УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/ВариантУчет и анализ движения денежных средств
ПредметБухгалтерский учет и аудит
Тип работыдиплом
Объем работы111
Дата поступления12.12.2012
2300 ₽

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6 1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств 6 1.2. Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств 10 1.3. Методы анализа денежных средств 14 Глава 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ЛИРА КЕРАМИКА» 28 2.1. Учет денежных средств в кассе 28 2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 39 2.3. Учет денежных документов 50 2.4. Инвентаризация денежных средств и денежных документов 55 2.5. Автоматизация учета денежных средств 64 Глава 3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «ЛИРА КЕРАМИКА» 69 3.1. Технико-экономическая характеристика предприятия 69 3.2. Анализ движения денежных средств косвенным методом 95 3.4. Определение оптимального уровня денежных средств 98 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 106 ЛИТЕРАТУРА 108

Введение

В основе хозяйственных процессов лежит классическая формула К.Маркса: Деньги - Товар - Деньги. Отсюда становится ясным, что деньги - это только средство для получения новых денег. \"В основе всего, что люди создают и воздвигают, таятся деньги, они невидимы, как кровь в теле, они имеют такое же решающее значение для человека и всего, что ему принадлежит\") [И. Андрич. Избранные произведения. Госхудиздат. М.: 1974, с. 381]. Но, в отличие от крови, в бухгалтерском учете существует четкая система, позволяющая раскрыть денежные потоки предприятия. Можно выделить несколько значений понятия \"денежный\" поток (\"cash flow\"). На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) - \"свободный резерв\". Для инвестора cash flow - ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, cash flow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае cash flow означает фактическое движение финансовых средств. В свою очередь бухгалтерский учёт служит для отражения и контроля средств предприятия и процессов его хозяйственной деятельности в обобщённом денежном выражении. Обобщающим показателем, позволяющим объединить разнородные объекты учета и выразить их в одном измерителе, служит денежный эквивалент. Следовательно, возрастает контрольное значение денежного измерителя. С его помощью можно получить и другие показатели (прибыль, рентабельность), рассчитать производственные от них показатели, как на уровне предприятия, так и на народнохозяйственном уровне. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии. Целью бухгалтерского учета и анализа денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В последние годы в России издано достаточно большое количество работ по учету и анализу движения денежных средств. Многие из них очень полезны, интересны. Проблема бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств рассматривается в работах следующих авторов: М.З. Пизенгольц, А.П. Варава, А.А. Данилан, Н.А.Назаров, О.Доброта и других. Однако и сегодня в полной мере не удалось учесть и отразить все подходы к изучению движения денежных средств предприятия, новым требованиям к управлению этим процессом. Именно этим формулируется актуальность заданной темы – отражение учета и анализ движения денежных средств и одновременно получение навыков проведения исследования. Целью данной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств на предприятии. При изучении цели были поставлены следующие задачи: - Изучить нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств; ­ Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе, на расчетном счете. ­ Рассмотреть принципы автоматизации учета денежных средств ­ Проанализировать движение денежных средств предприятия прямым и косвенным методами, исследовать их достоинства и недостатки ­ Определить оптимальный уровень денежных средств предприятия Объект исследования – процесс учета и анализ движения денежных средств на ОАО «ЛИРА КЕРАМИКА» Предмет исследования – учет и анализ движения денежных средств предприятия и направлений их использования, в результате основной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Заключение

