СодержаниеВведение 3
<br>Глава I. Понятие денежных потоков и анализ движения денежных средств
<br>1.1. Понятие денежных потоков 5
<br>1.2. Принципы управления и контроль за движением денежных средств 7
<br>1.3. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств. Недостатки и преимущества 8
<br>1.4. Отчет о движении денежных средств по регламентациям МСФО и российских нормативных документов 10
<br>Глава II. Формирование показателей отчета о движении денежных средств
<br>2.1. Формирование показателей движения денежных средств по текущей деятельности организации 16
<br>2.2. Формирование показателей движения денежных средств по инвестиционной деятельности 23
<br>2.3. Формирование показателей движения денежных средств по финансовой деятельности организации 28
<br>Заключение 37
<br>Список использованной литературы 39
<br>Приложения 41ВведениеДенежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, сопоставления их оттока и притока за отчетный период на основе заполнения «Отчета о движении денежных средств» (форма № 4).
<br>Для функционирования и успешной работы предприятия необходимо знать, каким образом и из каких источников оно получает денежные средства и каковы основные направления их расходования.
<br>Количество денежных средств, которое требуется для хозяйственной деятельности, зависит от специфики производства и в не меньшей степени оно зависит от умения ими разумно распорядиться.
<br>В настоящее время процесс принятия управленческого решения в большой степени искусство, базирующееся на анализе отчетности бухгалтерии. Бухгалтерская отчетность – наиболее систематизирована и имеет жесткие внутренние связи. Именно эта отчетность - реальное средство коммуникации, благодаря которому менеджеры разных уровней общаются между собой на понятном всем языке, получают представление о месте своего предприятия в системе конкурирующих и сотрудничающих предприятий, правильности выбранного стратегического курса и тактических методов.
<br>Назначение отчета о движении денежных средств – обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств организации за определенный период, что позволяет оценить платежеспособность организации, его возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, установить взаимосвязи показателя чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, наконец, выяснить источники поступления и направления использования денежных средств.
<br>В курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
<br> рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
<br> проанализировать основные методы управления денежными потоками;
<br> определить основные методы анализа движения денежных средств;
<br> рассмотреть формирование показателей отчета о движении денежных средств.Литература1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ; часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ; часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ.
<br>2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; часть вторая от 5 августа 200 г. №117-ФЗ.
<br>3. Федеральный закон от 21/11/1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23/02/1996
<br>4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 200 г. №94н.
<br>5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н.
<br>6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Утв. приказом Минфином РФ от 06/07/99 №43н
<br>7. Приказ Минфина РФ от 22/07/2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
<br>8. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 1996 г. №112.
<br>9. Бухгалтерский учет денежных средств: учеб-практическое пособие/под ред. Ю.А. Бабаева. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
<br>10. Бухгалтерский учет: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / Ю.А. Бабаев (и др.); под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 384 с.
<br>11. Бухгалтерский учет: учебник/ А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др., под ред. П.С. Безруких. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 2004.
<br>12. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум: учеб. пособие для вузов/ под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: Вузовский учебник, 2007.
<br>13. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 352 с.
<br>14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 448 с.
<br>15. Краткий курс по бухгалтерской финансовой отчетности: учеб. пособие / Е.А. Пахомчик. – М.: Издательство «Окей-книга», 2008 – 124 с.
<br>16. Н.В Пошерстник, М.С. Мейксин, Е.Б. Пошерстник Самоучитель по бухгалтерскому учету. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001, 464 с.
<br>17. Журнал «АКДИ»Экономика и жизнь» / под общей редакцией Т.Л. Крутяковой, 2006.
<br>18. Журнал «Аудиторские ведомости», 2005, №9.
<br>19. Журнал «Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2006. От журнала ФНС России «Российский налоговый курьер».
<br>20. Журнал «Бухгалтерский бюллетень», 2005, №3
<br>21. Журнал «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2005, №23
|
|
