СодержаниеВступление 3
1.Понятие и принципы налогового планирования 4
2.Обоснование необходимости систематизации налогового планирования 6
3.Способы налогового планирования 10
4.Классификация видов налогового планирования 11
Вывод 20
Список использованной литературы 22ВведениеДеятельность современного предприятия характеризуется наличием достаточно высоких расходов на налоговое администрирование – оплату налогов, собраний и других обязательных платежей. Эта ситуация требует от предприятия формирования такой стратегии налогообложения, которая направлена на уменьшение налоговой нагрузки и минимизацию вмешательства в деятельность предприятия фискальных органов. Необходимость рациональной и эффективной организации учета и планирования налоговых расходов является очевидной.
Обоснована система налогового планирования предприятия способная в достаточной степени минимизировать риски, которые возникают в связи с налогообложением хозяйственной деятельности, а при принятии управленческих решений налоговое планирование является обязательным инструментом руководства предприятия.ЗаключениеСледует констатировать, что методологически построение системы налогового планирования начинается с определения стратегических целей предприятия в сфере налогообложения, с учетом общих целей развития бизнеса. В соответствии с поставленными стратегическими установками рассчитываются показатели, которые позволяют судить о досягаемости и успеваемости нормативов, избранных как стратегические ориентиры. Исходя из этого, строится структура системного процесса налогового планирования предприятия. Наиболее пригодной для реализации стратегических целей налогового планирования является проектная структура управления налоговыми потоками, которая позволяет объединить элементы организационной структуры и индивидуальный подход при оптимизации налогового портфеля. Проектная структура требует применения знаний и навыков специалистов разного профиля – работников финансовой, бухгалтерской, экономической, юридической служб как самого предприятия, так и специализированных юридических фирм.
Успеваемость построения системы налогового планирования не в последнюю очередь зависит от наличия настроенного, рационально организованного документооборота на предприятии. Организация системы налогового планирования требует, кроме всего прочего, наличия определенных ресурсов: финансовых, материально-технических, интеллектуальных. Таким образом, учитывая возможную ответственность за неудачные попытки налоговых оптимизаций при систематизации налогового планирования на предприятии, желаемым является привлечение посторонних специализированных организаций или специалистов, которые имеют опыт в этой сфере и могут оценить и наметить пути систематизации налогового планирования на предприятии.
Подводя итог вышесказанному, можно сформулировать следующие выводы:
1. Использование налогового планирования на предприятии позволяет оптимизировать налоговые платежи, используя законные методы.
2. Механизм налогового планирования на предприятии представляет собой взаимосвязь двух элементов:
• тактическое планирование (планирование налоговых платежей);
• стратегическое планирование (налоговое планирование).
Указанные элементы имеют разные цели, инструментарий и результат.
3. Стратегическое налоговое планирование информационно обеспе-чивает руководителей различных уровней для принятия своевременных управленческих решений.Литература1. Азаров Л. Систематизация налогового планирования на предприятии // Юридический журнал.- 2004.- № 12.- C.51-54.
2. Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент (рус.).- 2006.- № 1.- C.20-34.
3. Василькова Т.В. Усовершенствование планирования налоговых платежей // Финансы.- 2003.- № 6.- C.36-40.
4. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента // Финансы и кредит (рус.).- 2006.- № 27.- C.40-51.
5. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Производственное издание.- 2-ое изд..- М.: МЦФЭР, 2004.- 672 c.
6. Ерис Л.М. Налоговое планирование как средство увеличения финансовых ресурсов предприятий // Актуальные проблемы экономики (укр.).- 2004.- № 2.- C.76-87.
7. Иванов Ю. Податкове планирование: суть, отличия, методы // Бухгалтерия. Право. Налоги. Консультация.- 2004.- № 40.- C.37-40.
8. Иванов Ю. Суть, принципы и методы налогового планирования // Сборник систематизированного законодательства.- 2005.- № 9.- C.7-13.
9. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент (рус.).- 2005.- № 5.- C.98-106.
10. Сердинов Э.М. Международная налоговая конкуренция и планирование налогов // Банковское дело (рус.).- 2004.- № 4.- C.23-34.
|
