СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………...........3
Глава 1. Теоретические основы изучения лизинговых операций в коммерческих банках
1.1.Сущность и основные виды лизинговых операций в коммерческом банке………5
1.2. Специфика организации лизинговых операций и их отличие от других операций коммерческого банка…………………………………………………………11
1.3. Актуальные проблемы развития лизинговых операций в современной России…………………………………………………………………………………….20
Глава 2. Практика и направления развития кредитных операций в банке (на примере ЗАО \"Траст Капитал Банк\")
2.1. Краткая характеристика ЗАО \"Траст Капитал Банк\"……………………………..30
2.2. Специфика организации и пути совершенствования лизинговых операций в ЗАО \"Траст Капитал Банк\"……………………………………………………………………36
2. 3. Анализ механизма лизинговой сделки в ЗАО \"Траст Капитал Банк\"…………50
Глава 3. Пути совершенствования управления лизинговыми операциями в ЗАО \"Траст Капитал Банк\"
3.1.Общие направления развития управления лизинговыми операциями в коммерческих банках России…………………………………………………………...55
3.2.Стратегия совершенствования расчета лизинговых платежей в ЗАО \"Траст Капитал Банк\"……………………………………………………………………………58
3.3.Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию управления лизинговыми сделками в банке ЗАО \"Траст Капитал Банк\"………………………...67
Заключение……………………………………………………………………………………………….78
Список литературы………………………………………………………………………82
Приложения........................................................................................................................85ВведениеВВЕДЕНИЕ
Актуальность изучения данной проблемы обусловлена тем, что на современном этапе лизинговые операции стали важным инструментом экономической деятельности любого предприятия, так как обеспечивают возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Это обусловлено ограниченностью ликвидных средств для расширения производства с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса - с другой. Осуществление подобных операций выгодно и для банков. В настоящее время они выполняют большинство кредитно-финансовых услуг и являются институтами универсального профиля. Наряду с государственными банками активную роль стали играть коммерческие банки, которые относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники, таким образом, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главными из которых являются: как утвердиться в необходимых для них условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за высоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. Существует мировая практика кооперации как внутри стран, так и международная в использовании промышленного оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного назначения через особую форму предпринимательской деятельности - лизинг. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. Поэтому целесообразно воспользоваться его возможностями и более активно внедрять в производственную деятельность.
Целью исследования является анализ практики осуществления лизинговых операций ЗАО \"Траст Капитал Банк\"
Задачи исследования:
1.Изучить сущность и основные виды лизинговых операций в коммерческом банке.
2.Обосновать специфику организации лизинговых операций и их отличие от других операций коммерческого банка.
3. Проанализировать практику и направления развития кредитных операций в ЗАО \"Траст Капитал Банк\"
Объектом исследования является ЗАО \"Траст Капитал Банк\", предметом исследования – ЗАО \"Траст Капитал Банк\"ЗаключениеЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе в рамках изучения вопросов теории и практики лизинговых операций в банке можно сделать следующее выводы:
1. Лизинг - это сравнительно новый вид деятельности. Лизинг является важной составляющей бизнеса и предпринимательства в развитых странах мира странах. В этой связи, можно отметить, что опыт развития лизинговых отношений в России основывается на зарубежных формах развития лизинговых отношений. В посткризисные годы рынок шел на подъем достаточно быстрыми темпами, однако в 2003- 2004 годах рынок лизинга побил все рекорды. Отмена лицензирования лизинговых компаний сняла бюрократические барьеры для создания новых компаний и осуществления лизинговых сделок, а принятие в законодательной базы и внесение изменений в Налоговый кодекс облегчили деятельность как начинающих, так и уже существующих компаний.
Благодаря этим изменениям прояснилось правовое и административное поле лизинга, что было главным условием для активизации деятельности рыночно ориентированных лизинговых компаний. Лизинговые компании начали решать задачи, казавшиеся до сих пор неразрешимыми — привлекать долгосрочное финансирование в экономику, захватывая все новые отрасли, включая и те, которые до недавнего времени вряд ли вообще могли надеяться на какое-нибудь значительное финансирование. для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия.
Как показывает опыт других передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.
Вопросы развития лизинговых отношений затрагивают не только лизинговые компании и финансовые институты. В первую очередь они касаются тех субъектов бизнеса, что являются пользователями лизинговых услуг, а также поставщиков оборудования, приобретаемого в лизинг.
