СодержаниеВведение..............................3
1. Теоретические и методологические аспекты управления денежными средствами предприятия
1.1. Сущность, принципы и цели управления денежными средствами предприятия...........................7
1.2. Классификация денежных средств в организации..........17
1.3. Методы оценки и расчет величины денежного потока в организации.23
2. Организационно-экономическая характеристика денежных средств ЗАО «Чебаркульская птица»
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Чебаркульская птица». Экономические показатели деятельности предприятия..................32
2.2. Учет денежных средств в кассе предприятия............40
2.3. Экспресс аудит денежных средств ЗАО «Чебаркульская птица»...46
3. Анализ денежных средств ЗАО «Чебаркульская птица»
3.1. Анализ состава и динамика движения денежных средств......53
3.2. Анализ движения денежных потоков................60
3.3. Оптимизация движения денежных потоков. Резервы повышения эффективности использования денежных средств..........64
Заключение...........................72
Библиографический список ............................................76
Приложения............................81ВведениеБухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в коммерческой деятельности организации, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды).
Получение полной самостоятельности экономическими субъектами обусловило возросшую потребность предпринимателей в управление денежными потоками. Правильное управление движением финансовых ресурсов, то есть денежными потоками, может в значительной степени поднять конкурентоспособность экономического субъекта. Рациональное размещение и использование денежных средств на предприятии выгодно не только самому предприятию, но и благоприятно влияет на экономику региона.
В условиях рыночной экономики производственные предприятия, увеличивая объем производства, расширяют, как правило, и ассортимент товара. Все это связано с расширением деловых связей, с увеличением количества деловых партнеров. Складывающееся на предприятии в настоящее время управления финансово- хозяйственной деятельностью не дает желаемых результатов. Если движение товарно - материальных ценностей еще как-то остается под контролем руководства предприятия, то денежные средства, их поступление и расход становится неуправляемым.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы выступают денежные потоки закрытого акционерного общества «Чебаркульская птица».
Предметом исследования является модель управления денежными средствами предприятия.
Целью исследования является прогноз управления денежными средствами организации с использованием анализа денежных средств, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.
Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи:
- определить сущность, принципы и цели управления денежными средствами предприятии;
- рассмотреть классификацию денежных средств в организации;
- раскрыть методы оценки и расчет величины денежного потока в организации;
- дать организационно-экономическую характеристику денежным средствам ЗАО «Чебаркульская птица»;
- рассмотреть организацию учета денежных средств в кассе исследуемого предприятия;
- провести экспресс аудит денежных средств в ЗАО «Чебаркульская птица»;
- проанализировать состав и динамику движения денежных средств предприятия;
- провести анализ движения денежных потоков;
- разработать модель оптимизации управления денежными потоками;
- выявить резервы повышения эффективности использования денежных средств предприятия.
Актуальность темы заключается в рациональном управлении денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков.
В качестве методического материала использованы научные, учебные, практические материалы, отраженные в трудах А.Д.Шеремета, Р.С.Сайфулина, Г.В.Савицкой, М.И.Баканова, И.Т.Балабановой, Е.И.Бородиной, Н.В.Колчиной, В.Б.Зубик, А.В.Шипициной, Е.В.Быковой, В.В.Репина, Н.В.Родионова, Л.Н.Павлова, Н.Л.Любушкина, С.А.Котлярова, А.Г.Грязновой и др.
Базой исследования послужило закрытое акционерное общество «Чебаркульская птица». На примере данного учреждения проанализировано движение денежных средств, разработана модель оптимизации их управления.
При написании данной выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы исследования: анализ публикационного массива по теме исследования; структурно-функциональный подход; анализ управленческой документации.
Цели и задачи исследования определили структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка. Во введении определена актуальность темы, степень изученности, объект и предмет исследования, цель, задачи и структура работы.
Первая глава посвящена теоретическим и методологическим аспектам управления денежными средствами предприятия, т.е. в ней раскрываются сущность, принципы и цели управления денежными средствами предприятия, рассматриваются их классификация и методы оценки.
Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, рассматривается организация учета денежных средств в кассе предприятия и проводится экспресс аудит денежных средств.
Третья глава посвящена анализу движения денежных средств и разработке модели оптимизации управления денежными потоками предприятия.
Общий объем дипломного проекта составил 94 страницы.
Наименование и расположение глав обусловлены логикой и результатом исследования.
Работа выполнена в объеме, соответствующем требованиям, предъявляемым к дипломным исследованиям.
В заключении представлены основные выводы по анализу управления денежными потоками ЗАО «Чебаркульская птица». Библиографический список включает 56 наименований. Текст работы сопровождается 10 приложениями.Литература1. Об аудиторской деятельности: [федер. закон: принят Гос. Думой 30 декабря 2008г. № 307-ФЗ: по состоянию на 30 декабря 2008г.] – М.: ПРОСПЕКТ, 2009.-29с.
2. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Положение, утвержденной приказом Минфина России 29 июля 1998г. № 34 н.: по состоянию на 26 марта 2007г.] – М.: Эксмо, 2008.-240с.
3. Учетная политика организации: [ПБУ 1/2008: утвержденное приказом Минфина России 06 октября 2008г. № 106н.: по состоянию на 06 октября 2008г.] – М.: Эксмо, 2008.-240с.
4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д.Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2007.- 68с.
5.Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента / Балабанов, И.Т. – М.: Финансы и статистика, 2006.-45с.
6.Белолипецкий, В.Г. Финансы фирмы / Белолипецкий, В.Г.– М.: ИНФРА-М, 2006.-107с.
7.Берстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпритации / Берстайн, Л.А. - М.: Финансы и статистика, 2008г.-67с.
8.Бланк, И.А.Управление денежными потоками / Бланк, И.А.- К.: Ника-Центр, Эльга, 2007.-113с.
9.Бланк,И.А.Управление прибылью/ Бланк, И. А. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2007.-41с.
10.Бланк, И.А. Управление формированием капитала / Бланк, И.А. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2008.- 98с.
11.Бланк, И.А. Управление использованием капитала/ Бланк, И.А. -К.: Ника-Центр, Эльга, 2008.-129с.
12.Бланк, И.А. Управление активами / Бланк, И.А. - К.: Ника-Центр, Эльга,2008.
13.Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учеб.пособие / Бланк, И.А. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2008. -201с.
14.Бородина, Е.И. Финансы предприятий / Бородина, Е.И. - М.: Проспект, 2009.-13с.
15.Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций/ Бочаров, В.В. – М.: Финансы и статистика, 2007.-58с.
16. Вакуленко, Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина. - СПб.: Издательский дом «Герда», 2006. - 188с.
17.Ворст, Й. Экономика фирмы / Й.Ворст, П.Ревентлоу. - М.: ГИХЛ, 2006.-165с.
18.Герчикова, И.Н. Финансовый менеджмент/ Герчикова, И.Н. - М.: Консалтбанкир, 2008.-47с.
19.Грунин, О. Экономическая безопасность организации / О.Грунич, С.Грунич .- СПб.: Питер, 2007.-214с.
20. Грязнова, А.Г. Оценка бизнеса / Грязнова, А.Г. – М.: Финансы и статистика, 2006.-107с.
21.Гусев, В.С.Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов/ Гусев, В.С. - СПб.: ИД Очарованный странник , 2007.-37с.
22. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии : учеб. пособие по бухгалтерскому учёту / Глушков, И.Е. - Новосибирск: ЭКОР, 2007. - 354 с.
23. Данилочкина, Н.Г. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Данилочкина, Н.Г. - М.: Магистр,1998.-167с.
24. Доллан, Э.Дж. Деньги, банковское дело и кредитная политика / Доллан, Э.Дж. - М.: С.-П, 2006.-214с.
25. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В.Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2006.-226с.
