СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
<br>ВВЕДЕНИЕ
<br>ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИ - ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
<br>1.1 Особенности налоговой системы России
<br>1.2 Сущность системы налогообложения предприятия
<br>1.3 Законодательство о налогообложении предприятия
<br>1.4 Оптимизация налогообложения, как способ снижения
<br>налоговой нагрузки предприятия: сущность и методы оптимизации
<br>ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
<br>МУП «ВОРОНЕЖСКАЯ ГОРЭЛЕКТРОСЕТЬ»……..
<br>2.1 Характеристика деятельности предприятия
<br>2.2 Анализ налогов, уплачиваемых предприятием
<br>ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОПТИМИЗАЦИИ
<br>СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МУП
<br>«ВОРОНЕЖСКАЯ ГОРЭЛЕКТРОСЕТЬ»
<br>СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………...
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………..ВведениеВВЕДЕНИЕ
<br>
<br>
<br>
<br>Актуальность темы. Каждое предприятие, учреждение, организация должны выполнять перед государством свои обязательства по уплате налогов. При этом можно использовать все имеющиеся возможности для снижения суммы налогов, которые разрешены законом [46, 4].
<br>Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства [18, 3]. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
<br>От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
<br>Одним из основоположников системы налогообложения считается английский экономист А. Смит, который в своей книге «Исследования о природе и причинах богатства народов» сформулировал основные принципы налогообложения [46, 7].
<br>Сущность налогообложения состоит в законном ограничении права собственности [34, 10].
<br>Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми.
<br>Налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, а также острой критики. Сейчас существует масса всевозможной литературы по налогообложению, накоплен огромный многолетний опыт. Сегодня очень мало изданий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти, глубоко продуманные, просчитанные предложения по снижению налоговой нагрузки, отвечающие условиям законности. Актуальность выбранной темы очевидна в сложившейся ситуации налоговых преобразований в стране.
<br>Целью выполняемой работы является анализ и особенности налогообложения предприятия на примере МУП «Воронежская ГорЭлектроСеть».
<br>Для достижения вышепоставленной цели необходимо решить ряд задач.
<br>Во-первых, изучить теоретически – правовые аспекты налогообложения на предприятии, а именно сущность системы налогообложения предприятия, законодательство о налогообложении предприятия, оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия.
<br>Во-вторых, проанализировать систему налогообложения МУП «Воронежская ГорЭлектроСеть». Дать характеристику предприятия и проанализировать налоги, уплачиваемых предприятием.
<br>В-третьих, разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
<br>Хронологические рамки исследования: период 2007 - 2008 гг.
<br>Объектом исследования является муниципальное унитарное предприятие «Воронежская ГорЭлектроСеть».
<br>Предметом исследования – система налогообложения на данном предприятии, и пути ее совершенствования.
<br>Практическая значимость дипломной работы. В рамках дипломного проекта проведен анализ налогообложения конкретного предприятия, а так же произведены расчеты.
<br>По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации и пути его совершенствования, через оптимизацию налогообложения.
<br>Для выполнения дипломного проекта использовались нормативно-правовые акты, учебники для ВУЗов.ЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
<br>
<br>1. Конституция РФ от 12.12.1992 (ред. от 31.12 2008)
<br>2. КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2009 года
<br>3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 22.08.2009)
<br>4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 19.07.2009)
<br>5. О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001): Режим доступа – БД Консультант плюс
<br>6. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2007. - № 10. – С. 76 – 86.
<br>7. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2006. - № 4. – С. 17 – 30.
<br>8. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 1. – С. 20 – 33.
<br>9. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2008. – С. 10 – 14.
<br>10. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 5. – С. 74 – 84.
<br>11. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2005. - № 11 – 12. – С. 160 – 175.
<br>12. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2006. - № 8. – С. 43 – 50.
<br>13. Болотина Е. В.Налоговое право: альбом схем / Е. В. Болотина; ГУАП. — СПб., 2007. — 44 с.
<br>14. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. – М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 452 с.
<br>15. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. – 2008. – Первый выпуск. – С. 16 -22.
<br>16. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. – М.: Прогресс, 2008. – 220 с.
<br>17. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. – 2005. – Первый выпуск. – С. 35 – 40.
<br>18. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 512 с. (Серия «Высшее образование»)
<br>19. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2006. - № 2. – С. 40 – 49.
<br>20. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2006. - № 1. – С. 39 – 55.
<br>21. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2008. - № 2. – 104 – 107.
<br>22. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. – 2008. - № 12. – С. 14 – 19.
<br>23. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2008. - № 7. – С. 15 – 21
<br>24. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2006. - № 2. – С. 24 – 31.
<br>25. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2006. - № 12. – С. 30 – 35.
<br>26. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. – 2008. - № 4. – С. 106 – 119.
<br>27. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. – 2008. - № 5. – С. 32 – 37.
<br>28. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. – 2008. - № 9. – С. 27 – 35.
<br>29. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 1. – С. 28 – 34.
<br>30. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 9. – С. 15 -28.
<br>31. Красноперова О.А. Справочник спорных ситуаций по налогу на прибыль организаций. – М.: ГРОСС, 2008. – 248 с.
<br>32. Крутякова Т.Л. НДС 2008. Практика исчисления. – М., 2008. – 472 с.
<br>33. Кучеров И.И. Налоговое право России. – М.: ЮрИнфор, 2007. – 214 с.
<br>34. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 509 с.
<br>35. Налоговое право России в вопросах и ответах: Уч. Пособие/Под общей ред. А.А. Ялбулганова. – М.: ЮстицИнформ, 2007. – 408 с.
<br>36. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. – Хабаровск: ДВАГС, 2006. – 194 с.
<br>37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
<br>38. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2005. — 720 с.
<br>39. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М., 2008. – 192 с.
<br>40. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 22. – С. 29 – 34.
<br>41. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. – 2008. - № 7. – С. 24 – 33.
<br>42. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2006 году // Все о налогах. – 2007. - № 11. – С. 7 – 15.
<br>43. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. – Ставрополь: СКСИ, 2008. – 124 с.
<br>44. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД «Питер», М.: Издательский дом «БИНФА», 2007.
<br>45. Толмачев И.А. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения [Электронный ресурс] /И.А.Толмачев//БД Консультант плюс
<br>46. Филина Ф.Н. Как вернуть НДС: вычеты и возмещение. – М., 2008. – 168 с.
<br>47. Шувалова Е.Б., Сычева Е.И, Кучумова Е.Г., Лебедев И.Л., Шуртакова Т.А. Налоги и налогообложение, учебное пособие /Московская финансово-промышленная академия. – М., 2005. – 260 с.
<br>48. СПС Консультант плюс
<br>49. СПС Гарант
<br>50. Официальный сайт ФНС www.nalog.ru
|
|
