СодержаниеСодержание
Введение…………………………………………………………………………….3
Глава 1. Теоретические основы сущности понятия «налоговый консультант»
1.1. Сущность, цели, задачи и основные виды профессиональной деятельности налогового консультанта……………………………………………………………4
1.2. Правовое регулирование профессиональной деятельности налогового консультанта…………………………………………………………………………9
Глава 2. Классификация налоговых консультантов
2.1. Особенности профессиональной деятельности внешнего налогового консультанта………………………………………………………………………..16
2.2. Специфика профессиональной деятельности внутреннего налогового консультанта………………………………………………………………………..18
Глава 3. Сравнительная характеристика внутренних и внешних консультантов
3.1. Организационно – экономические инструменты налогового консультирования, осуществляемого внешним налоговым консультантом…...20
3.2. Методика процесса налогового консультирования внутреннего налогового консультанта………………………………………………………………………..25
Заключение………………………………………………………………………….35
Список литературы…………………………………………………………………37ВведениеВведение
Актуальность темы исследования. Профессия Консультанта по налогам и сборам появилась в России в 2000 году, когда Министерством труда и социального развития РФ должность консультанта по налогам и сборам была введена в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих. Налоговое консультирование как новый, самостоятельный вид профессиональной деятельности имеет огромные перспективы в России. Уже сегодня в рейтинге профессий налоговый консультант занимает лидирующие позиции. По мере реформирования и совершенствования налогового законодательства, когда система налогообложения подвергается существенным изменениям, роль такого специалиста как консультант по налогам и сборам не может потерять своей актуальности. Только наличие профессиональных налоговых консультантов в современном обществе позволяет обеспечить предоставление квалифицированной помощи налогоплательщикам в решении всего спектра налоговых вопросов. Изучению проблем, посвящены труды учёных – экономистов: И.М.Александрова, А.В.Брызгалина, Н.В.Бондарчук, И.В.Горского, А.З.Дадашева, Е.А.Кировой, В.Г.Князева, О.Г.Лапиной, Л.П.Павловой, В. Г. Панскова, А.Б.Паскачёва, С.Г.Пепеляева, В.М.Романовского, Д.Г.Черника, С.Д.Шаталова, Е.Б.Шуваловой и других. Среди практиков необходимо отметить публикации в области налогового консультирования Т.И.Даниленко, Т.А.Демишевой. А.В.Тильдикова, Т.В.Стыровой. Однако, несмотря на глубокую теоретическую проработанность ряда принципиальных особенностей становления и функционирования рынка услуг налогового консультирования в России на современном этапе, единой теоретико–методологической концепции его дальнейшего развития пока ещё не выработано.
Всё это обусловило появление потребности в получении на возмездной основе необходимого рода консультаций по правильному применению действующего налогового законодательства, а также по снижению налоговых платежей, используя установленные законом способы, что в итоге послужило основанием для возникновения в нашей стране новой профессии – консультант по налогам и сборам и обусловила выбор темы нашего исследования: «Особенности профессии налоговый консультант».
Объектом исследования – профессиональная деятельность налоговых консультантов.
Предмет исследования – специфика разграничения профессиональной деятельности внешних и внутренних налоговых консультантов.
Цель работы – проанализировать особенности профессиональной деятельности налоговых консультантов в России.
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
1. Изучить сущность, цели, задачи и основные виды профессиональной деятельности налогового консультанта.
2.Охарактеризовать проблемы правового регулирования профессиональной деятельности налогового консультанта.
3. Определить виды налоговых консультантов.
4.Провести сравнительный анализ профессиональной деятельности внутренних и внешних налоговых консультантов.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных учёных и специалистов в области экономической теории, управления экономикой, системного анализа, экономического анализа, налогообложения и налогового консультирования.ЗаключениеЗаключение
Основная цель деятельности налогового консультанта - это оказание консультационных услуг в области налогообложения имеет двойственный характер, что вызывает необходимость грамотного и действенного управления его функционированием и развитием. Сущность деятельности налогового консультанта состоит в том, что это самостоятельный вид предпринимательской деятельности.
Ввиду того, что налоговым органам в нашей стране не свойственно оказание консультационных услуг (услуги, которые они оказывают налогоплательщикам, нельзя отнести к консультационным, так как в данном случае речь идёт о разъяснительной и информационной работе со стороны налоговых органов, осуществляемой в соответствии с НК РФ), а потребность в налоговых консультациях имеется, то возникла особая специальность - налоговый консультант (консультант по налогам и сборам), который осуществляет наряду с непосредственным консультированием клиентов по вопросам налогообложения и разъяснительную работу среди налогоплательщиков.
Деятельность консультационных фирм и их взаимоотношения с клиентами регламентируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Кодексом об административных правонарушениях и другими нормативными актами:
- Нормативные акты, регламентирующие статус налогового консультанта
- Нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов
- Нормативные акты, регламентирующие ответственность за качество услуг налогового консультирования
Внешние налоговые консультанты - это независимые консультационные фирмы или индивидуальные консультанты, оказывающие услуги клиентам на договорной основе. Внутреннее налоговое консультирование - это регламентированная внутренними документами организации деятельность по контролю за налогами и сборами организации. В своей деятельности внутренний налоговый консультант руководствуется правилами и стандартами аудиторской деятельности.
Для формирования грамотной консервативной налоговой политики хозяйствующему субъекту достаточно иметь в штате квалифицированного бухгалтера; для организации умеренной налоговой политики обязательным является оптимальное сотрудничество бухгалтерского, финансового, юридического отделов; то для формирования и реализации оптимальной налоговой политики активного типа целесообразной предусматривается организация специализированного налогового отдела компании (речь, в частности, идет о крупных компаниях, имеющих возможность прибегать в своей хозяйственной деятельности к методам активной налоговой политики организации). Это подразумевает целесообразность функционирования на таких предприятиях налогового подразделения в качестве основного инструмента формирования грамотной налоговой политики организации, с помощью которого компания сможет рационализировать свое налоговое бремя с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.ЛитератураСписок литературы
1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 1993. – 64с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая и вторая (по состоянию на 1 февраля 2005 года). – М.: Юран-Издат, 2005
3. Бисвас С., Д Твитчелл Руководство по управленческому консалтингу 2-е изд. – М.: Издательский дом и Вильямс, 2004
4. Броненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика 2001
5. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2003
6. Вылкова Е.С., М.В. Романовский. Налоговое планирование – СПБ: Питер, 2004.
7. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: «Книжный мир», 2002
8. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М.: Изд-во Палата налоговых консультантов. 2004
9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003
10. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией Ф.В. Брызгалина М.: «Аналитика-Пресс», 2001
11. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. С.Д. Шаталов. М.: МЦ ФЭР, 2001
12. Налоговое планирование в организации – Учебно-практическое пособие – М.: Книжный мир, 2004.
13. Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004
14. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта – М: Академический проспект, 2003.
15. Пятенко О.С. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2005
16. Подольский В.И. Аудит. – М.: Юнити, 2000
17. Правила и стандарты аудиторской деятельности. – М.: ФБК-Пресс, 2000.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2001.
19. Тихонов Д.Н., Л.Г. Линник. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков – М: Альпиона Бизнес Бук, 2004г.
20. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000
21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М., 2001
|
|
