УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантПовышение качества администрирования налогов, составляющих основные источники формирования бюджета Республики Марий Эл
ПредметНалоги и налогообложение
Тип работыдиплом
Объем работы92
Дата поступления12.12.2012
2900 ₽

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 6 1.1. Понятие и сущность государственной налоговой системы 6 1.2. Нормативно-правовые основы государственного регулирования налоговой системы 16 1.3. Деятельность государственных органов по администрированию налоговой системы 31 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВ, СОСТАВЛЯЮЩИХ ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА В РЕСПУБЛИКЕ МАРИЙ ЭЛ 44 2.1. Анализ администрирования налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Марий Эл 44 2.2. Оценка качества администрирования налогов, являющихся основным источником формирования доходной части консолидированного бюджета Республике Марий Эл 52 3. ВЫРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГОВ, СОСТАВЛЯЮЩИХ ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА РМЭ 67 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85 ПРИЛОЖЕНИЯ 92

Введение

Актуальность темы данной работы - "Повышение качества админист-рирования налогов, составляющих основные источники формирования бюдже-та Республики Марий Эл" - вызвана необходимостью обеспечения эффектив-ного функционирования налоговой системы, составляющей важную часть эко-номической системы России, и играющей важную роль в стимулировании эко-номического роста, в том числе на региональном уровне. За прошедшее десятилетие коренных преобразований во всех сферах российской государственности принимались различные концепции реформиро-вания экономики, цели реализации которых сводились к организационно-структурным преобразованиям и подъему экономики. При этом особое место в проводившихся реформах отводилось налогам и межбюджетным отношениям. Такой интерес был обусловлен, прежде всего, объективно сложившимися исто-рическими предпосылками. Налоги являются необходимым условием существования государства Они определяют многие аспекты экономики; от того, сколько их будет собрано, зависит благополучие страны, региона, конкретного города. В условиях мирового кризиса налоги играют немалую роль в укрепле-нии экономической позиции России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на ры-ночную экономику. За прошедшее десятилетие коренных преобразований во всех сферах российской государственности принимались различные концепции реформиро-вания экономики, цели реализации которых сводились к организационно-структурным преобразованиям и подъему экономики. При этом особое место в проводившихся реформах отводилось администрированию налоговой системы Такой интерес был обусловлен, прежде всего, объективно сложившимися исто-рическими предпосылками. Современное развитие общественно-экономических отношений в сово-купности с реформированием налоговой системы требует повышения поступ-ления налогов, упрощения налогового учета, стабильности и эффективности налоговой системы в целом. Одной из основных проблем государства является обеспечение поступ-ления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды налогов, сборов и иных установленных законом платежей. Финансовая деятельность государства по получению налогов как одного из суверенных прав государства будет дейст-венной только в том случае, если будет разработан оптимальный механизм на-логового администрирования. Налоговое администрирование является одним из основных элементов эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства. Эффективность налоговой системы обусловлена полнотой выявления источни-ков доходов в целях обложения их налогами и минимизацией расходов по их мобилизации и обязанности уплате. В то же время, поскольку Россия была провозглашена федеративным го-сударством и конституционно закреплялся принцип бюджетного федерализма, в регионы были переданы федеральные мандаты, на выполнение которых тре-бовались определенные финансовые ресурсы, которые, однако, не были так же централизованно переданы из федерального Центра. В связи с этим субъекты Федерации были вынуждены самостоятельно балансировать свои бюджеты. Однако, в силу диспропорций в