СодержаниеВведение...................................................................................................................3
Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.........................................................................5
1.1. Понятие и цели анализа ликвидности и платежеспособности.....................5
1.2. Методика комплексного анализа ликвидности и платежеспособности................................................................................................6
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Котлотехсервис»...................30
2.1. Анализ основных экономических показателей ООО «Котлотехсервис»..................................................................................................30
2.2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Котлотехсервис»......................54
2.3. Анализ деловой активности..........................................................................59
2.4. Анализ прибыли и рентабельности..............................................................61
Глава 3. Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Котлотехсервис» и основные пути ее повышения...........................................................................68
3.1. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия........................68
3.2. Факторный анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Котлотехсервис»..................................................................................................73
3.3. Разработка мероприятий по увеличению ликвидности и платежеспособности ООО «Котлотехсервис»....................................................79
Заключение.............................................................................................................91
Список литературы................................................................................................93
ПриложенияВведениеЛиквидность и платежеспособность являются первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа.
Ликвидность и платежеспособность — многозначные экономические категории. От глубины их познания и рациональности использования зависит эффективность коммерческого расчета, ценообразования и других экономических рычагов хозяйствования. Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают затраты.
Тема ликвидности и платежеспособности особенно остра для российских предприятий, так как в стране фиксируются тенденции экономического роста. Конвертируемость рубля и прошедший саммит в Санкт- Петербурге тому подтверждение.
Вследствие выше перечисленного, оценка ликвидности и платежеспособности на предприятии сегодня становится чрезвычайно актуальной. Анализ прибыли и повышение ликвидности и платежеспособности позволяют выявить основные факторы ее роста, эффективное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а также определить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок ее распределения.
Цель данной работы – анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Котлотехсервис».
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
изучить прибыль как экономическую категорию, выявить сущность, функции и виды прибыли;
определить основные показатели ликвидности и платежеспособности, их роль и значение в оценке эффективности деятельности предприятия;
выявить основные экономические факторы, влияющие на показатели прибыли и ликвидности и платежеспособности на ООО «Котлотехсервис»;
проанализировать распределение и использование прибыли, определить пути повышения ликвидности и платежеспособности на ООО «Котлотехсервис».
Предмет и объект исследования – ООО «Котлотехсервис» и его финансовые документы предприятия за 2005-2007 г.г.:
- отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);
- отчет о прибылях и убытках (форма №2);
- отчет о движении капитала (форма №3);
- другие формы отчетности;
- данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.ЗаключениеНа основе проведенного анализа ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Котлотехсервис» и путей ее повышения за период 2005-2007 года, можно сделать следующие выводы:
1. Анализ, проведенный на основании экономических показателей финансовой деятельности ООО «Котлотехсервис» за 2005-2007 г.г. показал, что за указанный период товарооборот вырос на 71108 тыс. руб., т.е. темп роста – 27,7 %. При этом план товарооборота был перевыполнен на 102,5 %. Рост товарооборота сопровождался, соответственно, ростом валового дохода и издержек обращения. Однако темп роста валового дохода опережал темп роста издержек обращения. Эти два фактора обеспечили соответствующий темп роста прибыли от реализации товаров. Дальнейший детальный анализ издержек обращения позволил установить резервы повышения прибыли.
2. Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах. Для этого в работе представлена система показателей ликвидности и платежеспособности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2007 г. экономическая деятельность ООО «КОТЛОТЕХСЕРВИС» была рентабельной (Ликвидность и платежеспособность продаж по чистой прибыли – 3%, ликвидность и платежеспособность собственного капитала – 16,4 %).
3. В результате проведенного факторного анализа ликвидности и платежеспособности были выявлены резервы ее повышения, что позволило разработать план по прибыли на следующий год.
4. На основе расчета плана прогноза по товарообороту, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2008 г. на 11869 тыс. руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 тыс.руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 5187 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение ликвидности и платежеспособности продаж предприятия до 3,9 %.
По результатам полученных выводов предлагается:
1. Внедрение новых видов услуг:
2. Сборка и установка оборудования;
3. Ремонт для населения;
4. Продажа в кредит;
5. Заключение договоров с крупными покупателями.
От этих видов деятельности предположительно будет получен эффект по доходам в размере 10%. Для ООО «Котлотехсервис» это составит 419078 руб., также не придется оплачивать услуги за доставку, установку и ремонт продукции в сумме 792000 руб.. Итого введение услуги даст 1211 тыс.руб.
