целью аналитической работы является обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности, т.е. получение дохода в объеме, позволяющем покрыть расходы на содержание аппарата управления, содержание зданий и сооружений, банковской техники, возмещение затрат на оплату привлеченных ресурсов и т.п. Эти цели можно назвать минимальными. Но кроме этого банковская аналитика ставит перед собой цель повышения экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности .
За последние годы в российской банковской системе, как и в экономике страны в целом, произошли серьезные перемены. Изменились требования к банковской аналитике. Однако динамика этих перемен традиционно отставала от динамики изменений в банковском деле. С обострением конкуренции на рынке банковских услуг и кризисами, которые периодически сотрясали банковскую систему страны, приоритеты сместились на показатели, связанные со способностью банка управлять рисками, с качеством банковских продуктов, а также производительностью труда, контролем за затратами, обоснованностью ценообразования.
В настоящее время банковская аналитика не просто фиксирует сложившуюся в отчетном периоде картину и соответствие фактических показателей плановым, но стремится выявлять возможные негативные тенденции и регистрировать их, поскольку они могут проявляться в виде потери прибыли или в виде проблем, связанных с ликвидностью активов либо нанесением урона имиджу банка.
Важной особенностью анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. Анализу подлежат:
" существующая сегментация рынка;
" эффективность банковского бизнеса в целом;
" характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг;
" возможности поиска клиентов;
" конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками- конкурентами);
" демографические аспекты рыночной среды;ЛитератураСписок использованных источников
1. Атажанов Б.А.Финансовый анализ деятельности кредитных организаций, 2003//http://www.cfin.ru.
2. Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.:Логос, 2005. -365 с.
3. Буевич С.А. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. М.: Кнорус, 2004. - 159 с
4. Горбачев С.К. Оценка риска потери ликвидности в зарубежной банковской литературе//Банковские услуги, 2008, №2. - С. 18-25.
5. Иванов В.Тысяча и один показатель оценки деятельности банка// Финансист, июнь 2000, - С. 23-30.
6. Иванов В. Анализ финансового состояния банка, 2006// www.bdm.ru.
7. Котина О.В. Уроки банковской аналитики, 2006// www.bankir.ru.
8. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2000. - 365 с.
9. Лысенко Д.В. Комплексный финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка//Вестн. Моск. Ун-та, сер.6, Экономика, 2006, №3 . -С. 56-74
10. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. М.:КНОРУС, 2008. - 288 с.
11. Орлова Н.В. Какие тенденции характеризуют российский банковский сектор//Банковское дело, 2008, №3. - С. 26-29.
12. Роуз П. Банковский менеджмент. М.: Дело, 1997. - 768 с.
13. Саркисянц А.Текущие тенденции развития российского банковского сектора//Вопросы экономики, 2006, №10. - С. 93-107.
14. Степанова С.В. Организация и основные направления анализа деятельности коммерческого банка//Сибирская финансовая школа, 2003, №4. - С. 62-66
15. Суворов А.В. Анализ банковской деятельности//Финансы и кредит, 2003, №21. - С.19-25.
16. Управление деятельностью коммерческого банка. М.: Юристъ, 2005. - 688 с.
17. Филатов С.В. Обобщающие показатели, полученные методами комплексной оценки//Вестн. Моск. Ун-та, сер.6, Экономика, 2006, №3. - С. 75-83.
18. Финансовый анализ банковской деятельности// www.rosec.ru.
19. Фотиади Н.В. Внедрение IRB-моделей оценки кредитного риска как фактор повышения финансовой устойчивости//Банковские услуги, 2008, №2. - С. 16-20.
20. Ширинская Е.Б. Особенности формирования информационно-аналитического поля банка//Бизнес и банки, 2000, №42, С. 46-54.
21. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.:Консалбанкир, 2001. -
|
|
