СодержаниеВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 5
1.1 Экономическая сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2 Кредитная политика организации 14
1.3 Принципы, методы и мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью 19
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ЗАО ЦВ «ПРОТЕК» 27
2.1. Организационно–экономическая характеристика деятельности предприятия ЗАО «ЦВ Протек» 27
2.2 Анализ финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек» 31
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 51ВведениеВ процессе своей деятельности предприятие взаимодействует с другими предприятиями – поставщиками и покупателями. Анализ финансовых отношений с деловыми партнерами является важнейшей составной частью финансовой системы. Данные такого анализа используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов, для составления прогнозов, бизнес - планирования, текущих планов.
На предприятии должен вестись учет дебиторской и кредиторской задолженности, ее анализ, который должен быть направлен на выявление факторов, влияющих на рост дебиторской и кредиторской задолженности. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью – одна из самых актуальных на сегодняшний день тем для предприятий рыночной экономики в структуре анализа взаимоотношений с поставщиками и заказчиками.
Долги, которые обязаны выплатить предприятию дебиторы, и его задолженность другим предприятиям (кредиторам), существенно влияют на финансовое положение, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной предприятием в отчетном периоде. Можно иметь потенциально хорошие финансовые результаты от продажи продукции, товаров и услуг, от внереализационных и операционных доходов, но все или многое потерять при существенном росте дебиторской задолженности, неумелом управлении ею. В то же время нужно проявлять крайнюю щепетильность и в расчетах с кредиторами, своевременно погашать им свои долги, иначе существует риск потерять доверие поставщиков, банков и других кредиторов, получить штрафные санкции по платежам налогов, возврату займом и другой кредиторской задолженности. Отсюда очевидно значение правильного учета и своевременности расчетов с дебиторами и кредиторами.
Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей системы расчетов между предприятиями, при которой всегда наблюдается разрыв во времени платежа и момента перехода права собственности на товар; предъявления платежных документов и их оплаты. Кроме того, практически любое предприятие в силу различных, в том числе и независящих от него причин, может испытывать временной недостаток денежных средств, но поставщики (покупатели) верят ему, согласны отпустить товар в долг и подождать с оплатой. Часто посредником в таких сделках выступает банк, который оплачивает счета покупателя с получением с него не только суммы долга, но и процента за предоставленный кредит.
Продажа в кредит, отсрочка платежа, деловая жизнь предприятия при наличии постоянной дебиторской и кредиторской задолженности, стали постоянным атрибутом нашего времени, хозяйственных отношений в условиях кризиса, и в этом, в принципе, нет ничего плохого при условии, если соблюдена мера, если взаимные долги оправданы и сбалансированы, если ими разумно управляют.
Эффективная дебиторская задолженность - это такой размер дебиторской задолженности, при котором достигается максимальный эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность, т.е. максимальное при прочих равных условиях значение прибыли, сопутствующей инвестированию в дебиторскую задолженность.
На практике же четкие формулы и определения вообще отсутствуют, решение «кредитных вопросов» происходит, в основном, методом «научного тыка» или с использованием сложившихся традиций. Как правило, в кредитной политике используются два основных показателя: отсрочка платежа и размер кредита. Другими параметрами, определяющими содержание кредитных условий, оперируют крайне редко. Иногда в более продвинутых компаниях говорят о скидках в цене за своевременный расчет, крайне редко ведется речь о кредитных статусах или стандартах оценки покупателя. И даже когда обсуждаются такие параметры как отсрочка платежа и размер кредита, то назначаются они совершенно интуитивно – с использованием традиций, которые сложились в отрасли или на предприятии.
Цель работы - провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Исходя из цели, можно сформулировать задачи исследования:
1. Рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
2. Представить организационно-экономическую характеристику организации.
3. Проанализировать финансовое состояние ЗАО ЦВ «Протек».
4. Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.
Объектом исследования является ЗАО ЦВ «Протек».
Предметом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность предприятия.
Методы исследования: анализ научной литературы по теме; экономико-статистические методы анализа, группировки, сравнения, индексов, табличный.
В процессе написания данной курсовой работы были использованы учебники и учебные пособия по теории анализа хозяйственной деятельности, а также отчетность ЗАО ЦВ «Протек» за 2007-2009 гг.
Практическая значимость и научная новизна работы заключается в том, что проблемы финансовой деятельности, с которыми сталкиваются отечественные предприятия, как правило, однообразны.ЛитератураСПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
2. Васильева Л. С., Штейн Е. М., Петровская М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Экзамен, 2008.
3. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Гриф УМО МО РФ. – М.: Вузовский учебник, 2008.
4. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2008.
5. Гогина Г. Н., Никифорова Е. В., Шиянова С. Л., Шнайдер О. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие для вузов. – М.: ГИОРД, 2008.
6. Иванова Е. Н. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия книгораспространения. Гриф УМО МО РФ. – М.: Дашков и К, 2008.
7. Кивелиус И., Свиридова Е., Сосненко Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Кнорус, 2009.
8. Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Гриф УМО МО РФ. – М.: Инфра-М, 2008.
9. Макарова Л. Г., Макаров А. С. Экономический анализ в управлении финансами фирмы. – М.: Академия, 2008.
10. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Гриф Экспертного совета по профессиональному образованию МО РФ. – М.: Academia, 2008.
11. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Гриф УМО ВУЗов России. – М.: Инфа-М, 2008.
12. Просветов Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Задачи и решения. Учебно-практическое пособие. – М.: Альфа-Пресс, 2008.
13. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: Юнити, 2007.
14. Турманидзе Т. У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2008.
15. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие для вузов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.
|
|