В данной дипломной работе на тему «Учет и анализ движения денежных средств» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «ЛИРА КЕРАМИКА». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ОАО «ЛИРА КЕРАМИКА». Рассмотрено нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств, исследованы методы анализа денежных средств предприятия. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что: ­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. ­ по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки; ­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ; ­ расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам; ­ формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России. На основе проведенного исследования учет и анализ движения денежных средств были получены следующие выводы и рекомендации: 1. Денежные средства - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли. 2. В рыночных условиях управление денежными средствами становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов. 3. В данной работе было рассмотрено понятие денежных средств, сделан анализ движения денежных средств предприятия прямым и косвенным методом, применены методы оптимизации уровня денежных средств предприятия применительно к объекту исследования. 4. Сделаны основные выводы для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:  сократить сроки погашения дебиторской задолженности;  попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;  направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;  попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным Законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ с изменениями от 19.07 и 29.12.2000 г.) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г.,24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля 2001 г.) 3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ \"О бухгалтерском учете\" (с изменениями от 23 июля 1998 г.) 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено Приказом МФ РФ № 34 н от 29.07.98 г. 5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г. с кратким комментарием руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С. Бакаева. М.: «Информационное агентство ИПБ – БИНФА», 2001. 6. Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» 7. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П \"О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации\" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.) 8. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П \"О безналичных расчетах в Российской Федерации\" (с изменениями от 3 марта 2003 г.) 9. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 \"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации\" (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.) 10. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У \"Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке\" 11. Агафонова М.Н. Учет денежных документов // Главбух № 22, 2001. с.33-35. 12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.ИНФРА-М,2003. 13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2000г.- 288с. 14. Балабанов И.Т. \"Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?\". - М.: Финансы и Статистика, 2001. 15. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.ИНФРА-М,2003 16. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости № 3, 2002, с. 15-18. 17. Бородина В. Оформление кассовых операций //Финансовая газета. Региональный выпуск № 1, 2000, с.4. 18. Гетьман В.Г. Финансовый учет. Учебное пособие. М.Проспект, 2002. 19. Гордонов М.И. Организация наличного денежного обращения // Финансовая газета N 11, 2001, с.5. 20. Горюнов В.А. О судебной практике привлечения к ответственности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличных денежных средств // \"Налоговый вестник\" N 8, 2002. с.15-22. 21. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ «ДИС», 2000. 22. Дудко А.Н. Административная ответственность за превышение расчетов наличными денежными средствами //Российский налоговый курьер N 8, 2004, с.15-18. 23. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет № 2, 2004. с. 17-23. 24. . Егоров А.С. Что может проверить обслуживающий банк? // Главбух № 11, 2004. с.33-35. 25. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками // Бухгалтерский учет N 2,2004, с.13-17. 26. Захарьин В.Р. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера N 8, 2004, с.9-12. 27. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет. Учебник. М.Проспект, 2002. 28. Коробецкая И.П. Бухгалтерская отчетность за 2002 год // Российский налоговый курьер N 1/2, 2003 г., с.2-25. 29. Литвиненко А. Пластиковая карта как инструмент платежа //Финансовая газета. Региональный выпуск N 47, 2000, с.6. 30. Лихинина И.В., Волкова Н.А. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух N 5, 2002, с. 16-22. 31. Машков С.А. Что нужно знать бухгалтеру о Законе \"Об электронной цифровой подписи\" // Бухгалтерский учет № 20, 2002. с.15-16. 32. Носков Б.П., Гусева Т.А. Контроль кредитных организаций за соблюдением порядка ведения кассовых операций // Законодательство N 6, 2000, с. 25-28. 33. Панченко Т.М. Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием пластиковых карт // Аудиторские ведомости № 2, 2003. с. 15-18. 34. Патров В.В., Быков В.А. Составление бухгалтерской отчетности за 2002 год // Бухгалтерский учет N 3, 2003, с. 8-25. 35. Садикова И. Оформление приема денежных средств // Финансовая газета № 36, 2003. с.5 36. Титова Г. О применении контрольно-кассовых машин при расчетах с населением // Финансовая газета N 11, 2000, с.8. 37. Фролов С.П.Расчеты наличными денежными средствами без ККМ // Главбух N 18, 2004, с. 31-34. 38. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет N 5, 2004, с.19-28. 39. Юцковская И. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета N 14, 2004, с.5-8.
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте