1. Факультативные элементы закона о налоге 3
2. Административный порядок защиты прав налогоплательщика 5
1. Факультативные элементы закона о налоге
Установить налог или сбор можно только законом и только путем прямого перечисления существенных элементов налогового обязательства. Статья 17 НК РФ в качестве общих условий установления налогов признает определение налогоплательщиков и элементов налогообложения: объекта налогообложения, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, порядка исчисления налога, порядка и сроков уплаты налога. Все элементы по федеральным налогам устанавливаются Кодексом. По региональным и местным налогам Кодексом устанавливаются все элементы...
Задача 9
Физическому лицу – пенсионеру, на которого зарегистрирована моторная лодка налоговым органом было направлено извещение об уплате транспортного налога. Физическое лицо не уплатило налог в установленный срок поскольку законом субъекта РФ установлена налоговая льгота (освобождение от уплаты) по транспортному налогу за водные транспортные средства, зарегистрированные на лиц достигших пенсионного возраста.
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогу, пени и штрафа.
Задача 19
Определите меры принуждения и санкции за следующие нарушения налоговой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:
- деятельность обособленного подразделения организации без постановки на учёт в налоговом органе;
- неуплата индивидуальным предпринимателем налога, фиксированных взносов в пенсионный фонд;
- непредставление налогоплательщиком организацией декларации по налогу, по которому декларирование обязательно;
- физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не зарегистрировалось в установленном порядке как индивидуальный предприниматель, открыло счет в кредитной организации, но не известил об этом налоговые органы, не сделала это и кредитная организация;
- адвокатская палата не представила в налоговый орган сведения о регистрации физического лица в качестве адвоката;
- кредитная организация вследствие отсутствия на корреспондентском счёте денежных средств не исполнила платёжное поручение налогоплательщика, инкассовое поручение налогового органа;
- налогоплательщик не представил по запросу налогового органа сведения об учредителях организации, расчёт по авансовым платежам по транспортному налогу, налоговую декларацию по акцизам;
- кредитная организация не представила налоговому органу справки по операциям и счетам организаций.
- налогоплательщик неправильно отразил на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственные операции тем самым умышленно занизил налоговую базу, что привело к неполной уплате налога;
- налоговый агент не удержал с физического лица налог на доходы физических лиц, не перечислил удержанный с физического лица налог;
- физическое лицо не явилось по вызову налогового органа для дачи показаний в качестве свидетеля, отказалось от дачи показаний.
Выделите среди названных Вами мер принуждения уголовно-правовые, административно правовые и налоговые санкции и укажите их отличия.
Задача 29
В 1998 г. у АО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
Литература
1. Конституция Российской Федерации от 12.12. 1993 // Российская газета.- 1993.- № 197
2. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. -Ст. 3340.
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. - № 1 (часть I). -Ст. 1.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ.- 1996.- № 25.
6. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: Новое содержание в условиях Налогового кодекса//Налоговый вестник. - 2000. - N 4.
7. Евтеева М. О практике применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации // Вестник ВАС РФ. - 2010. - N 4.
8. Землин А.И. Финансовое право: Схемы и комментарии / Под ред. Е.Ю.Грачевой. - М., 2011.
9. Костюк А.Н. Пути совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе: Автореф. дис. ...канд. экон. наук. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.
10. Красева М. В., Гриценко В. В. Финансовое право. - М., 2008.
11. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. - М., 2009.
12. Финансовое право. Лекции. - М., 2010.
13. Финансовое право. Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова. - М., 2011.
