|
СодержаниеВведение 3\r\n1. Сущность и понятие налогового консультирования\r\n1.1. Нормативное регулирование налогового консультирования 5\r\n1.2. Понятие налогового консультирования 20\r\n1.3. Основные организации, оказывающие консультационные услуги по вопросам налогообложения 23\r\n2. Современное состояние налогового консультирования\r\n2.1. Зарубежный опыт налогового консультирования 26\r\n2.2. Характеристика организации ООО «Консультант», сущность и виды оказываемых предприятием услуг 29 \r\n2.3. Порядок предоставления услуги по вопросам налогообложения 32\r\n3. Перспективы развития налогового консультирования\r\n3.1. Развитие налогового консультирования на общегосударственном масштабе\r\n3.2. Совершенствование оказания услуг по налоговому консультированию в ООО «Консультант»\r\nЗаключение\r\nСписок литературыВведениеАктуальность дипломной работы заключается в том что налоговое законодательства постоянно изменяется, и многим предприятиям требуется грамотное и квалифицированное разъяснение. \r\nДля налогоплательщиков налоговое консультирование должно проводиться исключительно по их добровольному желанию на основе доверенности, выдаваемой физическим лицом, или договора между сообществом (Палатой, гильдией, обществом) налоговых консультантов и конкретным налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом).\r\nВ зависимости от того, кто осуществляет налоговое консультирование, по нашему мнению, можно было бы выделять внутрифирменное (внутреннее) и внешнее консультирование.\r\nВнутреннее осуществляется внутрифирменной налоговой службой (консультантом по налогам и сборам или налоговым отделом), которая имеет некоторое сходство с финансовым отделом, бухгалтерией (бухгалтером), но является специальным профессиональным органом, обладающим полной независимостью. При этом объем работы каждого из налоговых консультантов и ее оплату, по нашему мнению, не должен устанавливать налогоплательщик. Это должно определяться договором между организацией налоговых консультантов и налогоплательщиком. Вот здесь потребуется участие сообщества налоговых консультантов. Например, 09 января 2002 г. Московская регистрационная палата зарегистрировала некоммерческое партнерство по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов».\r\nВнешнее налоговое консультирование осуществляют организации налоговых консультантов или отдельные налоговые консультанты, профессионально занимающиеся этой деятельностью с соблюдением требований законодательства. При этом должен быть заключен соответствующий договор. В качестве аналогичного примера можно привести договор на юридическое обслуживание, заключаемый между организацией и юридической консультацией.\r\nДля государства и для налогоплательщиков важно, чтобы сфера налогового представительства и консультирования не была захвачена как случайными неквалифицированными лицами, так и криминальными элементами. Поэтому автор предлагает разумный выход по защите налогоплательщиков - это принятие Федерального закона \\\"О налоговом консультировании\\\".\r\nЦелью дипломной работы является рассмотрение налогового консультирования.\r\nДля раскрытия поставленной цели, следует решить следующие задачи:\r\n1. рассмотреть нормативное регулирование налогового консультирования;\r\n2. изучение понятие налогового консультирования;\r\n3. порядок предоставления услуги по вопросам налогообложения;\r\n4. рассмотрение перспектив развития налогового консультированияЗаключение1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков: Учебн.-практ. пособие. М.: РосНИИкадры, 2005. \r\n2. Налогообложение предприятий с малой численностью: Учебное пособие. М.: Росс.академия менеджмента и агробизнеса, 2003. \r\n3. Налоги и налогообложение юридических и физических лиц: Учебное пособие. М.: Росс.академия менеджмента и агробизнеса, 1998. \r\n4. Налоговое законодательство: Учебн.-метод. пособие. М.: Tacis Project FD RUS-9702, 2000. \r\n5. Налог на прибыль организаций: Учебно-практ. пособие. М.: Учебно-методологический центр при Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, 2002. \r\n6. Налоговый учет: Учебно-практ. пособие. М.: Учебно-методологический центр при Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, 2003. \r\n7. Налоговое планирование в организации: Учебн.