СодержаниеВведениеrnrnI. Понятие банковские векселя……………………………………….rnrnI.1. Формирование вексельного рынка …………………………...rnrnI.2 Вексельные операции коммерческих банков………………...rnrnI.2.1. Учет векселей………………………………………………...rnrnI.2.2. Переучет векселей…………………………………………...rnrnI.2.3. Размещение векселей………………………………………..rnrnI.2.4. Открытие и ведение «Вексельных счетов»………………...rnrnI.2.5. Инкассо векселей…………………………………………….rnrnI.2.6. Авалирование векселей……………………………………..rnrnI.2.7. Вексельное посредничество…………………………………rnrnI.2.8. Кредитование под залог векселей…………………………..rnrnI.2.9. Вексельный кредит…………………………………………..rnrn II. Вексель в системе Сбербанка России.rnrn Общие требованияrnrn1. Форма и виды векселей Сбербанка России rnrn2. Требование к форме и бланку векселяrnrn3. Передача векселя (индоссамент)rnrn4. Сроки платежа по векселюrnrn5. Порядок исчисления дохода по процентным векселямrnrn6. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселямrnrn Порядок совершения операций с векселямиrnrn7. Выдача (реализация) векселяrnrn8. Операционная работа производимая при выдаче векселяrnrn9. Оплата векселяrnrn10. Операционная работа производимая при оплате векселяrnrn11. Порядок списания с баланса банка не предъявленных в срок векселейrnrn12. Досрочная оплата векселяrnrn13. Порядок взаиморасчетов между банкамиrnrn14. Особенности работы с валютными векселямиrnrn Бухгалтерский учет rnrn15. Бухгалтерский учет простых векселейrnrn Заключительные положения rnrn 16. Другие операции с векселямиrnrn17. Эквивалентный обмен одного векселя на несколько векселей меньшего номинала (размен векселей)rnrn rnrn 18. Порядок работы с утраченными векселямиrnrn19. Порядок выдачи банками подтверждений о факте выдачи векселя и особенности работы при предъявлении поддельных векселейrnrn Заключениеrnrn Используемая литература rnrn ПриложениеВведениеПрошедший 1997 г. ознаменовался количественным и качест-венным ростом вексельного рынка. Вексель признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский вексель участники рынка стали активно использовать для портфельных инвестиций. rnrnУдерживая первые позиции в группе российских банков высшей категории надежности, Сбербанк России, безусловно, является лидером среди эмитентов в секторе банковских векселей. Вексель может быть выдан и оплачен в любом учреждении Сбербанка России.rnrnКлиенты Пермского банка высоко оценили вексель Сбербанка России, о чем свидетельствует рост объема выданных векселей по сравнению с 1996 годом в 19,5 раза.rnrnСегодня наряду с простыми рублевыми векселями Сбербанк России предлагает для клиентов векселя в иностранной валюте.rnrnВ марте 1998 года Пермский банк Сбербанка России получил статус уполномоченного банка на выдачу юридическим лицам – резидентам простых валютных векселей Сбербанка России. На сегодняшний день банк может предложить клиентам простые валютные векселя в долларах США.rnrnВ данной аттестационной работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России.ЗаключениеНа сегодняшний день единственным сектором финансового рынка, на котором осуществляются операции, остается вексельный. В отсутствии рынка ГКО, традиционно являвшегося ценовым ориентиром для вексельного рынка, ликвидность последнего резко упала, нарушены ценовые ориентиры, значительно снизились объемы сделок. Тем не менее, рынок продолжает функционировать, оставаясь практическим источником рублевой ликвидности и поставщиком рублевых финансовых инструментов.rnrnВ связи с резким падением ликвидности, общим негативным настроем и выводом денежных средств на валютный рынок доходности векселей резко возросли, причем об их уровне можно говорить весьма ориентировочно. Так, короткие векселя Сбербанка предлагаются по ценам, обеспечивающим доходность в 150-200% годовых спрос стоит на уровне 200-250% годовых. Менее же ликвидные бумаги (например, «Газпром», «Инком» и т.п.) предлагаются к покупке с доходностью в 300-350% годовых при практически полном отсутствии спроса.rnrnОсновными покупателями, в противоположность совсем недавним временам, стали выступать промышленные предприятия, которые используют резко подешевевшие бумаги для расчетов за поставляемую продукцию и погашение кредитов перед банками векселями. Финансовые же компании в связи с острым кризисом ликвидности практически не предъявляют спроса на банковские векселя.rnrnВ секторе корпоративных товарных векселей ситуация более неопределенная. С одной стороны, товарное наполнение корпоративных векселей, не имеющих денежного погашения, гарантирует от роста инфляции, и, по большинству бумаг (прежде всего нефтяных), от падения курса рубля. С другой стороны, кризис банковской системы, невозможность привлечения кредитов как на Западе, так и в России, заморозка пакетов ГКО и иные объективные сложности делают для многих промышленных предприятий жизненно необходимым денежную форму оплаты продукции. В такой ситуации многие промышленные предприятия могут отказаться от погашения своих либо требовать большого денежного сопровождения.rnrnСочетание этих факторов вызвало падение цен на векселя ОАО НК «ЛУКойл» на 2%, «Северстали»-на 1,5%. Цена остальных бумаг практически не изменилась. Поэтому на сегодняшний день наиболее интересным, с точки зрения ликвидности – доходности, фондовым инструментом являются банковские векселя первой группы ликвидности. rnrnПо рейтингу агенства РИА «РосБизнесКолсалтинг», восьмой опрос среди основных участников вексельного рынка Москвы и др. городов России показал, что наиболее ликвидными банковскими векселями признаны:rnrn1. Сбербанк 400 балловrnrn2. ОНЭКСИМ Банк 205rnrn3. Инкомбанк 45rnrn4. МЕНАТЕП 36rnrn5. Автобанк 34rnrn6. Газпромбанк 28rnrn7. СБС-АГРО 11rnrn rnrnПо оценке доходности вексельных операций рейтинг РИА «РосБизнесКолсалтинг» выглядит следующим образом:rnrn rnrn1. Газпром 141балловrnrn2. Севсталь 55rnrn3. Сбербанк 54rnrn4. ОНЭКСИМ Банк 33rnrn5. ЛУКойл 18rnrn6. Инкомбанк 12rnrn7. Норильский никель 12rnrnТаким образом, по отношению ликвидность/ доходность первое место занимают векселя Сбербанка России. В то же время в ситуации кризиса платежной системы России вексель Сбербанка остается универсальным платежным средством. При этом на вексель в зависимости от срока и суммы начисляется доход до 50% годовых.rnrnДанная дипломная работа преследовала своей целью знакомство с финансовым векселем и использование данного финансового инструмента в работе Сберегательного Банка.Литература1. Женевские вексельные конвенции 1930 года (Конвенция № 358 от 7 июня 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе).rnrn 2. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.02.97г.).rnrn 3. Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 об утверждении «Положения о переводном и простом векселе».rnrn 4. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1.rnrn5. Положение «Об изменение порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» № 39 от 24 апреля 1996 г.rnrn6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У (ред. от 30.12.97), от 30.03.98 N 196-У), (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У). rnrn7. Письмо Банка России № 26 от 23 февраля 1995 года «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в редакции письма Банка России от 21.02.97 N 414). Письмо № 26 применяется в части, не противоречащей Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями.rnrn 8. Положение Банка России от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», (в ред. Указания Банка России от 30.12.97 № 121-У).rnrn9. «Положение о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг» N 05-01-04 от 17 сентября 1992 г. (в редакции писем Минфина РФ от 19.10.92 N 97, от 22.04.93 N 50, от 27.01.94 N 05-01-04, от 08.04.94 N 05-01-04, от 16.05.94 N 05-01-04, от 13.09.94 N 125). rnrn 10. Решение Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета».rnrn 11. «Стандарт выдачи и погашения векселей» и «Стандарт передачи векселей», утвержденные Ассоциацией участников вексельного рынка (АУВЕР).rnrn12. «Порядок ведения информационной системы «Вексель» № 212-р от 16.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями. rnrn13. «Положение о печатях и штампах учреждений Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 135-р от 31.10.96г.rnrn14. Положение «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» от 10 апреля 1998 года № 355-р.rnrn 15. «Порядок осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года.rnrn16. «Методические указания по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г.rnrn17. «Регламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. со всеми изменениями и дополнениями.rnrn18. «Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997 года.rnrn19. «Регламент предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденный Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций.rnrn20. «Перечень документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.).rnrn rnrn 21. С введением в действие «Положения о простых векселях Сбербанка России» утрачивает силу «Положение о простых векселях Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 222-р от 11.06.97г. rnrn rnrn22. Действия «Правил особого режима хранения бланков векселей Сбербанка России и бланков фирменных гарантийных писем» № 111-р (утверждены решением Совета Директоров Сберегательного банка Российской Федерации от 29 ноября 1995 г. протокол № 95) утрачивают силу в части работы с бланками векселей Сбербанка России.
|
|
