СодержаниеСодержание
Введение 3
1. Комиссионные и посреднические операции банков 5
1.1. Факторинг 6
1.2. Трастовые услуги 8
1.3. Лизинг 10
1.4. Форфейтинг 11
1.5 Операции с банковскими картами 12
2. Расчетная часть 16
2.1. Исходные данные 16
2.2. Оценка количественных (объемных) показателей деятельности коммерческого банка 32
2.2.1. Анализ кредитного портфеля 32
2.2.2. Анализ инвестиционного портфеля банка 35
2.2.3. Анализ пассивных операций банка 37
2.2.4. Анализ структуры доходов и расходов банка 39
2.3. Анализ показателей ликвидности коммерческого банка 41
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка 45
Заключение 48
Список литературы 52ВведениеВведение
Общая социально- экономическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Коммерческие банки в России неизбежно столкнутся с серьезными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка, так как на современном этапе банки работают в условиях повышенного риска. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.
Актуальность данной проблемы определила тему работы. Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого банка, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
- проанализировать динамику валюты баланса;
- оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
- охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
- определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности коммерческого банка.ЗаключениеЗаключение
Для улучшения банковской деятельности можно предложить следующие мероприятия.
Банку необходимо разработать для своих клиентов банковскую финансовую технологию, в основе которой лежит принцип сочетания относительно небольшой суммы срочного депозитного вклада и неограниченных сумм довнесения и снятия денежных средств сверх основного неснижаемого остатка. Минимальная фиксированная сумма может также депонироваться на расчетном или текущем валютном счете. Сущность гибкого депозитного счета состоит в совмещении на формально одном синтетическом счете нескольких аналитических счетов. По своему технологическому содержанию гибкий депозитный счет позволяет максимально адаптироваться под структуру денежных потоков клиента-пользователя. При размещении временно свободных денежных средств, клиент банка вправе выбрать наиболее приемлемую для него схему банковской услуги, в том числе:
размер минимальной фиксированной суммы, т.е. суммы минимального неснижаемого остатка;
- срок депонирования этой суммы;
- условия и размеры начисления процентов на фиксированную сумму и на дополнительные взносы.
Подобная банковская услуга позволит различным группам клиентов решить их проблемы.
Для предприятий и организаций, работающих на рынке торгового и промышленного капитала, данная услуга предпочтительна тем, что позволяет максимально эффективно решать следующие вопросы, связанные с их финансовой деятельностью:
— оперативное финансовое планирование;
— увеличение оборачиваемости текущих активов;
— оптимизацию и упрощение финансовых операций в части управления краткосрочными активами;
—обеспечение оптимальной доходности при минимальном риске вложений;
—обеспечение высокой ликвидности нет нужды ожидать сроков
— завершения договора по основной сумме депозита;
— упрощение финансовых операций из-за отсутствия необходимости заниматься размещением так называемых коротких денег,
— сокращение сроков холостого пробега денежных средств и накопление достаточных средств на расчетном счете для заключения депозитного договора.
Страховым компаниям и негосударственным пенсионным фон наличие гибкого депозитного счета позволит увеличить доходность активов при соблюдении нормативных актов (формирующих структуру операций в зависимости от направления размещения средств); оперативно регулировать направление финансовых вложений, перемещая финансовые средства по различным объектам инвестирования; управлять своим расчетным счетом без нарушения установленных нормативов и потери оборачиваемости свободных денежных остатков.
Данная банковская финансовая технология предназначена для привлечения свободных денежных средств юридических лиц путем предоставления оптимального (для клиентов любого типа) режима гибкого депозитного счета с учетом различий размеров, качества и динамики денежных потоков каждого клиента. Под оптимальной формой оказания услуги гибкого депозитного счета подразумевается предварительное проведение анализа деятельности клиента цель которого выяснить структуру его денежных потоков и предложить ему оптимальный вариант гибкого депозитного счета, который отвечал бы его интересам.
Проведенный экономический анализ коммерческого банка свидетельствует об удовлетворительной работе банка. Рассчитанные показатели удовлетворяют нормативам. Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают кредиты от 181 до 1 года (43,6%), а также от 1 до 3 лет (27,1%). Наличие просроченных кредитов (3,7%) свидетельствует о недостаточной проверке кредитоспособности клиента, т.е. его возможности вернуть ссуду и проценты в установленный срок.
Необходимо увеличивать кредитный портфель, т.к. одним из основных доходов коммерческого банка являются проценты, уплаченные по кредитам. Для сокращения доли просроченных кредитов, необходимо больше проверять кредитоспособность клиентов. Реклама о выдаче банком кредитов через различные средства информации, поможет привлечь новых клиентов. Наибольший удельный вес среди клиентов занимают физические лица 62,4%.
Среди привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают депозиты на срок от 181 до 1 года (58,8%). Депозиты свыше 3 лет занимают 0,003% среди всех привлеченных средств банка. Это очень маленький показатель. Депозиты, выданные на длительные сроки – это финансовая база выданных кредитов коммерческим банком. Для увеличения прибыли от выдачи кредитов, необходимо больше их выдавать, а следовательно необходимо увеличивать и финансовую базу.
Для увеличения прибыли нужно не только увеличивать доходы, но и сокращать расходы. Например, расход на содержание аппарата управления составляют 18,2% в общей структуре расходов, при том, что самая основная статья расходов - проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам составляет 19,4%. Необходимо проанализировать статьи расходов и сократить их по возможности. Отрицательным моментом является такая статья расходов как штрафы, пени и неустойки уплаченные (0,2%).
На состояние ликвидности также может негативно влиять то, что в связи с инфляционными процессами сроки, на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, составляют в основном не более трех месяцев.
Рассчитанные показатели ликвидности удовлетворяют норме. Коэффициент доходности коммерческого банка равен 35,5%, коэффициент прибыльности активов – 7,3%.
Для улучшения текущей ликвидности банка можно предложить следующие мероприятия.
Улучшение текущей ликвидности достигается за счет:
• уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;
• опережающих темпов роста ликвидных активов;
• создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.ЛитератураСписок литературы
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» от 02.12.90 г. № 395-1 в редакции от 29.06.2004 г.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 592 с.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 464 с.
3. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. – 152 с.
4. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Академический Проект; Альма Матер, 2005. – 432 с.
6. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по спец. 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / Е.П. Жарковская. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 452 с.
7. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2005. – 256 с.
10. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 366 с.
11. Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А. Щегорцова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 383 с.
|
|
