СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Основы организации финансов предприятий 5
1.1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий 5
1.2. Основы организации и управления финансов акционерного предприятия 9
Глава 2. Сущность и принципы управления денежными потоками 19
2.1. Характеристика и виды денежных потоков 19
2.2. Принципы управления денежными потоками 22
Глава 3. Управление денежными потоками в структуре управления финансами на примере ОАО "Молочные продукты" 25
3.1. Управления денежными потоками в ОАО "Молочные продукты" 25
3.2. Предложения по совершенствованию управления денежными потоками ОАО "Молочные продукты" и анализ эффективности предложенных мер 31
Заключение 38
Список литературы 42
Приложение 1 44
Приложение 2 45
Приложение 3 46
Приложение 4 47
Приложение 5 49
Приложение 6 52ВведениеВведение
Финансы коммерческих организаций и предприятий, являясь основным зве-ном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и ис-пользования ВВП в стоимостном выражении.
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являют-ся предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и на-коплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, и финансовые средства. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с орга-низацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внеш-них источников финансирования, их распределением и использованием. Финансо-вые отношения - часть денежных отношений и возникают лишь при реальном движении денежных средств, сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. При этом финансовые отношения самым непосредственным обра-зом оказывают влияние на инфраструктуру рынка. Поэтому управление финансами играет важную роль в деятельности любого предприятия независимо от форм соб-ственности, масштабов и специфики работы. При этом огромную роль как в струк-туре самих экономических отношений, так и в их управлении и регулировании иг-рают финансовые потоки. Управление финансовыми потоками - важнейшая со-ставляющая процесса управления финансами. Они - неотъемлемая часть рыноч-ных отношений и одновременно важный инструмент реализации финансовой по-литики предприятий. Вот почему сегодня как никогда важно глубоко знать приро-ду финансовых потоков, разбираться в условиях их движения, определять способы более эффективного их использования и управления. В современных условиях рас-тущей конкуренции эффективное управление внутри компании или группы пред-приятий позволяет развиваться дальше, оптимально использовать денежные сред-ства, своевременно рассчитываться с контрагентами, выплачивать заработную пла-ту и налоги. На эффективность управления денежными потоками обращают вни-мание руководство предприятия, его акционеры, партнеры, финансово-кредитные учреждения, государственные контролирующие органы. Управление финансами акционерного предприятия имеет свою специфику. В связи с вышеизложенным следует отметить важность выбранной темы - управление финансами. Данная тема широко рассматривается в учебной и периодической литературе, научных иссле-дованиях и методиках.
Целью настоящей работы является рассмотрение вопросов управления финан-сами акционерного предприятия. При этом отдельное внимание будет акцентиро-вано на управлении денежными потоками в акционерном предприятии.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: пока-зать основы организации финансов предприятий и особенности; рассмотреть тео-ретические аспекты деятельности акционерных обществ и особенности финансов акционерных обществ; изучить теоретическую сущность денежных потоков; на примере предприятия показать методику управления денежными потоками как одно из важнейших направлений управления финансами; определить пути совер-шенствования управления денежными потоками.
Для написания работы использовалась учебная и периодическая литература различных авторов, информационные материалы, управленческая и бухгалтерская отчетность предприятия.
Глава 1. Основы организации финансов предприятий
1.1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий
Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возни-кающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денеж-ных фондов.
Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность об-щегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем устойчивее финансовое положение предприятий, тем в большей степени обеспечиваются общегосударственные и региональные де-нежные фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие по-требности.
Финансы - объективная экономическая категория рыночной экономики. Без ее нормального функционирования рыночная экономика работать не в состоянии. Опыт проведения экономических реформ в России убедительно подтвердил это положение. Задача государства состоит в том, чтобы оценить роль финансовых от-ношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов. Эту задачу должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм.
Финансовый механизм, предприятий - это система управления финансами, предназначенная для организации в соответствии с требованиями экономических законов взаимодействия денежных потоков, финансовых отношений и фондов де-нежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов, льгот и санкций на основе законодательных и нормативных актов госу-дарства.
Финансы предприятий выполняют три функции:
o обеспечивающую;
o распределительную;
o контрольную.
Основные пути укрепления финансов предприятий - оптимизация исполь-зуемых ими денежных средств и ликвидация их дефицита.
Важнейшими направлениями совершенствования финансовой работы на предприятиях являются:
o системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
o улучшение организации оборотных средств;
o внедрение управленческого учета и на этой основе оптимизация затрат предприятия путем деления их на переменные и постоянные, анализ взаимодейст-вия и взаимосвязи "затраты-выручка-прибыль";
o оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной диви-дендной политики;
o более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
o использование лизинговых отношений для развития производства;
o оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
o внедрение современной системы управления денежными потоками;
o разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Обобщение зарубежного опыта организации корпоративных финансов, опыта отечественных предприятий, анализа подходов коммерческих банков к оценке фи-нансовой деятельности своих клиентов позволяет рекомендовать руководствоватьЛитератураСписок литературы
1. Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья). - М.: Издательский дом "Дашков и К", 2007. - 648 с.
2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И. А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2000.
4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента - К.: Эльга, 2006.
5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование - М.: Прогресс, 2000 - С. 69
6. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами - М.: Финансы и статистика, 2005 - С.122
7. Задковский И.В. Финансы предприятий: учеб. пособие - 2-е изд., перераб и доп. - К.: Кондор - 2003 - 364 с.
8. Количественные методы финансового анализа/Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена - М.: ИНФРА - М, 2001.
9. Предпринимательство: уч. для вузов / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка - М: Юнити - Дана, 2001.- 581 с.
10. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
11. Справочник финансиста предприятия.- 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2000 - с. 535.
12. Филимоненков А.С. Финансы предприятия / Учебное пособие. - К.: Ника-центр, Эльга, 2002. - 280 с.
13. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2004. - 216 с.
14. Финансы предприятий: уч. / под ред. проф. А.М. Поддерегина - 3-е изд. - К.: КНЭУ, 2000 - 385 с.
15. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник./ Под редакцией В.К. Сенча-гова, А.Н. Архипова. - М.: "Проспект", 2000. - 496 с.
16. Финансы: Учебник для вузов /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Собанти.-М.:Перспектива: ЮРАЙТ,2001.-520с.
17. Финансы: учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. -М.: ЮНИТИ, 2000. - 527 с.
18. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2006. - 677 с.
19. Экономика предприятия: Учебн. пособие. /Под общей редакцией П.А. Орлова. - Харьков: Изд. ХГЭУ, 2000. - 400 с.
20. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. проф. О.И.Волкова. - 2-е изд., пе-рераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 520 с.
|
|
