Содержание
Задание 1 3
Задание 2 6
Тестовая часть 8
Список использованных источников 10
Задание 1
Предприятие «Каскад» реализовало хлебопродукты в апреле на сумму 660 тыс. руб. за безналичный расчет, с НДС. Переданы хлебопродукты безвозмездно Дому ребенка на сумму 4 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей 33 тыс. руб. (за хлеб).
В этом же месяце предприятие отразило в учете следующие операции:
оприходован сахар на сумму 77 тыс. руб. (с НДС), оплачены счета-фактуры в сумме 46 200 руб.;
предъявлены счета-фактуры за оказанные услуги связи — 5,9 тыс. руб. с НДС;
оплачены транспортные услуги по транспортным накладным — 47,2 тыс. руб., с НДС.
Счета-фактуры не получены.
Определить НДС к уплате в бюджет за май месяц по методу отгрузки.
Решение:
На основании положений учетной политики предприятия «Каскад» моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).[1]
Налоговая база увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг[2].
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
3. Приказ Минфина РФ от 07.11.2006 № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения»
4. Абрамов М.Д., Машков С.А. Порядок исчисления НДС требует корректировки // «Налоговые споры: теория и практика», 2006, № 5
5. Барканов А.С. О применении института налоговых вычетов по НДС // «Налоговые споры: теория и практика», 2006, № 2
6. Власова А.В. О некоторых вопросах исчисления ЕСН И НДФЛ // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 13, 2006
7. Лермонтов Ю.М. Налоговые вычеты по НДС: судебная практика // «Налоговые споры: теория и практика», 2007, № 6
8. Применение налоговых вычетов по НДС без ошибок // «Расчет», 2007, № 5
9. Сергеева С.В. О налоговых вычетах по НДС // «Бухгалтерский учет», 2006, № 15
-----------------------
[1] Пп.1 п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ
[2] Пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ
[3] П.2 ст.171 Налогового кодекса РФ
[4] Ставка НДС 10% применяется на основании п.2 ст.164 НК РФ.
[5] Согласно ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
В соответствии со ст. 5 Закона N 135-ФЗ под участниками благотворительной деятельности для целей настоящего Федерального закона понимаются граждане и юридические лица, осуществляющие благотворительную деятельность, в том числе путем поддержки существующей или создания новой благотворительной организации, а также граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность: благотворители, добровольцы, благополучатели.
В соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров.
|
