Содержание<br>
<br>Введение 3
<br>1. Теоретические аспекты денежных средств организации 5
<br>1.1. Понятие и классификация денежных потоков 5
<br>2.2. Анализ движения денежных средств и его методы 7
<br>2.3. Факторный анализ денежных средств 10
<br>2. Анализ движения денежных средств в ООО «Стрела» 11
<br>2.1. Характеристика деятельности ООО «Стрела» и его технико-экономические показатели 11
<br>2.2.Анализ состава и структуры денежных средств 14
<br>2.3. Анализ движения денежных средств 15
<br>2.4. Оптимизация движения денежных средств 19
<br>2.5. Резервы повышения эффективности использования денежных средств 26
<br>Заключение 31
<br>Список используемой литературы 33
<br>Приложения 35ВведениеВведение
<br>В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами – денежными средствами.
<br>Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования. Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансового менеджера.
<br>Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками – обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования – обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.
<br>Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и так далее.
<br>Основной целью данной курсовой работы является изучение анализа движения денежных средств. объект исследования – ООО «Срела», основным видом деятельности которого является розничная продажа обуви. Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
<br>1. Изучить теоретические аспекты денежных средств предприятия.
<br>2. Рассмотреть анализ движения денежных средств в ООО «Стрела»
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>1. Теоретические аспекты денежных средств организации
<br>1.1. Понятие и классификация денежных потоков
<br>
<br>Денежный поток – это денежные средства, под которыми понимаются депозитные (или текущие) счета и наличные деньги, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Кроме того, в расчет денежных средств могут приниматься краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, такие как государственные казначейские векселя, банковские депозитные сертификаты, вклады в инвестиционные фонды открытого типа и привилегированные акции с плавающей процентной ставкой. При этом запасы финансовых средств и ликвидных ценных бумаг могут значительно варьировать как по отраслям, так и по компании одной отрасли.
<br> Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений – это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.
<br>В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.
<br>Выручка от продаж – это учетный доход данного периода, в составе которого есть денежные и неденежные формы дохода.ЛитератураСписок используемой литературы
<br>
<br>1. Аванесянц А.Л. Выбор политики комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия // Экономика и финансы.- 2003. № 28.
<br>2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2006.
<br>3. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.
<br>4. ГуржиевА.Н. Перспективный анализ денежных потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. №9.
<br>5. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2004. № 4.
<br>6. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. // Финансы.- 2007. № 10.
<br>7. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004.
<br>8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.
<br>9. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2005. № 4.
<br>10. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№ 1.
<br>11. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.
<br>12. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение.2006.-№4.
<br>13. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2004.
<br>14. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2003.-№2.
<br>15. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые в системе финансового контролинга // Экономика и финансы.- 2007. № 27.
<br>16. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств. // Бухгалтерский учёт.- 2008. № 5.
<br>17. Экономика предприятия: учебник для вузов / пер. с нем. под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера – М.: ИНФРА-М, 2003.
|
