СодержаниеВведение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1. Понятие налоговой политики и ее составляющих
в транзитивной экономике России:
1.1. Понятие и содержание налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
1.2. Основы налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1.3. Назначение налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.4. Налоговая стратегия и налоговая тактика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.5. Методы осуществления налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . 11
1.6. Инструменты налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2. Методы, формы и приемы налогового регулирования:
2.1. Понятие налогового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
2.2. Экономическая сущность налогового регулирования . . . . . . . . . . 15
2.3. Налоговая амнистия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
2.4. Налоговые каникулы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2.5. Инвестиционный налоговый кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2.6. Отсрочка или рассрочка уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.7. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
3. Потенциал налогового регулирования экономики и
формы его реализации в перспективе:
3.1. Перспективные цели налогового регулирования . . . . . . . . . . . . . . 24
3.2. Эффективность налогового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
3.3. Регулирование взимания отдельных видов налогов . . . . . . . . . . . 31
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37ВведениеНалоговая политика - это совокупность мер правительства по регулированию на-логообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство рав-новесного ВНП. Она является частью финансовой политики - совокупности финансо-вых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Налоговая политика государства, опирающегося на рыночный механизм, должна быть подчинена целевой функции управления общест-венным производством, поэтому не может быть единых налогов для регионов страны и всех отраслей ее народного хозяйства. Налоги, дотации и, прямые государственные инвестиции - средства подчинения взаимно-отраслевой конкуренции целевой функции управления общественным производством. Их сочетание позволяет обеспечить устой-чивую платежеспособность отраслей, при их продуктообмене друг с другом.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что степень сбалансированно-сти и согласованности налоговой политики во многом определяет уровень экономиче-ского развития нашей страны.
Цель данной работы – изучить экономические, социальные и фискальные основы налоговой политики в Российской Федерации.
Задачами данной работы являются:
• изучение понятий налоговой политики и ее составляющих в транзитивной эко-номике России;
• рассмотрение методов, форм и приемов налогового регулирования;
• определение потенциала налогового регулирования российской экономики и форм его реализации в перспективе.
С учетом поставленных задач структура работы состоит из трех тематических глав.
В работе обобщены современные данные из учебной и практической литературы по дисциплине «Налогообложение».Заключение1. Налоговая политика, являясь частью финансовой политики государства, представляет собой совокупность мероприятий государства в налоговой сфере. Наряду с политикой в области ценообразования, кредита, денежного обраще-ния и т.д. налоговая политика должна проводиться в рамках единой согласован-ной финансовой политики, так как оказывает огромное влияние на экономику.
2. Центральным звеном налогового механизма является налоговое регули-рование – система экономических мер оперативного вмешательства в ход вы-полнения налоговой части бюджета. В методах налогового регулирования по-ловину составляют налоговые льготы в виде налоговой амнистии, налоговых каникул, отсрочки (рассрочки) платежа, налоговых вычетов, инвестиционного налогового кредита. В современной налоговой политике предусмотрено вы-равнивание условий налогообложения за счет резкого сокращения числа нало-говых льгот.
3. Результативность налогового регулирования в условиях затянувшегося кризисного состояния экономики при физически и морально устаревшей про-изводственной базе достижима лишь при условии нацеленности всего комплек-са инструментов государственного регулирования на реализацию стратегиче-ских целей. Должны применяться согласованные методы налоговой, кредитной, бюджетной и промышленной политики, ориентированные на решение конкрет-ных задач и программ, в первую очередь, развития приоритетных отраслей эко-номики.Литература1. Заяц Н.Е. Теория налогов. Мн.: БГЭУ, 2002.
2. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
3. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М.: ЭКСМО, 2006.
4. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М.: Оникс, 2007.
5. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2003.
6. Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
7. Проект основных направлений налоговой политики в Российской Федерации на 2008 – 2010 гг.
8. Проект основных направлений налоговой политики в Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов.
9. Финансы / Под редакцией В.В. Ковалева. М.: Финансы и статистика, 2006.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под редакцией Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
11. Финансы, денежное обращение и кредит / Под редакцией Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2007.
12. Кучеров И.И. Государственная налоговая политика: цели и методы осущест-вления // Финансовое право. 2005. № 4.
13. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики российской федерации // Финансовое право. 2005. № 5.
14. Юрзинова И.Л. Концепция налоговой политики как механизма согласования экономических интересов государства и хозяйствующих субъектов // Финансы и кредит. 2007. № 37.
15. Са йт Федеральной налоговой службы РФ www.nalog.ru.
|
