СодержаниеВведение 3
Глава 1. Теоретические основы организации учета, анализа и контроля кассовых операций в коммерческом банке 5
1.1. Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке 5
1.3. Контроль кассовых операций в коммерческом банке 6
1.4. Методика анализа кассовых операций в коммерческом банке 8
Глава 2. Особенности организации учета, анализа и контроля кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 12
2.1. Экономическая характеристика ОАО «N-скинвестбанк» 12
2.2. Оценка организации учёта и контроля кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 15
2.3. Анализ кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 23
Глава 3. Совершенствование организации учета и повышение эффективности контроля кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 26
3.1. Рекомендации по совершенствованию организации учёта кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 26
3.2. Рекомендации по совершенствованию организации контроля кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк» 29
Заключение 35
Библиографический список 38
Приложение 1. Выписка ОАО «N-скинвестбанк» на 2006 г.
Приложение 2. Объявление на взнос наличными от 11.03.2006 № 10
Приложение 3. Приходный кассовый ордер от 11.03.2006 № 16
Приложение 4. Расходный кассовый ордер от 12.03.2006 № 8ВведениеВВЕДЕНИЕ
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Таким образом, от работы в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками зависит бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.
Учёт кассовых операций коммерческом банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.
Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных хозяйственных ситуаций неизбежно приведёт к конфликту не только с налоговыми органами, но и с партнерами по бизнесу или своими работниками.
Поэтому актуальность знания основ бухгалтерского учета, учета и контроля кассовых операций, его рациональной и правильной организации в настоящее время выдвинута на передний план. Они нужны для своевременного принятия грамотных финансово-экономических решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка.
Объектом исследования является ОАО «N-скинвестбанк», а предметом - выступает организация учета, контроля и анализ кассовых операций в коммерческом банке.
Цель исследования: совершенствование организации учета и контроля кассовых операций в исследуемом коммерческом банке.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
1. Раскрыть сущность, показать место и роль кассовых операций в коммерческом банке.
2. Рассмотреть принципы организации учёта и контроля кассовых операций в коммерческом банке.
3. Раскрыть теоретические основы анализа кассовых операций в коммерческом банке.
4. Выделить особенности действующей в ОАО «N-скинвестбанк» системы бухгалтерского учета и контроля кассовых операций.
5. Выполнить анализ кассовых операций в ОАО «N-скинвестбанк».
6. Разработать рекомендации, направленные на совершенствование организации учета и контроля за кассовыми операциями в ОАО «N-скинвестбанк».
7. Выполнить экономическое обоснование предлагаемых рекомендаций
Информационная база исследования: экономическая литература отечественных авторов, раскрывающая способы ведения бухгалтерского учета и организацию контроля за кассовыми операциями в коммерческих банках, материалы периодической печати – журналы «Банковское дело», «Банковские технологии», «Бухгалтерия и банки», нормативные документы, регулирующие порядок учёта кассовых операций, а также фактические материалы исследуемого банка.ЛитератураБИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 12 июня 2006 г.)
3. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 июня 2004 г.)
4. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 11 апреля 2005 г.)
5. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н)
7. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"
8. Указание ЦБР от 30 марта 1998 г. N 199-У "Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России" (с изм. и доп. от 15 июля 2005 г.)
9. Указание ЦБР от 1 марта 2001 г. N 926-У "О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов" (с изм. и доп. от 15 июня 2001 г.)
10. Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о наличном денежном обращении в России // Банковское дело. - 2005. - №4. – с. 15-17.
11. Ануреев А.С. Автоматизированные системы ввода платежных документов // Банковское дело. N10, 2005. – c/22-27/
12. Акулов А.Т. Внутренний аудит филиалов. Часто задаваемы вопросы // Бухгалтерия и банки. – 2005. - №4. – с. 25-31.
13. Аудит кредитных организаций: Учебн. пособие / Под.ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 520с.
14. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Банки и биржи, 2005. – 423 с.
15. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2003.- 256 c.
16. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Жарковской Е.П. - Омега-Л; Высш. шк., 2003/ -440 с.
17. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2005. - 511 с.
18. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. - 415 с.
19. Банковское дело. / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 1999. – 564 с.
20. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - М.: Финансы и статисика, 2004. – 592с.
21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1998. – 387 с.
22. Белов В.А. Концептуальные вопросы организации наличных расчетов // Банковское дело. – 2005. - №12. – с. 17-21.
23. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2005. –147 с.
24. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. – 2005. - №12. – с. 12-17.
25. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. – 2005. - №1. – с. 23-25.
26. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит, 2004.-№6.-с.4.
27. Коттер Р., Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2003. - 501 с.
28. Косой А.М. Управление наличным платежным оборотом. - М.: Финансы, 2004. - 368 с.
29. Крупнов Ю.С. Сущность денежных расчетов и их роль в рыночной экономике // Бизнес и банки. - 2003. - № 50.
30. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка (Учебное пособие. 6-е издание, исправленное и дополненное). - "ИНФРА-М", 2005 г.
31. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2005. – 381 с.
32. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 457 с.
33. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Расчетные и кассовые услуги банка. Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Элит – 2000. – 2005. - c. 282.
34. Мероприятия Банка России по совершенствованию платежной системы в 2006 году // Деньги и кредит. -2005. -№ 12.
35. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. - М.: ИНФРА-М, 1995. – 335 с.
36. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги // Банковские услуги. – 2002. - №7. – с. 31-35.
37. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 259 с.
38. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. – М.: Банки и биржи, 2002. – 299 с.
39. Основы банковской деятельности (Банковское дело) /Под ред. Тагирбекова К.Р. -М.: Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир". - 2003, c. 720.
40. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие /Под ред. Семенюта О.Г. - Ростов н /Д: Феникс, 2001. - 448 с.
41. Подпорин Ю., Безналичные расчеты под защитой //Экономика и жизнь. – 2005. - №19.
42. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 325 с.
43. Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета Интернет. – 2006. - № 5-6.
44. Семенюта О.Г. Банковское дело и банковское законодательство. - М.: Банки и биржи, 2001. – 453 с.
45. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - ИНФРА-М, 2005 г.
46. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 380с.
47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: АНТИДОР, 2004. – 268 с.
48. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 446 с.
49. Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 422 с.
|
|
