Содержание
Задание 1 3
Задание 2 4
Список литературы 5
Задание 1
Швейная фабрика ООО "Заря" производит спортивный трикотаж. За январь реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб., из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей – на сумму 50 тыс.руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс.руб.
На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей 177 тыс.руб., авансы за продукцию – 94,4 тыс. руб.
От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс.руб. с НДС, которое уплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс.руб. с НДС.
Определить НДС к уплате в бюджет за январь по методу отгрузки.
Решение:
Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость изложен в главе 21 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии со статьей 153 Налогового Кодекса РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
Налоговая ставка определяется по статье 164 Налогового Кодекса РФ. На трикотажные товары для новорожденных – 10%. Остальные – 18%, в том числе реализованные изделия и изделия, переданные безвозмездно своему спортивному клубу.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2. «Сибирское университетское издательство», Новосибирск, 2008. 572с.
2. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. М.: "КноРус", Новосибирск: "Экор-книга". 2002г. – 1200с.
3. Косолапов А. И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2005.
|
