СодержаниеВведение 3
1. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией 4
1.1. Сущность и организация налогового учета прочих расходов, связанных с производством и реализацией 4
1.2. Отражение прочих расходов, связанных с производством и реализацией в налоговом учете 10
2.Практическая часть 19
2.1. Исходные данные 19
2.2. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 22
2.3. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 26
2.4. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 29
2.5. Единый социальный налог 34
Заключение 38
Список литературы 40
ВведениеАктуальность темы заключается в следующем, что на современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения
эффективности налогообложения предприятия на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность
применения налогов на предприятиях, определяющих социально экономический потенциал субъекта Российской Федерации.
Современная экономика - это сочетание противоречащих друг другу групп отношений: рыночной системы отношений и сознательного
регулирова ния всей экономики; активного предпринимательства, ориентированно го на возрастание капитала, прибыльности и
необходимости со циально-ориентированного развития; тенденции к открытости экономи ки и необходимости обеспечить защиту
национального воспроизвод ства особенно в тех секторах, где национальная промышленность еще неконкурентоспособна.
Цель настоящей работы – заключается в изучение сущности налогового учета прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- рассмотрим теоретические аспекты , связанные с понятием налогового учета прочих расходов, связанных с производством и
реализацией;
- изучим организацию налогового учета на примере конкретного предприятия.
Предметом исследования выступает налоговый учет, объектом ЗАО Сибпромпост. Метод исследования монографический. В процессе
написания работы автором изучены труды российских исследователей по проблемам налогового учета. Также использованы
законодательные и иные нормативные акты, учебные и практические пособия.
ЗаключениеНалоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных
документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы
налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными
реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения
хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения
информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения
норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения
налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой
соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется
налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении
изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового
налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм
указанного законодательства. [8,c.94]
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной
политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов,
учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую
отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму
задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
ЛитератураНалоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. №
30.- 250 с.
Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2005 г. № 101. -64 с.
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
«Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2006 г., стр. 550
С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2005 г. № 4, стр. 175
Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65
В. Болотин НДС : преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2006г. № 9- с.57
И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2006г. № 9, стр. 51
А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2007 г. № 4, стр. 230
Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения,
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и
финансовое право, 2005. - 192 с.
Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.
Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2005 – 600с.
Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2004
Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
|
|