- метод. пособие. М.: Книжный мир, 2004. \r\n8. Налоговое администрирование: Учебное пособие. – М.: Моск. городск. ун-т управления Правительства Москвы, 2006. \r\n9. Совершенствование методики преподавания курса «Налогообложение юридических и физических лиц»//Вестник дополнительного профессионального образования. - № 12. – М., 1997. \r\n10. Типичные налоговые ошибки и нарушения и пути их исправления// Вестник дополнительного профессионального образования. - № 1. – М., 1998. \r\n11. Сущность и принципы налогового планирования в организации //Вестник ВГНА МНС России. - №3. – М., 2002. \r\n12. Организация налогового консультирования в ФРГ // Сборник научных статей, вып. 4. – М., ВГНА Минфина России, 2005. \r\n13. К вопросу о методике налогового консультирования // Экономика Северо-Запада: проблемы и перспективы развития. - № 3 (29), С.-Петербург, 2006.\r\n14. Развитие рынка налогового консультирования за рубежом // Проблемы преобразования и регулирования региональных социально-экономических систем (вып. 33). Сборник научных трудов Института проблем региональной экономики РАН. – С.- Петербург: ИПРЭ РАН, 2006. \r\n15. Организационно-экономические инструменты налогового консультирования // Экономика Северо-Запада: проблемы и перспективы развития. - № 4 (30), С.- Петербург, 2006. \r\n16. Сущность и понятие налогового консультирования //Предпринимательство. № 5, М., 2006. \r\n17. Основные направления и виды налогового консультирования //Предпринимательство. № 6 , М., 2006. \r\n18. Факторы, влияющие на эффективность деятельности налогового консультанта //Экономические стратегии. - № 5 - 6, М., 2006. \r\n19. Налоговое консультирование как новый вид рынка услуг в России // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. - № 3 (27), М., 2006. \r\n20. Критерии выбора налогового консультанта клиентом // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. - № 4 (28), М., 2006. \r\n21. Проблемы формирования и регулирования рынка услуг налогового консультирования //Экономика и управление. № 4, С.-Петербург, 2006. \r\n22. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ \r\n(принят ГД ФС РФ 16.07.1998, ред. от 02.02.2006) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. \r\n23. Налоговая ответственность. Применение гл.16 Налогового Кодекса РФ «Виды налоговых правонарушений». Сложные вопросы (Из практики налогового консультирования) / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, А.Н.Головкин. - М.: Налоги и финансовое право. – 2005. - с. 135 \r\n24. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: АО \\\"Центр ЮрИнфоР\\\", 2003. - с. 198. \r\n25. Винницкий Д.В. Принцип добросовестности и злоупотребление правом в сфере налогообложения // Право и экономика. 2003. - N 1. \r\n26. Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. Налоговое право Франции. Терминология. М.: 2005. - с 142. \r\n27. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. М.: АО \\\"Центр ЮрИнфоР\\\", 2003. - С. 82 . \r\n28. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М.: АО \\\"Центр ЮрИнфоР\\\", 2001. - с. 155. \r\n29. Колесниченко Ю.Ю. Письменные разъяснения налоговых органов по налогам и сборам: проблемы конструктивного использования // Право и экономика. - 2002. - № 4. \r\n30. Киршева Н.В. Рейтинг финансовых специалистов. // Экономика и жизнь. – 2002. - № 5 \r\n31. Елисеев А.Н. Криминологическая характеристика налоговой преступности // Налоговый вестник. – 2002. - № 7. \r\n32. Иванов Д.В. Правовые и организационные основы налогового консультирования // Налоговый вестник. – 2003. - № 12. \r\n33. Иванов Д.В. Налоговое консультирование при налоговых органах // Финансовая газета. – 2005. - № 50 \r\n34. Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам // Налоговый вестник. – 2005. - № 11 \r\n35. Сомов Л.Р. Налоговый аудит // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. - № 28.Литература
|
|