региональном развитии, большинство субъек-тов Федерации не могло обеспечивать свои функции за счет собственных ис-точников, включая налоговые, и они стали хронически зависимыми от перечис-лений (трансфертов) из федерального Центра. В этих условиях представляется исключительно актуальным вопрос по-иска путей улучшения формирования доходной части бюджетов всех уровней, как основы благополучия всей Федерации. Поэтому исследование вопросов ад-министрирования налогов, составляющих основные источники формирования бюджета, в том числе в региональном разрезе в настоящее время приобретает особую значимость. Именно необходимость изучения налоговой системы кон-кретного субъекта Федерации - Республики Марий Эл - предопределила вы-бор темы исследования. Проблемы определения роли налогов в системе государственного регу-лирования экономики представлены в исследованиях отечественных и зару-бежных теоретиков и практиков. Следует отметить труды А.Смита, А.Маршалла, Дж.Кейнса, М.Фридмана, А.Лаффера, Дж.Стиглица, С.Фишера, П.Самуэльсона, П. Нордхауса, Л.Абалкина, С.Глазьева, ВЛексина, С.Шаталова, С.Шохина, А.Швецова и ряда других. Работы этих авторов носят, как правило, комплексный характер, но при этом не имеют прикладного характера, который учитывал бы концепции госу-дарственного регулирования экономики, проблемы развития налоговой систе-мы, в том числе в региональном разрезе. Понятие налогового администрирования отражено в работах ученых-экономистов А.З. Дадашева, В.А. Красницкого, А.В. Лобанова, И.А. Перонко. Цель работы - анализ государственного регулирования налоговой сис-темы на примере субъекта Федерации - Республики Марий Эл. В данной работе решаются следующие задачи: 1. изучить теоретические основы администрирования налогов, его законо-дательную и нормативную базу; 2. провести анализ современного состояния налоговой системы в РФ и РМЭ за последние годы; 3. дать оценку проблемам администрирования налогов и определить основ-ные направления их решения. Объект исследования - налоговая система Республики Марий Эл. Предмет исследования - администрирование налогов, составляющих основные источники формирования бюджета Республики Марий Эл.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. Принята Всенародным голосованием 12.12.1993. // "Российская газета", № 237, 25.12.1993. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Введен в действие с 1 января 1999 г. - Часть вторая. Введена в действие 5 августа 2000 г. //Консультант-Плюс. 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Принят 31 июля 1998 г. №145-ФЗ //Консультант-Плюс. 4. Таможенный кодекс. Принят 21.07.97 г. №114-ФЗ //Консультант-Плюс. 5. Федеральный Закон РФ №205-ФЗ от 19.07.2009 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" //Консультант-Плюс. 6. Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Россий-ской Федерации" от 22 декабря 1991 г. (с изменениями и дополнениями) //Консультант-Плюс. 7. Федеральный Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 22.12.1992 г. №4178-1 (с изменениями и дополнениями) //Консультант-Плюс. 8. Федеральный Закон РФ "О едином налоге на вмененный доход для опреде-ленных видов деятельности" от 31.07.1998 г. №148-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 13.07.2001 №99-ФЗ, от 31.12.2006 №198-ФЗ) //Консультант-Плюс. 9. Федеральный закон РФ от 6 октября 2003 года №131-ФЗ "Об общих прин-ципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" //Консультант-Плюс. 10. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.05.2002 №319 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуще-ствляющем государственную регистрацию юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц в качестве индивидуальных пред-принимателей") (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.04.2003 №243, от 16.09.2003 №577, с изм., внесенными Постановлением Прави-тельства РФ от 12.08.2002 №578) //Консультант-Плюс. 11. Федеральный Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации" от 21 марта 1991 года №943-1 //Консультант-Плюс. 12. Указ Президента РФ от 09.03.04 № 314 "О системе и структуре федераль-ных органов исполнительной власти" //Консультант-Плюс. 13. Закон Республики Марий Эл "О регулировании бюджетных отношений в РМЭ" №46 З от 25 ноября 2004 года //СПС ГАРАНТ. 