СодержаниеСодержание
Введение………………………………………………………………………..3
1. Льготы для предприятий…………………………………………………4
2. 5 правил идеального учета……………………………………………….5
3. Схемы оптимизации налогов…………………………………………….7
4. Самые популярные схемы ухода от уплаты налогов ………………….9
Заключение…………………………………………………………………….14
Список литературы………………………………………………………….16ВведениеВведение
Налоги – это источник государственных финансов. Государство постоянно совершенствует порядок их взимания. Коммерсанты же заинтересованы в снижении налоговой нагрузки. В результате на каждое усовершенствование находится несколько способов минимизации налога и уклонения от его уплаты.
Это неудивительно, ведь над разработкой налоговых законов трудятся десятки специалистов, а над схемами минимизации – сотни тысяч заинтересованных профессионалов. Но в любой схеме можно отыскать слабое звено – источник налогового риска. На каждую схему со временем отыщется «своя» статья. Налогоплательщик имеет право использовать законные основания для освобождения от налогов, выбрать наиболее выгодную форму предпринимательской деятельности, оптимальный вид платежа (п. 3 постановления КС РФ от 27 мая 2003 г. ¹ 9-П). При этом неуплата налога или уменьшение его суммы не ведет к нарушению публичных интересов и конституционных прав и свобод других налогоплательщиков. Например, фирма может перейти на «упрощенку», выбрав объект налогообложения.ЗаключениеЗаключение
Согласно опросу среди посетителей профессиональных налоговых сайтов можно вывести три типа отношения наших компаний к налоговой безопасности и способам экономии на налогах.
Главбухам и другим сотрудникам финансовой службы были заданы две группы вопросов. Первая – о том, на какой риск их компания готова пойти ради снижения налогов. Вторая – о том, какие меры принимаются ради обеспечения налоговой безопасности. Сопоставив ответы, мы вывели три основных «налоговых портрета» компаний. Речь идет именно о налоговой политике компании, а не о личной позиции главных бухгалтеров.
«Грешники»
Доля среди компаний – 14%
В это группу отнесены те компании, в которых одновременно:
– в порядке вещей «рисовать» договоры с сомнительными фирмами на оказание консультационных или подобных им услуг;
– в ответ на сомнения главбуха относительно налоговой безопасности сделки отвечают: «Ничего, все так делают»;
– заранее так или иначе ограничивают сумму уплачиваемых налогов.
Две трети «грешников» предпочтут рискованную, зато простую и выгодную схему. Остальные – сулящую хорошую выгоду схему, пускай и порядком усложненную ради снижения рисков. Ни одну из таких компаний не устроит совершенно безопасный способ, который позволяет сэкономить незначительную сумму.
Абсолютно все «грешники» уверены: главное, что сделка формально законом не запрещена и все бумаги оформлены правильно. Две трети «грешников» одновременно надеются на «своих» людей в налоговой или другой влиятельной госструктуре.
Все «грешники» половину и более зарплаты выдают «в конвертах». Подавляющее большинство использует для оптимизации налогов однодневки.
«Праведники»
Доля среди компаний – 17%
Для таких компаний перевести внушительную сумму на счет невнятной фирмы, оформив это «как-нибудь», – дело невозможное. При этом стоит главбуху усомниться в налоговой безопасности той или иной операции, от нее сразу откажутся. Никакого заранее определенного налогового бюджета у «праведников» нет – платят, сколько получается.
Такие компании используют только абсолютно безопасные способы сниже-ния налогов, пусть даже сэкономить получится немного. Они уповают на осторожность в выборе способов снижения налогов, их продуманность. Немудрено, что первая реакция при проверке для них – «У нас все порядке, бояться нечего» или в крайнем случае – «Вносим оперативные «косметические» правки в документы». Все «праведники» платят зарплату только «в белую» и не применяют в налоговом планировании однодневки.
«Большинство»
Доля среди компаний – 69%
Это те, кто старается найти золотую середину между двумя крайностями. 52 процента главбухов «большинства» лишь изредка получают от руководства распоряжение «как-нибудь» перевести внушительную сумму на счет сомнительной фирмы. Еще 34 процента такого вообще не практикуют.
Половина «большинства» не ограничивает заранее сумму уплачиваемых налогов. Другая половина делает это осторожно: определяет налоговый бюджет с таким расчетом, чтобы не привлечь внимание налоговиков слишком низкой налоговой нагрузкой.
Тех, кто использует только абсолютно безопасные, хотя и не очень выгодные способы налоговой экономии, и тех, кто ради большей экономии готов применить сложную, но относительно безопасную схему, среди «большинства» также почти поровну: 48 и 45 процентов соответственно. Причем среди первой половины подавляющее большинство платит всю зарплату «в белую» либо использует конвертную схему в ограниченных масштабах. Кроме того, они редко используют однодневки. Вторая – более рисковая половина – меньше боится «конвертов» и однодневок.
59 процентов «большинства» считают залогом безопасности осторожность в выборе способов снижения налогов, их продуманность.
Лишь 21 процент рассчитывает на наличие «своих» людей среди чиновников.ЛитератураСписок литературы
1. Генфан А. Как на самом деле российские компании экономят на налогах. - Газета «Учет. Налоги. Право», 2007.
2. Рубрика: Оптимизация налогообложения – Риски наголо.: 2008.10.16
3. Е. Диркова. Просчеты налоговой оптимизации. - Журнал \"Практическая бухгалтерия\", 2008.
4. Рубрика: Оптимизация налогообложения – Снижаем налоги: виртуальный холдинг. – Журнал «Расчет», 2009.
|
