СодержаниеСодержание:
Введение 3
Глава 1. Основы деятельности налоговой системы страны 5
1.1. Социально-экономическая сущность фискальной системы 5
1.2. Принципы налогообложения и виды налогов 8
1.3. Налоговая политика и ее роль в жизни государства 11
Глава 2.Налоговая система РФ и ее роль в экономике 13
2.1. Виды налогов и их классификация 13
2.2. Налоговая политика РФ как регулятор бюджета страны 16
Заключение 23
Список литературы: 26ВведениеВведение
"Налоги как инструмент государственного регулирования экономики" - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.
Тема данной работы актуальна потому, что налоги представляют собой один из важнейших финансовых рычагов, с помощью которых государство воздействует на экономику в стране. Налоговая система представляет собой мощнейший экономический регулятор, который активно воздействует на рынок и на другие экономические сферы. Налоговое регулирование обеспечивает взаимосвязь общегосударственных интересов и интересов предпринимателей, организаций независимо от их ведомственной подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы и т.д.
В настоящее время важность наличия стабильной налоговой системы, создания и применения эффективных методов налогового регулирования и контроля осознает каждый человек. Однако на лицо несовершенность и нестабильность системы налогообложения в России, она содержит множество пробелов.
Реформам налоговой системы должны предшествовать реформы в экономике государства. Для этого необходимо использовать налоги, как механизм воздействия на экономику, а не только как средство пополнения государственного бюджета. И в конце следует отметить, что вопрос о методах регулирования налоговых отношений будет стоять остро до тех пор, пока они будут не только успешно функционировать, но и будут доступны и понятны для каждого участника налоговых отношений.
Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А.М., Климова М. А., Алле М., Владыка М.В., Шевелев, А.Е., Юткина, Т.Ф. и др.
Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений.
Обязательным элементом данного пункта курсовой работы является формулировка объекта и предмета исследования.
Объект исследования - налоги в современной экономике государства.
Предмет исследования - государственная фискальная политика.
Актуальность данного исследования определила цель и задачи работы:
Цель работы - рассмотреть налоги как инструмент государственного регулирования экономики.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1.Исследовать социально-экономическую сущность фискальной системы;
2.На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания об основах деятельности налоговой системы страны;
3.Рассмотреть налоговую политику РФ как регулятор бюджета страны;
4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме.
Успешность выполнения задач по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования.
В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования.
Структура курсовой работы выражается в ее содержании.
Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, двух глав заключения, списка использованной литературы. Название глав отображает их содержание.
Глава 1. Основы деятельности налоговой системы страны
1.1. Социально-экономическая сущность фискальной системы
Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные сборы (изъятие средств), взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.
Налоги являются необходимым звеном социально-экономических отношений в обществе и государстве и существуют с момента его возникновения. Иными словами, налоги - это плата за цивилизацию.
Впервые основные принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом (1723-1790) в его основном труде "Исследование о природе и причинах богатства народов" (1776) . И по сей день актуальны следующие принципы:
" справедливости, утверждающий всеобщность налогообложения и равномерность распределения налога между гражданами государства соразмерно с их доходами и необходимостью;
" определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщикам;
" удобства, который предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые максимально удобны плательщикам;
" экономии, заключающийся в сокращении издержек процесса взимания налога, в рационализации и модернизации системы налогообложения.
Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннею продукта в виде обязательных взносов составляет сущность налоговой системы . За счет налоговых взносов (ресурсов) формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в доходной части бюджета и внебюджетных фондов .
В настоящее время налоговые ресурсы подчиняются принципам бюджетного единства, бюджетной универсальности и непереводимости доходов в расходы. Но иногда на практике из этих принципов делаются исключения, например высокая степень рациональности налоговой системы может сделать соизмеримыми денежные потоки, полученные от сбора налогов, и размер услуг, предоставляемых администрацией.
В начале 80-х годов получила признание бюджетная концепция Артура Лэффера, который исходил из того, что налоговые поступления являются функцией, построенной на базе анализа таких показателей, как налоговая ставка и налоговая база. Оптимальное значение этой функции доказывает, что рост размеров взимаемых налогов приводит к увеличению доходной части бюджета только до какого-то определенного уровня. Когда этот уровень будет превышен, рост налоговой ставки приводит не к увеличению, а к сокращению, доходов в бюджет (так называемая "кривая Лэффера"), так как субъекты налогообложения используют все возможные способы уклонения от уплаты налогов, в частности сокращение инициативы, а следовательно, и развития производства, уменьшение капитальных вложений и инвестиций .