2. При вводе нетрадиционных услуг по установке оборудования как населению, так и организациям, согласно заключенным договорам с организациями ЖКХ и Энергосбыта, товарооборот по коммерческим услугам увеличится на одну треть. При этом произойдет дозагрузка рабочих и доход от предоставления нетрадиционных услуг увеличиться на 1445 тыс.руб. Итого доходы увеличится до 17606 тыс.руб.Литература1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 47-49.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 58.
3. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 126.
4. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2005. – с. 71-75.
5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 67.
6. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство \"ПРИОР\", 2005. – с. 15.
7. Вакуленко Т. Г.. Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (фи¬нансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – С-Пб.: Издательский торговый дом «Герда». 2006. – с. 288.
8. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В. Соколов. - М.: Финансы и статистика. 2005. - с.180.
9. Вещунова И. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на пред¬приятиях различных форм собственности: Учеб.-практич. пособие. – С-Пб.: Издательский торговый дом «Герда», 2005. с. 64.
10. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23. – 2006. - с. 84-88.
11. Григорьев Ю.А. Ликвидность и платежеспособность предприятия и проблемы совершенствования отчетности// Консультант. № 21. - 2005. - с. 83.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2005. – с. 97.
13. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ./под ред. Табалиной С.Д. - М.: Аудит, Юнити, 2006. – с. 132.
14. Ефимова О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2006. – с. 134.
15. Жминько С.И. Финансовый учет на предприятиях. - Ростов-на-Дону: изд. \"Феникс\", 2005. – с. 133.
16. Захарьин В. Р. Налоговый учет затрат на производство. - М.: Издательство «Дело и Сервис». 2005. – с. 160.
17. Карзаева И. К Оценка и ее роль в учетной и финансовой политике организации. - М.: Финансы и статистика. 2005. – с. 224.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 113.
19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2006. – с. 56.
20. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2006. – с. 43.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 2005. – с. 137.
22. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 2006. – с. 103.
23. Крыньский Х.Э. Математика для экономистов. / Под ред. Баренгольца М.И. - М.: Статистика, 2005. – с. 27.
24. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М, 2005.- с. 113-116.
25. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия//Консультант, № 18, 2005. - с. 45-49.
26. Репин В.В. Дебиторская задолженность: анализ и управление //Консультант, № 18, 2005. – с. 62-65.
27. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант, № 11, 2005. - с. 51-54.
28. Русак Н.А. Стражев В.И., Мигун О.Ф. Анализ Хозяйственной деятельности в промышленности. / Под ред. Стражева В.И. - Минск: Высшая школа, 2006. – с. 122.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Экоперспектива, 2006. – с. 56.
30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфа - М, 2005. – с. 76.
31. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. – М.: Дело, 2006. – с. 56.
32. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. – с. 127-129.
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. – М.: Перспектива, 2005. – с. 112-115.
34. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 2006. – с. 282.
35. Стражев В.И. Оперативное управление предприятием, проблемы учета и анализа, - Минск: Наука и техника, 2005. – с. 94.
36. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой./ Под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. – С-Пб.: Специальная литература, 2006. – с. 33-35.
37.Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – с. 46-48.
38. Теория экономического анализа. / Под ред. Шеремета А.Д. - М.: Прогресс, 2005. – с. 26.
39.Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. М.: Интерпресссервис, Экоперспектива, 2006. – с. 33.
40. Тренев Н.Н. Механизмы управления предприятием//Аудит и финансовый анализ, № 3, 2006. – с. 13.
41. Федоров И.Ю. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис, 2006. – с. 38.
42. Финансы. / Под ред. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 65.
43. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. – М.: Инфра – М, 2006. – с. 134.
44. Шеремет А.Д.,Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА - М, 2005. – с. 44.
45. Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфа-М, 2006. – с. 136.
46. Шишкин А. К., Вартанян С. С., Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятия. – М.: Инфра – М, 2005. – с. 401.
47. Экономическая теория / Под ред. Добрынина А.И., Тарасевича Л.С. - СПб.: изд. СПбГУЭФ, изд. \"Питер Паблишинг\", 2005. – с. 46.
48. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: краткий курс. – М, 2005. – с. 191.
49. Яцков П.Б. Анализ финансовых результатов. – М, 2006. – с. 17-19.
|
|
