УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантМЕХАНИЗМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПОРЯДОК ПРИВЛЕЧЕНИЕ К НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ПредметПраво
Тип работыдиплом
Объем работы118
Дата поступления12.12.2012
2900 ₽

Содержание

ВВЕДЕНИЕ............................3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА............6 1.1 Понятие и особенности налоговой ответственности и налогового правонарушения...............................6 1.2 Понятие налоговой санкции...................23 1.3 Налоговая ответственность.....................32 1.4 Административная ответственность за нарушение налогового Законодательства.............................48 2 МЕХАНИЗМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПОРЯДОК ПРИВЛЕЧЕНИЕ К НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ. .........69 2.1 Порядок привлечения к налоговой ответственности..........69 2.2 Презумпция невиновности налогоплательщика и проблема баланса прав налогоплательщиков и налоговых органов...........83 3 АНАЛИЗ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА...............92 ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................111 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ............115

Введение

Собираемость налогов и сборов базируется на существующей у го-сударственных органов возможности принудить налогоплательщика к ис-полнению его обязанности. Однако между государственными органами и налогоплательщиком стоит правовая система государства, призванная упорядочить процесс взимания налогов (сборов) и регламентировать при-менение государственного принуждения. В законодательстве о налогах и сборах предусмотрено применение мер административного принуждения в виде ответственности (налоговые штрафные санкции), административного пресечения (проведение выезд-ных и камеральных налоговых проверок), процессуального обеспечения, выемка текущей и отчетной документации и др.. Однако основное место в комплексе мер административного принуждения занимают нормы об от-ветственности за налоговые правонарушения, учитывая их денежный ха-рактер и размер налагаемых санкций. Актуальность темы исследования обусловлена превращением нало-гов в доминирующий по своему значению и составу источник бюджетных поступлений. Очевидна значимость предотвращения или уменьшения тех негатив-ных последствий, которые могут возникнуть у государства в связи с нару-шениями налогового законодательства. Сложность исследуемой проблемы заключается в том, что наруше-ния налогового законодательства могут служить основанием для привле-чения налогоплательщика к различным видам правовой ответственности: налоговой, административной, и уголовной. Соответственно, установлен-ные налоговые правила, нарушения которых образуют конкретные соста-вы, закреплены помимо Налогового кодекса, во множестве нормативных актов, принятых в условиях совместной компетенции Федерации и ее субъектов. Налоговые правонарушения, обладающие повышенной латентностью, сопровождаемые несовершенством налогового законодательства, требуют более пристального внимания к проблеме налоговой ответственности, не имеющей в настоящее время однозначного толкования и отождествляемой с административной либо финансовой ответственностью. Вопросам административной, налоговой ответственности налогопла-тельщиков и других субъектов налоговых правоотношений, совершенство-вания правоприменительной деятельности органов налогового контроля и законодательства в этой части посвящены монографии, отдельные публи-кации в периодической печати. Проблеме налоговой ответственности фи-зических лиц налогоплательщиков, организаций, налоговых агентов, ана-лизу налоговых споров в практике арбитражных судов и др. уделяется дос-таточное внимание в периодической печати (Российская юстиция, Закон-ность, Законодательство, Юридический мир, Налоговый вестник, Налоги Экономика и жизнь, Хозяйство и право, Бухгалтерский учет и др.). Вместе с тем, пока еще недостаточно специальных исследований, посвященных комплексному изучению проблем ответственности налогоплательщиков РФ с позиций признания формирующейся отраслевой самостоятельности налогового права, что обусловило выбор целей и задач дипломной работы. Цель исследования состоит в комплексном изучении и отражении современного состояния проблем и закономерностей ответственности на-логоплательщиков в Российской Федерации, разработке рекомендаций по улучшению ее законодательного регулирования. Поставлены следующие основные задачи исследования: - рассмотреть понятие ответственности за правонарушения в облас-ти налогов и сборов; - исследовать систему мер административного и финансового при-нуждения, используемых в России для борьбы с налоговыми правонару-шениями; - выявить правомерность выделения налоговой ответственности в качестве самостоятельного вида юридической ответственности; изучить практику налоговых коллизий и споров по вопросам налоговой ответст-венности, возникающих в связи с противоречиями налоговых законов, проблемами взаимодействия налогового права с другими отраслями права. Объектом дипломного исследования является система нормативных правовых актов Российской Федерации, предусматривающих ответствен-ность за нарушения налогового законодательства. Предмет исследования составляют нормы налогового законодатель-ства, регулирующие вопросы правовой ответственности за налоговые пра-вонарушения и практика их применения. Методологическая, нормативно-правовая и научная база исследова-ния. В процессе исследования проблемы ответственности за налоговые правонарушения и ее основания - проступка, автор применил комплекс методов научного познания явлений общественной жизни: формально-логический, конкретно-социологический, метод сравнительного анализа. Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключе-ния. В конце приводятся список использованной литературы. В первой главе раскрываются теоретические основы налоговой ответственности и ее связь с административной ответственностью, кроме того сделана попытка совершенствование налогового законодательства в части применения от-ветственности банков. Во второй главе представлены механизмы порядка привлечения к налоговой ответственности. В третьей главе представлен анализ судебной практики и пути со-вершенствование налогового законодательства в части ответственности за налоговые правонарушения.

