|
СодержаниеВВЕДЕНИЕ 2rn1. Учет операций на расчетном счете 4rn1.1. Общие положения 4rn1.2. Бухгалтерские счета учета денежных средств 5rn2. Первичные документы 10rn2.1. Платежные поручения 11rn2.2. Платежные требования 12rn2.3. Расчёты аккредитивами 15rn2.4. Расчёты чеками 15rn2.5. Операции с наличными денежными средствами 16rn2.5.1. Внесение денег на расчётный счёт 16rn2.5.2. Снятие денег с расчётного счёта 16rn2.6. Выписки банка 17rn3. Валютный счёт 18rn3.1. Бухгалтерский учёт операций по валютному счёту 20rn4. Практическая часть 21rn4.1. Учёт операций на прочих счетах банка. 21rn2.2. Описание конкретных операций 24rnЗАКЛЮЧЕНИЕ 29rnСПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31ВведениеБухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для пра-виль¬ной организации денежного обращения, в эффективном использовании финан¬совых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно по-стоянно ду¬мать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для по¬лучения прибыли.rnБухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных опера-ций выполняет следующие основные задачи:rn-проверка правильности документального оформления и законности опера¬ций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, свое-временное и полное отражение их в учете.rn-обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задол¬женности.rn-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебитор-ской и пога¬шение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учрежде-ний в установ¬ленные сроки.rn-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспече-ние денежной наличностью неотложных нужд организации rn-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих до-ход.rnАктуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в ус-ло¬виях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими пред-при¬ятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачи-ваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следо¬вательно, эффективной работе предприятия.rnЦель данной курсовой работы – рассмотрение как теоретических основ бухгалтерского учета операций по расчетному счету, так и их проверка на при¬мере конкретных хозяйственных операций.Заключение1. Гражданский кодекс Российской Федерацииrn2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П)rn3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ \\\"О бухгалтерском учете\\\" rn4. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестицион-ной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2002. - № 3. – с. 24.rn5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 254 с.rn6. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2005. -525с.rn7. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО «ТК Велби», 2004 г. – 216 с.rn8. Горшкова И. Покупатель рассчитывается «пластиковыми» деньгами // Новая бухгалтерия. – 2004. - № 6. – с. 15.rn9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2005. – 336 с.rn10. Епинин Е.А. Программа внутреннего аудита в организации // Ауди-торские ведомости. – 2003. - № 3. – с. 24 – 25.rn11. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. – М.: Омега-Л, 2005. – 638 с.rn12. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое посо¬бие.- М.: Гелиос АРВ, 2005.- 464с.rn13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйст-венных операций. - М., 2005. - 800 с. rn14. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в ор-ганиза¬циях. - М., 2005. - 720 с.rn15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2005. - 584с.rn16. Кокорев Н. Учет денежных средств // Финансовая газета. Региональ-ный вы¬пуск. – 2002. - № 16. – с. 21-23.rn17. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статисти-ка, 2004. – 371 с.rn18. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 24. – с. 25 – 27. rn19. Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчет-ность. – М.: Дашков и К0, 2005. – 270 с.rn20. Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Фи-нансы и статистика, 2005.- 640с.rn21. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. про¬фессора Дробозиной Л.А. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 456с.rn22. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 5. – с.Литература
|