И не всегда мнения этих трех сторон по нюансам лизингового процесса совпадают. Одним из наиболее существенных преимуществ лизинга стало освобождение от НДС определенного перечня основных средств, импортируемых в страну для последующей передачи в лизинг. При этом оборудование должно быть ввезено лизинговой компанией, а если его привез казахстанский поставщик-посредник (пусть и для дальнейшей передачи в лизинг), то на него эта льгота не распространяется. Это может показаться не вполне логичным поступком со стороны законодательных органов. Объяснение, очевидно, в том, что, лоббируя поправки, финансовые институты защищали в первую очередь свои интересы. А интересы всех остальных участников лизингового процесса вошли \"паровозом\", если вообще вошли. Тем не менее, казахстанские фирмы-посредники в поставке различного оборудования на местный рынок считают свою нишу в этом процессе по-прежнему востребованной. Нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности, для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет).
Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику. Правительству необходимо, прежде всего, должно если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора. Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.
В рамках практической и аналитической глав данной работы (второй и третей) можно сделать следующие выводы
Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике РФ в рамках Стратегии индустриально инновационного развития РК до 2015 года. Причиной широкого распространения лизинга является ряд его
преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования. Основными из них являются:
♦ инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита
снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;
• лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует
немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового
напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;
• часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;
• лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудований. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;
• для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых отношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;
• лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество;
• лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;
• производитель получает дополнительные возможности сбыта продукции, так как ограниченное финансирование инвестиций часто не позволяет корпорациям своевременно обновлять технологическую систему.
Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Но потенциал лизинга в России очень велик и государством и лизинговыми компаниями проделана огромная работа.
На мой взгляд, нашей стране не хватает комплексной программы в рамках которой был бы из следующих элементов:
— была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров, информационное освещение предоставляемых услуг;
— предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет).
Срок договора лизинга существенным образом влияет на его стоимость. В основном это происходит за счет более медленного возврата кредита при больших сроках лизинга, но суммарно налог на имущество и затраты лизингодателя по сопровождению проекта также накладывают отпечаток. Таким образом, в России лизинг находится в стадии, когда необходима активная поддержка государства и не столько финансово, а сколько принятие законодательных актов, дающих выгодность занятия данным бизнесом.ЛитератураСПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2005 г. в ред. 2007 г.)
2. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 181-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». в ред. 2007 г
3. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (с изм. и доп.). в ред. 2007 г
4. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». в ред. 2007 г
5. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ФиС, 2006. – 639с.
6. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: «Финансы и статистика», 2006. – 672с.
7. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – М.: «Консалтбанкир», 2006. – 564с.
8. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 863с.
9. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. д-ра экон. наук проф. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономистъ, 2006. – 751с.
10. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006. – 294с.
11. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.Н. Банки и банковские операции в России. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 649с.
12. Буянов В.П., Кирсанов К.А., Михайлов Л.М. Рискология (управления рисками). – М.: Экзамен, 2006. – 384с.
13. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. - М, Фонд “Правовая культура”, 2000.
14. Горемыкин В.А. Лизинг. - М, Инфа-М, 2001.
15. Велигура А. Информационная система – сердце банка // Банковские технологии, 2006. - №5.
16. Владиславлев Д.Н. Энциклопедия банковского маркетинга. - М: Ось-89, 2006. – 256с.
17. Воробьев С.Н., Балдин К.В. Управление рисками в предпринимательстве. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. – 772с.
18. Зверев О.А. Конкуренция на рынке розничных банковских услуг и задачи банковского менеджмента // Финансы и кредит. – 2007. – № 18. – С.2.
19. Зражевский В.В. Принципы оптимизации управления финансовыми потоками
20. Минц В.М. Модели лизингового кредитования и перспективы их применения в России // Банковское дело. - 2006. - № 2. - С.28.
21. Никитина Т. Банковский менеджмент. - СПб.: «Питер», 2007. – 647с.
22. Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы. – 2006. - № 1.
23. Печатникова С.М. Модели организации системы ипотечного жилищного кредитования // Банковские технологии. - 2006. - № 5. - С.19.
24. Покопцева Е. Ипотека по-русски // Национальный банковский журнал. - 2006. - №7. - С.13.
25. Стец Е.О. Банковские риски и банковские операции: что является следствием, а что - причиной? // Дайджест-Финансы. - 2006. - №2.
26. Стоян И.И. Преимущества партнерских взаимоотношений банка и предприятия // Вестник СевКавГТУ. – 2006. - №2.
27. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2006. – 688с.
28. Урчукова Ж.М. Особенности организации лизингового кредитования в современных условиях // Финансист. - 2006. - №1. - С.12.
29. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии. Околобанковское пространство. - М.: Высшая школа, 2007. - 320с.
30. Шевченко И. В. Совершенствование качества обслуживания клиентов кредитными организациями путем внедрения новейших банковских технологий // Финансы и кредит. – 2006. – № 22.
|
|