Литература

1. Конституция Российской федерации: федеральный конституци-онный закон от 12 декабря 1993 г. [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 2. Налоговый кодекс РФ часть первая и вторая в редакции от 29.12.2009 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 3. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 4. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 5. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 6. По делу о проверке конституционных положений статьи 113 НК РФ в связи с жалобой граждански Г. А. Поляковой и запросом Федераль-ного арбитражного суда Московского округа: постановление Конституци-онного Суда РФ от 14.07.2005 № 9-П [электронный ресурс] // Консуль-тант Плюс. ВерсияПроф. 7. О некоторых вопросах применения части первой Налогового Ко-декса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 №5 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 8. О взыскании налоговых санкций, в связи с нарушением срока по-дачи декларации по ЕСН: постановление ФАС СЗО от 26 декабря 2007 г. № А56-7801/2007 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. Версия-Проф. 9. По заявлению о взыскании штрафа за непредставление в установ-ленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость направлено на новое рассмотрение, так как принятые по делу судебные акты вынесены с неправильным при-менением норм материального права и без учета обстоятельств, имеющих существенное значение для дела: постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.07.2005 № 2769/05. 10. Об утверждении формы акта об обнаружении фактов, свидетель-ствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях, и требований к его составлению: приказ ФНС от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860 [электронный ресурс] // Кон-сультант Плюс. ВерсияПроф. 11. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия нало-говых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки: приказ ФНС от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 12. Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ ФНС от 07.05.2007 № ММ-3-06/281[электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 13. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми ор-ганами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ ФНС от 31.05.2007 № ММ-3-06/338 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 14. Об утверждении порядка и условий применения, а также измене-ния идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и фи-зических лиц: приказ МНС Российской Федерации от 03.03. 2004 №БГ-3-09/178 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 15. Письмо Минфина Российской Федерации от 01.06.2004 №07-02-14/160 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 16. Письмо Минфина Российской Федерации от 21.07.2002 №04-01-10/4-89 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 17. Административная ответственность: вопросы теории и практики. / Под ред. Н. Ю. Хаманевой - М. : ИГП РАН, 2005. - 210 с. 18. Административное право: учебник / отв. ред. М. С. Студеникина - М. : Норма, - 2008. - 992 c. 19. Научно-практическое пособие по применению КоАП РФ / под ред. П. П. Серкова. - М. : НОРМА, 2006. - 380 с. 20. Л. В. Сальникова Налоговое право России: Учебник / И. Д. Ена-леева Л. В. Сальникова - ЗАО Юстицинформ, 2005. - 280 с. 21. Налоговая энциклопедия. Налоговые проверки [электронный ре-сурс] / под ред. А. В. Брызгалина, 2007. - Том 18 // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 22. В. Р. Берник Налоговая ответственность: Сложные вопросы из практики налогового консультирования / В. Р. Берник, А. Н. Головкин; под ред. А. В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право, - 2006. 23. В. Р. Берник Налоговый контроль и производство по делам о на-логовых правонарушениях / В. Р. Берник, А. В. Брызгалин, А. Н. Головкин; под ред. А. В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право, 2007. 24. Бахрах Д. Н. Делегирование коммерческим банкам властных пол-номочий / Д. Н. Бахрах // Современное право. № 11. 2007. С. 2-5. 25. Винницкий Д. Проблемы разграничения налоговой и администра-тивной ответственности / Д. Винницкий // Хозяйство и право, № 5. 2003. 26. Ильинов О. А. Правовая природа ответственности за совершение налоговых правонарушений / О. А. Ильинов // Право и жизнь, 2007. №106(1), С. 74-82 27. Ильинов О. А. К вопросу о вине как необходимом условии при-влечения к налоговой ответственности / О. А. Ильинов // Налоги и налого-обложение. №5. 2007. 28. Пантюшов О.В. Процедура привлечения к налоговой ответствен-ности. / О.В. Пантюшов // Налоговая политика и практика. № 2. 2007. 29. Н. А. Саттарова Банковский надзор в системе государственного финансового контроля / Н. А. Саттарова // Банковское право. 2007. № 5. 30. В. В. Скороходова Административная ответственность коммерче-ских банков в области налогов и сборов /В. В. Скороходова // Банковское право. № 2. 2008. С. 22-28. 31. У. А. Сайпуллаев. Выездные налоговые проверки: процессуаль-ные аспекты проведения [электронный ресурс] / Сайпуллаев. У.А. //Правосудие в Поволжье. № 1. 2009. // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 32. Тараканов С. А. Правила оформления и рассмотрения дел о нало-говых нарушениях. / С. А. Тараканов // Российский налоговый курьер. - № 17. 2007. 33. Тараканов С. А. Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях / С. А. Тараканов. // Российский налоговый курьер. № 17. 2008. 34. С.А. Тараканов Камеральный контроль при уточнении налоговых обязательств [электронный ресурс] // Российский налоговый курьер. 2008. №13 // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 35. Черник И. Д. Защита прав налогоплательщиков при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях [электронный ресурс] / И. Д. Черник // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2008. № 8. с. 15 // Консультант Плюс. ВерсияПроф. 36. Футо С. Р. Некоторые проблемы ответственности за правонару-шения в области налогов и сборов / С. Р. Футо // М.: МВД России, - 2003.№8
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте