СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЯМЫМ МЕТОДОМ 4
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ 6
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 7
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 8
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 9
ПРИЛОЖЕНИЕ №2 14ВведениеОдним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их
выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
В данной контрольной работе дается оценка финансового состояния предприятия путем анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами на основе показателей финансовой отчетности.
На основе проведенного анализа делаются выводы о состоянии движения денежных потоков и даются некоторые практические рекомендации по оптимизации структуры и динамики денежных средств на предприятии.
Для написания работы использовалась специальная литература по анализу финансовой деятельности.ЗаключениеИтак, предприятие в течение отчетного года получило прибыль. Однако, при анализе показателя рентабельности активов, можно сделать вывод, что он ниже прошлогоднего, так как меньше величина чистой прибыли и увеличилась сумма активов. Но при более детальном рассмотрении видно: рост активов произошел за счет вложений во внеоборотные средства и финансовых вложений, что направлено на получение прибыли в последующих периодах. Здесь так же необходимо отметить, что рост стоимости активов ведет к замедлению оборачиваемости в отчетном периоде, однако изменение органического строения капитала в сторону большего увеличения его оборотной части (за счет краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности) ведет к ускорению оборачиваемости капитала в дальнейшем. К тому же ускорению оборачиваемости способствует рост выручки от реализации и снижение запасов, наблюдавшееся в течение года. На этом фоне рост дебиторской задолженности так же свидетельствует о том, что деятельность компании направлена на расширение бизнеса. Однако здесь можно порекомендовать предприятию, провести более детальный анализ задолженности дебиторов с целью снижения просроченной задолженности (если таковая обнаружится). Данная мера позволит привлечь дополнительные средства и ускорит оборачиваемость. Так же положительным моментом является снижение суммы долга кредиторам и задолженности по кредитам и займам.
Еще одной важной мерой, необходимой для повышения ликвидности является определение и поддержание оптимального остатка денежных средств, так как нулевой остаток, несомненно, ниже необходимого.
Таким образом, предприятие является прибыльным, достаточно платежеспособным и финансово независимым, и при проведении некоторых корректировок денежных потоков и остатков, есть возможности для повышения ликвидности и инвестиционной привлекательности.Литература1. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Финансовая диагностика предприятия. – М.: Инфра-М, 2004.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Новое знание, 2004.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – Минск: Новое знание, 2003.
|
