СодержаниеВведение…………………………………………………………………………...3
<br>Глава 1. Общие положения о налоге на доходы физических лиц......................5
<br>1.1. Налогоплательщики налога.............................................................................5
<br>1.2. Виды доходов, облагаемых налогом............................................................12
<br>Глава 2. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц...................17
<br>2.1. Определение налоговой базы налога............................................................17
<br>2.2. Порядок исчисления и уплаты налога..........................................................22
<br>Заключение…………………………………………………………………….…33
<br>Список литературы………………………………………….……………...……36ВведениеВведение
<br>
<br>Налоги относятся к числу ключевых инструментов государственной политики. Они затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства неразрывно связан с острыми противоречиями и компромиссами. Поэтому налоговая тематика всегда и во всех странах актуальна. Её особенная острота для России состоит сегодня в том, что реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в стране. В центре любой налоговой системы стоит налогообложение личных доходов. Это вызвано не только тем, что все общественные отношения так или иначе замыкаются на человека, работника, но и тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы во многом определяет уровень обложения другими налогами. Развитие рыночных отношений, рост цен, повышение оплаты труда - всё это, меняя условия формирования и использования доходов, требует большой подвижности налогов. Главную роль в повышении эффективности проводимой в России налоговой реформы должно играть государственное регулирование форм налогообложения доходов физических лиц с социальной защитой неимущих слоев населения.
<br>Особая важность и актуальность выбранной для данной работы темы исследования связана и с тем обстоятельством, что многие вопросы, касающиеся перспектив и основных направлений развития налога на доходы физических лиц в России, изучены либо явно недостаточно, либо вовсе не затрагивались. В частности, речь идет о проблемах структурирования подоходного налогообложения в целом, выбора эффективных налоговых вычетов, применения пропорциональных и прогрессивных налоговых ставок, налогового контроля за полнотой и своевременностью уплаты налога, борьбы против уклонения от налогов.
<br>Целью работы является комплексное исследование налога на доходы физических лиц. Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
<br>1. Охарактеризовать налогоплательщиков налога.
<br>2. Рассмотреть виды доходов, облагаемых налогом.
<br>3. Изучить порядок определения налоговой базы налога.
<br>4. Рассмотреть порядок исчисления и уплаты налога.
<br>Объектом исследования являются формы и методы налогообложения доходов физических лиц в РФ.
<br>Предметом исследования является система налоговых отношений, действующих при налогообложении доходов физических лиц.
<br>Методологическую основу исследования составили основные методы научного познания объекта и предмета исследования: диалектический, исторический, формально-логический, системный, сравнительный, статистический, нормативно-аналитический, анализа и синтеза, метод моделирования и др.
<br>Теоретическую основу исследования составили труды таких ученых, как: Акимова В.М., Бондарь Н.С., Демин А.В., Крохина Ю.А., Серебрякова А.В., Шабанская Т.О. и др.ЛитератураI. Нормативные акты
<br>1. Конституция РФ от 12.12.1993 г. (в ред. от 30.12.2008 г.).
<br>2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2009 г., с изм. от 29.01.2010 г.).
<br>3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2009 г., с изм. от 29.01.2010 г.).
<br>
<br>II. Литература
<br>4. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. М., 2007.
<br>5. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в РФ. М., 2006.
<br>6. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Финансовое право. М., 2006.
<br>7. Богданова Т. Налог на доходы физических лиц // Налоги. 2002.
<br>8. Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.И., Смирникова Ю.Л. Налоговое право России. Учебник. М., 2009.
<br>9. Власов А.В. Новое в налогообложении доходов физических лиц // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. № 5.
<br>10. Вострикова Л.Г. Финансовое право. Учебник. М., 2007.
<br>11. Гаврилова Т.В. Налог на доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2003. № 9.
<br>12. Голубчикова С.А. Изменения, внесенные в обложение налогом на
<br>доходы физических лиц в 2008 году // Налоговый вестник. 2008. № 7.
<br>13. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. М., 2009.
<br>14. Демин А.В. Налоговое право России. Учебное пособие. М., 2006.
<br>15. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. Учебник. М., 2009.
<br>16. Землин А.И. Налоговое право. Учебник. М., 2008.
<br>17. Крохина Ю.А. Финансовое право России. Учебник. 2008.
<br>18. Мальцев В.А. Финансовое право. М., 2008.
<br>19. Рязанова В. Налог на доходы физических лиц: обязанности работодателя при выплате доходов // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2007. № 4.
<br>20. Серебрякова А.В. Налог на доходы физических лиц: особенности уплаты // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2007.№ 5.
<br>21. Смирнова Е.Е. Имущественные налоговые вычеты по налогу на
<br>доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2004. № 8.
<br>22. Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: Порядок
<br>определения налоговой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды // Налоговый вестник. 2002. № 6.
<br>23. Шабанская Т.О. Налог на доходы физических лиц: Перспективы
<br>развития законодательства // Законодательство. 2000. № 9.
<br>24. Шуплецова Ю.И. Финансовое право: конспект лекций. М., 2009.
<br>
<br>III. Материалы практики
<br>25. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17 декабря 2008 г. « Ф08-7659/2008 «Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ».
<br>26. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 августа 2008 г. № Ф08-4440/2008 «В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми, у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса».
|
|