14. Закон Республики Марий Эл от 28.11.2003 г. № 38-З "О налоге на имуще-ство организаций на территории Республики Марий Эл" //СПС ГАРАНТ. 15. Закон Республики Марий Эл от 28.11.2002 г. №26-3 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (в ред. Закона Рес-публики Марий Эл от 14.07.2003 г. № 25-З) //СПС ГАРАНТ. 16. Закон Республики Марий Эл от 28.11.2002 г. №25-3 "О транспортном нало-ге" (в ред. Закона Республики Марий Эл от 23.10.2007 №45-З) //СПС ГАРАНТ. 17. Закон Республики Марий Эл от 13.11.1998 г. № 100-3 "О плате за пользо-вание водными объектами Республики Марий Эл" (с изменениями от 22 сентября 1999 г., 14 сентября 2000 г., 12 марта 2002 г., 9 декабря 2002 г., 26 июня 2003 г.) //СПС ГАРАНТ. 18. Закон Республики Марий Эл от 27.09.1994 г. №262а-III "О плате за землю" (в ред. Закона Республики Марий Эл от 05.03.2003 №5-З) //СПС ГАРАНТ. 19. Закон Республики Марий Эл от 29.11.2005 г. №49-З "О лицензионном сбо-ре за осуществление розничной продажи алкогольной продукции" //СПС ГАРАНТ. 20. Закон Республики Марий Эл от 28.11.2003 г. №37-З "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл" (в ред. Закона Рес-публики Марий Эл от 27.07.2006 г. №41-З) //СПС ГАРАНТ. 21. Постановление Правительства Республики Марий Эл от 06.05.2009 №114 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным налогам и сборам, в том числе по суммам налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" //СПС ГАРАНТ. 22. Постановление Правительства Республики Марий Эл от 27.02.2003 г. № 64 "Об утверждении общих требований к порядку и условиям выдачи разре-шений на учреждение акцизных складов и порядку изготовления и приоб-ретения региональных специальных марок" //СПС ГАРАНТ. 23. Постановление Правительства Республики Марий Эл от 16.01.2009 "О до-полнительных ограничениях времени розничной продажи алкогольной продукции" //СПС ГАРАНТ. 24. Аникеева А. А. Эволюция налоговой терминологии и развитие форм нало-гов. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2006. - 168 с. 25. Аронов А. В. Налоговая система: реформы и эффективность //Налоговый вестник. - 2007. - №5. - С.15-21. 26. Белоусов С. А. Социально-экономические и административные проблемы управления налоговыми органами //Актуальные проблемы российского права на рубеже XX-XXI веков: Сб. материалов Международной научно-практической конференции. - Пенза, 2004. - С. 152-155. 27. Белоусов С. А. Функции и механизмы адаптивного администрирования в региональных налоговых органах. - Автореф. дис. - Воронеж: ВГИ, 2006. - 32 с. 28. Бетина Т. А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации //Налоговый вестник. - 2006. - №11. - С. 11-16. 29. Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе //Вопросы экономики. - 2007. - №7. - С. 54-69. 30. Богданов В. П. Законодательные основы налогообложения как механизм пополнения бюджета и источник финансирования социальной сферы // 31. Бродский Г. М. Право и экономика налогообложения. - СПб.: Изд-во СПбГУ, 2005. - 123 с. 32. Брысина Т. П. Из практики контроля за исполнением налогового законода-тельства //Налоговый вестник. - 2008. - №2. - С. 60-61. 33. Бурцев Д. Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях мо-дернизации налоговых органов //Налоговый вестник. - 2006. - №11. - С. 19-20. 34. Бушмин Е. В. Совершенствование методов налогового контроля //Налоговый вестник. - 2006. - №4. - С. 3-7. 35. Высоцкий М. А. О зарубежном опыте налогового администрирования //Налоговый вестник. - 2006. - №1. - С. 121-125. 36. Глазьев С. Ю. Эффективность государственного управления. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 156 с. 37. Горский И. К оценке налоговой политики //Вопросы экономики. - 2005. - №7. - С. 70-78. 38. Горский И. Сколько функций у налога? //Налоговый вестник. - 2006. - №3. - С. 161-163. 39. Гудимов В.И. Налогово-контрольная система в России //Налоговый вестник - 2007. - №1. - С. 29-35. 40. Гуреев В. И. Российское налоговое право. - М.: Экономика, 2007. - 384 с. 41. Гусев В. Повышать качество налоговой работы //Финансы. - 2004. - №11. - С. 3-7. 42. Гусева Т. А. Проблемы совершенствования механизма налогового контро-ля. - Автореф. дис. /Науч. рук. М. И. Химичева. - Саратов, 2006. - 33 с. 43. Данные налоговой инспекции по Республике Марий Эл //Стат. сб. - Йош-кар-Ола, 2008. - 112 с. 44. