СодержаниеВведение 3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 5
1. Доходы и расходы коммерческого банка 5
1.1. Доходы коммерческого банка 5
1.2. Расходы коммерческого банка 10
1.3. Процентная маржа 13
2. Формирование и использование прибыли 16
3. Оценка прибыли коммерческого банка 19
3.1. Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка 19
3.2. Оценка уровня прибыли коммерческого банка 21
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 26
Заключение 36
Список использованной литературы 37
ВведениеВ связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических
и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и
значение анализа финансового состояния банка.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных
ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств,
надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России
практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой
ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами.
В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и
территориальные подразделения Центрального банка Российской Федерации ориентированы на собственные разработки и основные
показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма
актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным
условиям.
Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают расчет показателей, характеризующих
отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени
это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и
принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка.
Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована на оценки, выполняемые
российскими рейтинговыми агентствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при
их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки
основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированному по многим показателям
и не всегда отвечающему реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-
за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов.
Цель курсовой работы - изучение особенностей формирования и использования прибыли коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели выполняются следующие задачи:
- показать сущность и состав доходов и расходов, за счет которых формируется прибыль банка;
- раскрыть сущность процесса формирования и использования прибыли, а также процесса оценки доходов и расходов банков и их прибыли.
ЗаключениеИсточниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный
бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме
вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании
нетрадиционных банковских услуг.
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по
влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.
Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными.
Она основной источник прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» –
превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также
действующим планом счетов. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на
счетах, перечисленных выше. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301 «Прибыль отчетного года»
или счет 70401 «Убытки отчетного года».
Анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка показал, что в целом банка работает успешно по всем показателям.
ЛитератураО банках и банковской деятельности. Федеральный закон Российской федерации от 02.12.90 г. №395-1 (в ред. 07.08.2001 г.)
Инструкция «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-и
Банковское дело / Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юрист, 2002.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.ъ
Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // Аудиторские ведомости. – 2003. – № 8.
Данилова Т. Н. Координация деятельности филиалов коммерческого банка как центров прибыльности // Финансы и кредит. – 2003. – № 15.
Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. – М.: Юнити, 2003.
Царьков В.А. Аналитическое исследование прибыли коммерческих банков // Бизнес и банки. – 2004. – №5.
|
|
