СодержаниеСодержание
Введение 3
1.Понятие денежных средств. 4
2.Правила и порядок расчётов наличными денежными средствами. 5 3. Документальное оформление операций по движению денежных средств. 8
4. Порядок ведения кассовых операций. 11
5. Порядок расчётов с населением наличными с применением контрольно-кассовых машин (ККМ). 13
6. Учёт денежных документов, дорожных чеков. 15
7. Ревизия кассы. 19
8. Особенности учёта кассовых операций в иностранной валюте.
Их гражданско-правовое обеспечение. 22
9. Учёт расчётов с подотчётными лицами. 25
10. Отчёт о движении денежных средств 28
Заключение. 29
Список литературы. 30
ПриложенияВведениеВведение
Перед бухгалтерским учётом в области наличного денежного обращения стоят следующие задачи:
- своевременное, полное и оперативное документирование операций по движению наличных денежных средств и расчётов;
- обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за расходованием наличных денежных средств строго по целевому назначению, организация и проведение инвентаризаций;
- своевременное и точное ведение расчётов;
- соблюдение действующего законодательства и правил в области наличного денежного обращения.
Целью данной работы является изучение и краткое изложение порядка расчётов наличными денежными средствами и документами, их заменяющими, правил учёта кассовых операций в национальной и иностранной валюте, организации внутреннего контроля за движением и сохранностью наличных денежных средств.
Работа состоит из введения, десяти глав и заключения.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, учебно-методической литературы и статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях
1.Понятие денежных средств
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Все расчёты между хозяйствующими субъектами могут быть реализованы посредством систем безналичных и наличных расчётов.
К денежным средствам относятся как рубли - национальная валюта Российской Федерации, так и иностранная валюта - денежные знаки и ценные бумаги иностранных государств.
При расчётах наличными средствам платежа выступают наличные деньги или их заменители (дебетовые и кредитовые карточки), а также денежные документы, к которым относятся средства платежа, отличающиеся от денежных знаков (почтовые и акцизные марки, оплаченные железнодорожные, авиабилеты, путёвки, дорожные чеки и др.).
2.Правила и порядок расчётов наличными денежными средствами.
Обращению наличных денег присущ ряд особенностей. При осуществлении операций, связанных с расчётами наличными денежными средствами, необходимо строго соблюдать следующие условия .
1. Для проведения расчётов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
2. Приём наличных денег предприятием при осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
3. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
4. Лимиты остатка денег в кассе устанавливаются обслуживающими банками всем предприятиям, учреждениям и организациям независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности, включая бюджетные, осуществляющим налично-денежные расчёты в соответствии сЛитератураСписок литературы
Нормативные документы
1. Закон РФ от 18.06.93 № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением"
2. Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998г. №14-П, утверждёно Советом директоров Банка России (протокол №47 от 19 декабря 1997г.).
3.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённый решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993г.№40.
4. Указание Центробанка России от 14 ноября 2001г. №1050-У "Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке".
5регулировании и валютном контроле".
6. Положение по бухгалтерскому учёту "Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000 (утв.Приказом Минфина России от 10 января 2000г.,№2н).
7. Постановление Правительства РФ от 1 декабря 1993г. №1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств" (в ред. от 21 марта 1998г.).
8. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.);
Учебно-методическая литература.
1. Бухгалтерский учёт. Пособие для подготовки к экзамену на звание "Профессиональный бухгалтер"/Г.Е. Машинистова, Л.Г.Горенко, Г.А. Манохина. - М.: Издательство "Экзамен", 2006.
2. . Основы бухгалтерского учета. Учебно-методическое пособие /Под ред. С.А.Хмелевской. - М.: ЦДО МНЮИ, 2002.
3. Экономический анализ в системе финансового менеджмента: учеб. пособие/ И.В.Зенкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2007."
|
