СодержаниеВВЕДЕНИЕ________________________________________________________
1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА________________________________________________________
1.1. Понятие налогового планирования_____________________________
1.2. Классификация налогового планирования_______________________
1.3. Уровни налогового планирования______________________________
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО "ЦИТАДЕЛЬ"_______________________________________
2.1. Анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием ___
2.2. Анализ налогового поля ООО "Цитадель" _______________________
2.3. Анализ налоговой нагрузки на предприятие ______________________
2.4. Анализ эффективности учетной и налоговой политики _____________
2.5. Расчет и анализ структуры налогов______________________________
2.6. Анализ налогового производства________________________________
2.7. Анализ финансовых результатов________________________________
2.8. Анализ экономико-финансового состояния предприятия____________
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ____________________________________________________
Приложения _______________________________________________________
Список использованной литературы ___________________________________ВведениеПраво налогоплательщика принимать меры, направленные на правомер-ное уменьшение своих налоговых обязательств, основано на праве всех субъ-ектов права защищать свои охраняемые законом права (в первую очередь, право собственности) любыми не запрещенными законом способами. Со-гласно ст. 209.2 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношения принадлежащего ему имущества любые действия, не противо-речащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняе-мые законом интересы других лиц.
Поскольку налог - это ничто иное, как безвозмездное изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика, естествен-но, что налогоплательщик вправе избрать способ уплаты налогов, позволяю-щий уменьшить ''ущерб", причиненный ему взиманием налогов, воспользо-вавшись для этих целей всеми допустимыми законом способами.
Данное положение особенно важно в связи с действующей в налоговом праве "презумпцией облагаемости" налогоплательщика, что выражается в обложении государством налогами всех доходов, за исключением прямо пе-речисленных в законе*. Ст. 12 Закона "Об основах налоговой системы в Рос-сийской Федерации" предусматривает, что "налогоплательщик имеет право пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, уста-новленном законодательными актами".
Уклониться от налогообложения можно как легальными методами (tax avoidance), так и при помощи незаконных операций (tax evasion).
Избежание налогов - легальный путь уменьшения налоговых обяза-тельств, основанный на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства, путем изменения сво-ей деятельности.
Уклонение от уплаты налогов - нелегальный путь уменьшения налого-вых обязательств, основанный на уголовно наказуемом сознательном исполь-зовании методов сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также искажения бухгалтерской и налоговой отчетности.
Необходимость налогового планирования изначально определена совре-менным налоговым законодательством, изначально предусматривающее раз-личные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, мес-та регистрации и организационной структуры организации налогоплатель-щика.
Цель данной курсовой работы - изучение эффективности налогового планирования и состояния расчетов с бюджетом на примере ОАО "Цита-дель".
Основные задачи курсовой работы:
- изучение теоретических аспектов налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта;
- анализ налоговой базы по налогам, уплачиваемым предприятием;
- анализ налоговой нагрузки;
- анализ эффективности учетной и налоговой политики;
- рассмотрение основных показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Методы исследования: логический, монографический, экономико-статистический, графический, табличный.Литература1. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. - № 1. - 2005
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003
3. Болдырев М. О современных методах финансового анализа// Бизнес и банки. - 2005. - №6. - стр. 35-41
4. Большой экономический словарь./ Под ред. А.Н. Азрилияна. - М.: Фонд "Правовая культура", 2005. - 528 с.
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т1. - Киев: Ника-Центр, 2005
6. Горский И.В. Налоговая политика и экономический рост - Финансы - №1, 2004 - С. 22-26
7. Кашин В., Мерзляков И. Налоговая политика и оздоровление экономи-ки - Аудитор - № 9, 2003 - С. 3-7
8. Лаптев И.И., Кузнецов Л.Д. Налоговая политика и интересы общества - Налоговый вестник - № 3. - 2003
9. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2003 - С. 115-119
10. Налоговая оптимизация // Налоги и финансовое право. - № 12. - 2004 г. - стр. 73-80, стр. 132-134
11. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д, Г, Черника. М.: Финансы и ста-тистика, 1995
12. Налоговый Кодекс Российской Федерации (в 2-х частях) - М.: "ТД ЭЛИТ - 2000", 2003
13. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Официаль-ный текст по состоянию на 15 февраля 2001 года. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - ИНФРА-М), 2001
14. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998
15. Свитуньков С.Г. Налоговая система России. Учебное пособие, Улья-новск : ФМГУ ,2004
16. Юткина Т. Налоговое право, налоговая политика России и управление налогообложением - Аудитор - № 1, 2004 - С. 36-44
17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение - М: Инфра-М, 2002"
|
|