26. Едронова, В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов / В.Н. Едронова, Е.А. Мизиковский. – М.: Финансы и статистика, 2007.-64с.
27.Ефимова, О.В. Финансовый анализ / Ефимова, О.В. – М.: Бухгалтерский учет, 2006.-116с.
28.Каморджанова,Н.А Бухгалтерский финансовый учет/ Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. - СПб.: Питер, 2007.-210с.
29.Карабинцев. В.Г. Устранение угроз безопасности коммерческого объекта: учеб.пособие / Карабинцев, В.Г.- Челябинск, 2007.-127с.
30.Ковалев, А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия / А.И.Ковалев, В.П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетенга, 2008.-234с.
31.Ковалев, В.В. Финансовый анализ/ Ковалев, В.В. - М.: Экономика, 2007.-42с.
32.Колчина, Н.В. Финансы предприятия / Колчина, Н.В. - М.: ЮНИТИ, 2007.-81с.
33.Котляров, С.А. Управление затратами /Котляров, С.А. - СПб.: Питер, 2008.-112с.
34.Костров, А.В. Основы информационного менеджмента/ Костров, А.В. – М.: Перспектива, 2006.-274с.
35.Коупленд, Т. Стоимость компаний: оценка и управление / Коупленд, Т. – М.: «Олимп-бизнес», 2006. -312с.
36.Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент /- Крейнина, М.Н. - М.: Дело и сервис, 2006.-154с.
37.Кукукина, И.Г. Управление финансами: учеб. пособие/ Кукукина, И.Г. – М.: Юристъ, 2007. -13с.
38.Лобанова, Е.Н Управление финансами: учеб.пособие / Лобанова, Е.Н. – М.: ИНФРА-М, 2006.-231с.
39.Лукасевич, И.Я. Анализ финансовых операций/ Лукасевич, И.Я. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.-63с.
40.Любушкин, Н.Л., Лещева В.Б. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия /- Н.Л.Любушкин, В.Б. Лещева.- М.: ИНФРА-М, 2006.-158с.
41.Маршал, Д. Бансал В. Финансовая инженерия: полное руководство по нововведениям / Д. Маршал, В. Бансал. - М.: ИНФРА-М, 2008.-36с.
42.Павлова, Л.Н. Финансы предприятия / Павлова, Л.Н. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.-83с.
43.Павлова, Л.Н.Финансовый менеджмент: учеб.пособие / Павлова, Л.Н.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-141с.
44.Перар, Ж. Управление международными денежными потоками/ Перар, Ж. – М.: Финансы и статистика, 2006.-261с.
45.Радионов, Н.В., Радионова С.П. Основы финансового анализа / Н.В. Радионов, С.П. Радионова. - СПб: Альфа, 2006.-52с.
46.Репин, В.В. Технологии управления финансами предприятия / Репин, В.В. - М.: Издательский дом «АТКАРА», 2007.-34с.
47.Рубенштейн, Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний / Рубенштейн, Т.Б. - М.: Ось-89, 2006.-14с.
48.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Савицкая, Г.В. – М.: ИНФРА-М, 2006.214с.
49.Сергеев, И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии/ И.В.Сергеев, А.В. Шипицин.- М.: Финансы и статистика, 2008.-24с.
50.Стоянов, Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия / Е.А. Стоянов, Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива,2006.-49с.
51.Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент / Стоянова, Е.С. – М.: Перспектива, 2006.-138с.
52. Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом/ Стоянова, Е.С. - М.: Финансы и статистика, 2006.-142с.
53.Теплова, Т.В. Финансовые решения: теория и тактика / Теплова, Т.В. - М.: Магистр, 2007.-74с.
54.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин.- М.: ИНФРА-М, 2003.-65с.
55.Шеремет, А.Д. Финансы предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Экономика, 2007.-141с.
56. Шим,Дж.К. Финансовый менеджмент / Дж.К.Шим, Дж.Г.Сигел. - М.:Проспект,2006-311с.
|
|