Налоговая система Российской Федерации представляет собой совокупность всех налогов, сборов пошлин и других платежей, взимаемых государственными органами всех уровней в установленном порядке на всей территории страны .
Оживление экономики, рост производства, достижение оптимального уровня инфляции и безработицы достигаются главным образом проведением умелой налоговой политики государственных органов и четким анализом уровня страхового, валютного и прочих рисков в статике и динамике с элементами прогноза. Таким образом, основные задачи государства в области совершенствования налоговой политики могут быть сформулированы следующим образом:
" создание системы оптимального регулирования рыночных отношений в экономике;
" демонополизация производства во всех отраслях (секторах) экономики и формирование цивилизованных форм конкуренции;
" создание эффективной налоговой системы в направлении не только собираемости налогов, но и эффективного использования этих денежных ресурсов.
В соответствии с законодательством Российской Федерации объектами налогообложения являются:
" прибыль (доход) физических и юридических лиц, т.е. всех групп институциональных единиц;
" стоимость определенных товаров (стратегических или если они относятся к продуктам, для которых необходим так называемый стимулирующий маркетинг);
" добавленная стоимость товаров, которая существует в форме налога с продаж, так как объектом налогообложения выступает отпускная цена продукта (выручка изготовителя от реализации товара);
" некоторые виды имущества физических и юридических лиц;
" процесс передачи имущества (дарение, продажа, наследование);
" операции с ценными бумагами;
" некоторые операции, осуществляемые банковскими учреждениями и другими финансовыми организациями;
" другие виды деятельности и объекты, установленные законом .ЛитератураСписок литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): по состоянию на 20.02.2008. Издательство: Сибирское университетское издательство, 2008
2. Климова М. А. Комментарий к изменениям в Налоговый Кодекс РФ, вступающим в силу с 1 января 2008 года. Издательство: ИндексМедиа, 2008 г. - 768 с.
3. Абалкин Л. Зигзаги судьбы: разочарования и надежды. - М.: Институт экономики РАН, 2006. - С. 118-130.
4. Актуальные вопросы налогового права / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. - М., 2005. - 231 с.
5. Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран / И.М. Александров. - М.: Бератор-Пресс, 2006. - СПС Гарант.
6. Алле М. За реформу налоговой системы. - М.: ТЕИС, 2006. - 154 с.
7. Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегулирования в рыночной экономике / Экономист, 2006. - № 5. - С. 22-30.
8. Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В. Финансы: Методические указания по подготовке контрольной работы. - Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2003. - 71 с.
9. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Постатейный. Издательство: Юстицинформ, 2005. - 288 с.
10. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - 2_е изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 360 с.
11. Жуков А. Налоговая реформа перед финишным рывком // Бизнес-журнал №13 от 20 июля 2003 года.
12. Иванеев А.. Идеология и основные механизмы налоговой реформы // Банковское дело в Москве №7 от 16 августа 2004 года.
13. Логвина А. Вопросы налогового законодательства // Экономист. 2006. - №2.
14. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 415 с.
15. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.: Издательство: "Финансы и статистика", 2007. - 464 с.
16. Пеньков Б. Оптимизация налоговой системы // Экономист. 2006. - №5.
17. Ребров, А.С. Новое звено в налоговых правоотношениях / А.С. Ребров // Российский налоговый курьер. - 2005. - № 24, декабрь. - СПС "Гарант".
18. Российская экономика в 2007 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 29) - М.: ИЭПП, 2007. С. 657
19. Черник Д.Г. К вопросу о налоговой реформе. //Российский налоговый курьер - №4, 2005. - с.2.
20. Шевелев, А.Е. Теория налогообложения: учебное пособие/ А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. - Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2006. - 51 с.
21. Экономико-политическая ситуация в стране // Институт экономики переходного периода, март 2008.
22. Юрзинова И.Л., Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц: Система налогов и сборов в Российской Федерации; Субъекты налоговых отношений; Налоговые правонарушения и ответственность и др. Изд. 4-е, перераб., доп. - М.: Экзамен, 2006 - 656 с.
23. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 429 с."
|
|
