СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
<br>ВВЕДЕНИЕ 3
<br>ГЛАВА 1. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВАЯ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 7
<br>1.1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 7
<br>1.2. ФОРМИРОВАНИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 10
<br>1.3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 15
<br>ГЛАВА 2. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ «КАРЛСОН ТУРИЗМ» 20
<br>2.1. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 20
<br>2.2. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ. УЧЕТ ВЫБЫТИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА 25
<br>2.3. СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33
<br>ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 43
<br>3.1 ПОНЯТИЕ АУДИТА И АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СУЩНОСТЬ АУДИТА, И МЕТОДИКА АУДИТА 43
<br>3.2. ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 47
<br>3.3. ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ КОМПАНИИ 49
<br>3.4. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ 57
<br>ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
<br>СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66
<br>НОРМАТИВНЫЕ ИЗДАНИЯ: 66
<br>КНИГИ, УЧЕБНИКИ И ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ 66
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 68
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 73
<br>ОБРАЗЕЦ ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ 73
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 75
<br>ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ 75
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 76
<br>ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ 76
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 77
<br>КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 77
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 8. 79
<br>ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 79
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 9. 80
<br>ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 80
<br>ПРИЛОЖЕНИЕ 10. 82
<br>АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82ВведениеВВЕДЕНИЕ
<br>В современных условиях денежные средства являются неотъемле-мым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования со-кровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материаль-ных ценностей.
<br>Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечива-ют бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и за-крепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и пла-тельщиком.
<br>Денежные средства поступают в компанию от покупателей и заказ-чиков за оказанные услуги, от кредитных учреждений в виде ссуд и зай-мов, от организаций и учреждений в порядке временной помощи и др.
<br>В условиях рыночной экономики нужно полагаться принципам - умелое расходование денежных средств может приносить организации до-полнительную прибыль, и, значит, организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для по-лучения дохода (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
<br>Предприятие производит расчеты по своим обязательствам с други-ми организациями, как правило, в безналичном порядке через расчетные счета, открытые в банке или мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
<br>Для принятия финансовых управленческих решений необходима ин-формация об остатках и потоках денежных средств. Главной информаци-онной базой анализа денежных потоков является Отчет о движении де-нежных средств.
<br>Актуальность дипломной работы вызвана тем, что денежные сред-ства - это составная часть всех оборотных активов организации. Денежные средства нужны компании для того, что бы производить расчеты между поставщиками и подрядчиками, осуществлять платежи в бюджет, произво-дить расчеты с банками, для выдачи работникам заработной платы, премии и т.д.
<br>Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоя-тельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
<br>В соответствии с экономической теорией денежные средства выпол-няют 5 следующих функций:
<br>1) являются мерой стоимости товаров;
<br>2) используются для обмена товарной продукции;
<br>3) предназначены для накопления капитала;
<br>4) служат для образования сокровищ;
<br>5) являются мировым эквивалентом.
<br>Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобра-зуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показа-телем их ликвидности.ЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
<br>Нормативные издания:
<br>1. Гражданский кодекс РФ: Части 1-4 (по сост. на 24.03.2008) Изда-тельство: ОМЕГА-Л, группа компаний, 2008 г.
<br>2. Федеральный Закон от 21.11.1996 г. 129-ФЗ «О бухгалтерском уче-те» (ред. от 03.11.2006 г.)
<br>3. Федеральный Закон от 07.08.2001 г. 119-ФЗ «Об аудиторской дея-тельности» (ред. от 03.11.2006 г.)
<br>4. Федеральные Правила (стандарты) аудиторской деятельности, ут-верждены Постановлением Правительства 696 от 23.09.2001 г. (ред. от 25.08.2006 г.).
<br>Книги, учебники и периодические издания
<br>5. Аснин Л.М., Кубасова Т.О., Сеферова И.Ф. Бухгалтерский учет и ау-дит: Учебное пособие для вузов / Издательство: Феникс, 2007. – 560 с.
<br>6. Анищенко А. Учетная политика для целей бухучета и налогообло-жения на 2009 год / Издательство: Вершина, 2009. – 280 с.
<br>7. Батищева Е.А., Абросимова Т.Ф., Пипко В.А. Денежные средства: Учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов (под ред. Пипко В.А.). - Финансы и статистика, 2007. - 240 с.
<br>8. Галкина Е.В. Бухгалтерский учет и аудит. Гриф УМО МО РФ / Изда-тельство: КноРус, 2009. – 592 с.
<br>9. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит. 2-е изд., стер учеб. пособие, 2-е изд., стер., ВУЗ / Издательство: КноРус, 2007. – 496 с.
<br>10. Кислов Д.В. Расчетный счет и касса / Издательство: М: Налог Инфо/ Статус-Кво 97, 2008. – 160 с.
<br>11. Кондраков Н.П. Учетная политика организации на 2009 год / Изда-тельство: Эксмо, 2008. – 224 с.
<br>12. Кожинов Валерий Современный бухгалтерский учет. / Издательство: Альфа-Пресс, 2008. – 768 с.
<br>13. Кеворкова Ж.А., Савин А.А., Сапожникова Н.Г. План и корреспон-денция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. Практи-ка применения нового Плана счетов практ. пособие, 2-е изд., пере-раб. и доп., ВУЗ / Издательство: Велби, 2008. – 576 с.
<br>14. Клипперт Е.Н., Чечеткин А.С. Организация учета и аудита. Учебное пособие. / Издательство: ИВЦ Минфина, 2009. – 352 с.
<br>15. Соколов Я.В., Терентьева Т.О. Бухгалтерский учет и аудит: совре-менная теория и практика. Учебник для магистров всех экономиче-ских специальностей. / Издательство: Экономика, 2009. – 438 с.
<br>16. Стандарты (правила) аудиторской деятельности. – М.: Омега-Л, 2007.
<br>17. Рогуленко Т.М., Харьков В.П. Бухгалтерский учет / Издательство: Финансы и статистика, 2009. - 463 с.
|
|