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов /Под ред. Воронина В.М. - 512 с. 45. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 234 с. 46. Жилкина М.C. Налоги в системе государственного финансового и бюджет-ного регулирования //Финансовый бизнес. - 2005. - № 7. - С.11-19. 47. Жильцов Д. Е. Социально-экономические аспекты налогообложения //Социально-экономические проблемы рынка. - М., 2007. - Вып. 2. - С. 135-140. 48. Закупень Т. В. Некоторые аспекты государственной налоговой политики //Финансы. - 2005. - №5. - С. 30-32. 49. Захарова Р. Ф. Права налогоплательщиков по новому законодательству. - М.: Изд-во ин-та государства и права РАН, 2007. - 15 с. 50. Зуйков И. С, Зуйкова Л. В. Философские аспекты истории налогообложе-ния //Налоговый вестник. - 2007. - №10. - С. 51-54. 51. Караваева И. В. Совершенствование методов налогового регулирования рыночной экономики. - Автореф. дис. - М., 2009. - 60 с. 52. Караваева И.В. Приоритетные направления налоговых реформ в рыночной экономике второй половины XX века. - М.: Институт экономики РАН, 2006. - 367 с. 53. Каширина М. В. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами. - М.: БЕК, 2008. - 234 с. 54. Комментарий к статьям Налогового кодекса РФ. - М: Современная эко-номика и право, 2008. - 596 с. 55. Кузнецова Т. В. Статистический анализ деятельности НС России в 2006 г. - М.: Финансы и право, 2008. - 62 с. 56. Лобанов В.В. Государственное управление и общественная политика: Учебное пособие для вузов. - М.: Спектр-М, 2007. - 448 с. 57. Мельник Д. Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 348 с. 58. Налоги в России: Налоговая система России. Общие вопросы налогового законодательства. Органы налогового контроля. - М: Юрид. лит., 2007. - 340 с. 59. Налоги в системе государственного регулирования хозяйства /Отв. ред. А.В.Сигиневич. - М.: Экономика, 2005. - 110 с. 60. Налоговая система зарубежных стран /Под ред.: В.Г.Князева, А.Г.Черника. - 2-е изд.; перераб. и доп. - М.: Закон и право, 2007. - 189 с. 61. Пансков В. Г. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с. 62. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2009. - 440 с. 63. Перонко И. А., Красницкий В.А. Налоговое администрирование //Налоговый вестник. - 2007. - №10. - С. 22-25. 64. Петрова Г. В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 144 с. 65. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. - 352 с. 66. Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике государства (анализ кон-цепции) //Экономист. - 2007. - №11. - С. 59-66. 67. Пушкарева В.М. Налоговая реформа как фактор рыночного развития //Финансы. - 2005. - №11. - С. 27-29. 68. Салжаницын А.И. Основные формы и методы государственного регулиро-вания процессов налогообложения и финансирования отраслей социальной сферы //Аудит и финансовый анализ. - 2007. - №3. - С.23-34. 69. Самохвалов А., Куникеев Б. Об основных тенденциях и результатах нало-говой политики //Финансист. - 2008. -№3. - С. 30-33. 70. Сашичев В. В. Об основных итогах работы налоговых органов и проблемах ее совершенствования //Налоговый вестник. - 2007. - №8. - С. 12-16. 71. Селезнева Н. Н. Налог и налоговая система России: Схемы, комментарии, тесты, задачи. - М., 2008. - 444 с. 72. Синикова Н.В. Налоговое администрирование: Как собрать триллион //Российский налоговый курьер. - 2007. - №6. - С.57-64. 73. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения. - М.: ПРИОР, 2006. - 171 с. 74. Сорокина Т. В. Налоговое регулирование: территориальный аспект. - Ав-тореф. дис./Науч. рук. А. Д. Аюшнев. - Иркутск: БИ, 2008. - 17 с. 75. Сутырин С. Ф., Погорасцкий А. И. Налог и налоговое планирование в ми-ровой экономике: Учеб. пос. - СПб.: Полиус, 2008. - 577 с. 76. Тихонов Д. Н. Основы налогового планирования. - М.: Инфограф, 2009. - 188 с. 77. Целищев А.П. Налоговое администрирование как инструмент финансового контроля //Налоговый вестник. - 2007. - №5. - С.17-26. 78. Черкасова Л. Ф. Финансовая система и налогообложение в России //Основы экономической теории и практики рыночных реформ в России. - М.: Издательская корпорация "Логос", 2007. - 320 с.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте