СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка 6
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния банка 6
1.2. Методика анализа финансового состояния банка 14
2. Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Кредит-Москва» 25
2.1. Краткая характеристика банка, анализ динамики и структуры баланса 25
2.2. Анализ основных показателей финансового состояния банка 39
3. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка ОАО «Кредит-Москва» 50
3.1. Предложения по улучшению финансового состояния банка 50
3.2. Организация внутреннего контроля в банке 64
Заключение 70
Список литературы 74
Приложения 76ВведениеВведение
Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В зависимости от доступа к информации оценка банка может быть инсайдерской, проводимой штатными аналитиками банка при наличии полной информации о структуре и качестве активов и пассивов банка, либо аутсайдерской (дистанционный анализ), проводимой сторонними экспертами, как правило, на основе ежемесячных балансов. В соответствии с этим различают внутрибанковский и дистанционный анализ. Наиболее доступные формы следующие: бухгалтерский баланс по счетам второго порядка (форма 101), отчет о прибылях и убытках (форма 102), расчет экономических нормативов, проспекты эмиссий, ежеквартальные отчеты о выпуске ценных бумаг. Почти вся информация содержится на сайте ЦБ РФ в разделе справочник кредитных организаций. В процессе анализа используется вся имеющаяся информация о банке, включая сведения из прессы, кроме того, могут быть использованы различная информация рейтинговых и консалтинговых компаний.
Наибольшая проблема оценки - ограниченность информации об активах, рисках и реальном капитале. Дать детальную дистанционную оценку качества активов по созданным резервам принципиально невозможно, так как последняя требует детального внутреннего аудита. К сожалению, баланс банка хранит устаревшую информацию - активы учитываются по первоначальной стоимости.
Следующая проблема - искажения в балансах, вносимые не только с целью сокрытия проблемных активов, так и \"украшения\" баланса в целях улучшения экономических нормативов, предъявляемых надзорными органами и завышения общих показателей в интересах привлечения клиентуры (капитал, валюта баланса, ликвидность, клиентские остатки).
В процессе анализа используются следующие основные аналитические формы:
- форма аналитического баланса - агрегированные балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка;
- динамика основных показателей работы банка - клиентская база, кредиты, инвестиции, межбанковские операции, капитал рассматриваются в виде отдельной дополнительной аналитической формы, по меньшей мере, за последний год;
- аналитическая таблица (основные аналитические показатели).
Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.
Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
• раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;
• исследовать методы анализа финансового состояния банка;
• провести анализ финансового состояния коммерческого банка;
• предложить пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.
Объектом исследования дипломной работы является банковский банк «Кредит-Москва» (ОАО) - старейший банк современной России. Основан в 1988 году. Высокое качество оказываемых услуг и индивидуальный подход к потребностям клиентов - основополагающие принципы работы банка.
Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В процессе работы были рассмотрены и критически осмыслены труды современных исследователей, внесших весомый вклад в развитие теории и практики банковского дела, таких как: Бочаров В.В., Жуков Е.Ф., Кочергин Е.А., Кунц Г., Лаврушин О.И., Ляльков М.И., Мехряков В.Д, Ольхова Р.Г., О\'Доннел С, Пещанская И.В., Прыкин Б.В., Раевский В.А., Риггс Дж., Романовский М.В., Севрук В.Т., Сергеева О.Л., Соколинская Н.Э., Усоскин В.М., Хан Н.Ю., Хохлов Н.В. и другие.
В работе использовались также данные официальной банковской статистики.ЗаключениеЗаключение
В результате проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы.
Цель оценки финансового состояния - обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.
Применяются разнообразные методы анализа финансовой деятельности банка, среди которых наиболее распространены: методы группировок; коэффициентный анализ; индексный анализ; трендовый анализ (анализ тенденций); факторный анализ.
В практической части дипломной работы была проанализировано финансовое состояние коммерческого банка «Кредит-Москва».
Результаты исследования:
На начало отчетного периода показатель - Всего пассивов - составлял 4136678633.0 тыс.руб., на конец периода - 5316654387.0 тыс.руб., изменение - 1179975754.0 тыс.руб. или 28.525 % к их величине на начало периода.
Показатель - Средства на счетах физических лиц - составлял 1208004889.0 тыс.руб. на начало периода и 1524031654.0 тыс.руб. - на конец, изменение - 316026765.0 тыс.руб. или 26.161%. На него приходилось 29.202% в структуре показателя - Всего пассивов - на начало анализируемого периода и 28.665% - на его конец, изменение удельного веса - (-0.537)%. Рост показателя - Всего пассивов - на 26.782% был обусловлен ростом показателя - Средства на счетах физических лиц.
Показатель - Вклады физических лиц - составлял 1183991594.0 тыс.руб. на начало периода и 1498201104.0 тыс.руб. - на конец, изменение - 314209510.0 тыс.руб. или 26.538%. На него приходилось 28.622% в структуре показателя - Всего пассивов - на начало анализируемого периода и 28.179% - на его конец, изменение удельного веса - (-0.443)%. Рост показателя - Всего пассивов - на 26.628% был обусловлен ростом показателя - Вклады физических лиц.
На начало отчетного периода показатель - Всего активов - составлял 4136678633.0 тыс.руб., на конец периода - 5316654387.0 тыс.руб., изменение - 1179975754.0 тыс.руб. или 28.525 % к их величине на начало периода.
На 01.01.2005 коэффициент работоспособности активов (КрА) равнялся 0.426, т.е. был меньше нижней границы оптимального значения (0.65), что можно признать отрицательным фактором, свидетельствующим о неоптимальной структуре активов. На 01.01.2006 коэффициент работоспособности активов (КрА) равнялся 0.435, т.е. был меньше нижней границы оптимального значения (0.65), что можно признать отрицательным фактором, свидетельствующим о неоптимальной структуре активов.
На 01.01.2005 коэффициент инвестиционной активности (Киа) составлял 0.605, что свидетельствует о преобладании кредитования нефинансового сектора экономики. На 01.01.2006 ситуация изменилась незначительно - коэффициент инвестиционной активности составил 0.58.
На 01.01.2005 коэффициент качества ссуд (Ккс) равнялся 0.986, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2006 коэффициент качества ссуд (Ккс) равнялся 0.99, что можно признать положительным фактором.
На 01.01.2005 коэффициент клиентской базы (Ккб) составлял 0.945, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2006 коэффициент клиентской базы (Ккб) составлял 0.919, что можно признать положительным фактором.
На 01.01.2005 коэффициент покрытия (Кп) равнялся 0.118, что можно признать отрицательным фактором. На 01.01.2006 коэффициент покрытия (Кп) равнялся 0.121, что можно признать отрицательным фактором.
На 01.01.2005 коэффициент формирования капитала (Кфк) составлял величину 0.742, т.е. на 74.2% собственный капитал банка был сформирован за счет акционерного (уставного) фонда. На 01.01.2006 коэффициент формирования капитала (Кфк) составил 0.696, т.е. на 69.6% собственный капитал банка был сформирован за счет акционерного (уставного) фонда.
На 01.01.2005 коэффициент достаточности капитала (Кдк) 0.116, что можно признать положительным фактором. На 01.01.2006 коэффициент достаточности капитала не изменился.
На 01.01.2005 коэффициент иммобилизации капитала (Кик) 0.499, что можно признать отрицательным фактором. На 01.01.2006 коэффициент иммобилизации капитала составил 0.458, что также можно признать отрицательным фактором.
Успешное развитие банка невозможно без выбора стратегий его деятельности, т. е. без широкого плана наступления или маршрута и тактики, которая представляет собой детальный план действий, включающий механику реализации общих стратегий и конкретные инструменты (технологии, правила и процедуры), которые при этом будут использоваться. Данные вопросы призвана решать система управления банковским делом и персоналом, или банковский менеджмент, поскольку надежность банка определяется не размерами активов, а качеством управления инвестиционно-кредитным портфелем, сбалансированным с источниками ресурсов банка и квалифицированных кадров.
Основополагающим инструментом, обеспечивающим оперативное и своевременное решение банковских проблем, служит квалифицированный банковский финансовый менеджмент, который является частью.
Кроме того, дальнейшая стабилизация и развитие банка обусловлена:
• адаптацией банка к работе в условиях стабилизирующегося финансового рынка;
• принятием мер, снижающих кредитные риски.
Немаловажное значение для развития банка имеют также:
• интеграция банковского и промышленного капиталов;
• повышение эффективности таких видов инвестиционно-кредитной деятельности банка, как проектное финансирование, банковский лизинг, банковский офшор и взаимодействие со страховыми компаниями.
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в Банке ОАО «Кредит – Москва» организована система внутреннего контроля, обеспечивающая надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.
Действующая система внутрибанковского контроля в ОАО «Кредит –Москва» включает текущий, последующий контроль и организацию внутреннего аудита.
Для повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля ОАО «Кредит-Москва» было предложено:
- при выявлении нарушений службами внутреннего контроля формировать предложения и рекомендации, направленные не только на устранение нарушений, ошибок, недостатков, но и на улучшение функционирования структурно-функциональной формы контроля и повышение эффективности управления;
- рассмотреть возможность перераспределения контроля за всеми операциями (независимо от уровня банковского риска) имеющегося в настоящее время к усилению контроля за операциями повышенного риска (за счет сокращения трудозатрат на контроль безрисковых или малорискованных операций), приоритетными при построении службы внутреннего контроля должны быть риск ликвидности, кредитный риск;
- дифференцированный подход к осуществлению контроля операций по суммам (например, со 100 тыс.долларов США), по уровню контроля (чем выше уровень риска совершаемой банком операции, тем выше должен быть статус контролирующего работника) и т.д.
Также в рамках данного исследования было разработано Положение о службе внутреннего контроля в банке ОАО «Кредит-Москва».ЛитератураСписок литературы
1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 (с изменениями на 29.07.04 г.)«О банках и банковской деятельности».
2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П \"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций\"
4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
5. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2003. – 345с.
6. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. –Новосибирск: СибАГС, 2001. - 352 с.
7. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.
8. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: ФиС, 2002. -344 с.
9. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.
10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.
11. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 341 с.
12. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. 152с.: ил.
13. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.
14. Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики. – 2004. - № 12. - с. 34 – 38.
15. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев Б. Б., Яро-венко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2000. - 200 с.
16. Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. и др. Банки и банковские операции. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003. – 287 с.
17. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: Маркет ДС, 2003. – 240 с.
18. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 590с.
19. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672с.
20. Печалова М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. - № 1. – с. 18 – 23.
21. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с.
22. Печникова А. Банковские операции. – М., 2005. – 368с.
23. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.
24. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. – 245с.
25. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. – М.: Банки и биржи, 2003. – 188с.
26. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. - 479с.
27. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. – c. 15.
28. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи. Учеб. пособие. -Санкт – Петербург: СПбГИЭУ, 2002. - 200 с/
29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2004. – 288с.
30. http://www.bankir.ru'
|
|
