Содержание1. Аудит учета кредитов и займов.Организация заключила с физическим лицом (не предпринимателем) договор аренды автомобиля без экипажа (водителя).
Указав, что автомобиль используется для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
В договоре указано, что арендатор должен осуществлять текущий и капитальный ремонт арендованного транспорта (ст. 644 ГК РФ).
При аудиторской проверке организации установлено, что в течение 9 месяцев 2005 года расходы на ГСМ и т.п. не уменьшали налогооблагаемую прибыль, хотя расходы обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Также установлено, что при наличии счёта-фактуры и выделенной суммы НДС на расходы по аренде автомобиля (текущий, капитальный ремонт) проводился за счёт НДС из бюджета.
При выплате арендной платы физическому лицу, не удерживался налог на доходы физических лиц.
Проверить правильность расчетов. Обосновать свои выводы ссылками на законодательные и нормативные акты. Привести исправительные записи и правильные расчеты.Задача 2
Организация ООО «Колосс» занимается производством строительных материалов. Согласно учетной политике выручка от реализации признается по методу начислений, для расчета НДС – по поступлению денег на счета.
За отчетный период проведены следующие хозяйственные операции:
- отгружено продукции на сумму 940 тыс. руб., (с НДС по ставке 18 %);
- поступило оплаты за отгруженную продукцию – 880 тыс. руб., (с НДС по ставке 18 %.);
- поступили авансы в счет отгрузки – на сумму 28 тыс. руб.;
- реализовано продукции своим рабочим на сумму 34 700 руб.;
- начислена заработная плата рабочим – 134 800 руб.; управленческому персоналу 75 000 руб. ЕСН соответственно 35 040 руб. и 19 500 руб.;
- приобретены материалы для производственных нужд – 110 000 руб.(с НДС по ставке 18 %);
- оплачено за материалы поставщикам – 89 500 руб.;
- списаны материалы в производство – 41 250 руб.;
- реализованы излишние материалы за наличный расчет – 12 300 руб.;
- начислена амортизация по основным средствам– 2 740 руб.;
- командировочные по нормам – 24 400 руб., сверх норм – 14 900 руб.;
- представительские расходы по норме 8 390 руб., сверх норм 1 230 руб.;
- расходы по рекламе по норме – 18 500 руб., сверх норм – 2 500 руб.;
- услуги связи, коммунальные расходы – 34 800 руб.; в том числе не оплаченные – 22 000 руб.;
Задание. Проверить правильность формирования заданных показателей формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (тыс.руб.)
Показатели
за 1 квартал 2005 года Код стр. Период
отчетный предыдущий
Доходы по обычным видам деятельности 010 771 687
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 409 511
Валовая прибыль 029 362 176
Коммерческие расходы 030 - -
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 362 176ВведениеЛитература1. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебно-практическое пособие. — М.: Дело и сервис, 2006. — 464 с.
2. Андреев В.Д. Внутренний аудит: Учеб.пособие для студентов. –М.: ИНФРА – М, 2006 – 566с.
3. Ареис Э.А., Лоббек Дж. К. Аудит, М. : ВЛАДОС, 2006.- 506с.
4. Аудит: Учебник/ Под ред. Подольского В.И. — М.: Аудит, 2006. — 432 с.
5. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. — 4 изд., перераб. и доп. — М.: ФИЛИНЪ, 2006. — 528 с.
6. Воронов В.В. и др. Общий аудит. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления — М.: Международная школа управления «Интенсив» РАГС, Издательство «ДИС», 2006. — 544 с.
7. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту — 2-е изд. М.: ИНФРА, 2006.- 511с.
8. Налоговый Кодекс РФ, Часть 2 от 5 августа 2000 г.//СПС Гарант.- 2007.- №15.[Электронный ресурс]
9. План счетов бухгалтерского учета, Постановление от 31 октября 2000 г., № 94н с изм. и доп. // СПС Гарант. – 2007.- №15 [Электронный ресурс].
10. Положение по введению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства Финансов №34 н от 29.07. 1998// СПС Гарант – 2007.- №15 [Электронный ресурс].
11. Сотникова Л. Аудит хозяйственных операций: методы и процедуры// Аудит и налогоообложение — 2004 — № 8- с. 23- 27.
12. Табалина С.А. Аудит. Современная методика: Проверка разделов отчетности согласно МСА и федеральных Профессиональных стандартов аудиторской деятельности/ С. А. Табалина. – М.: Приор, 2006.- 467с.
|
