СодержаниеЗадача 1
Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна:
на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;
на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;
на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;
на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;
на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;
на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;
на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;
на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;
на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;
на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;
на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;
на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;
на 1 января следующего за отчетным года - 205 000 руб.
Ставку налога на имущество составляет 2,2%.
Рассчитать:
величину налогооблагаемой базы по налогу на имущество за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год;
величину авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев;
величину налога на имущество.
Задача 2
ООО \"Полюс\" платит налог на имущество по ставке 2,2%.
Налоговая база за I квартал отчетного года равна 200 000 руб.
Налоговая база за первое полугодие составила 150 000 руб.
Налоговая база за 9 месяцев равна 157 500 руб.
Налоговая база по итогам года равна 210 000 руб.
Рассчитать:
величину авансовых платежей по налогу на имущество, которую ООО «Полюс» должно уплатить по итогам 1 квартала, первого полугодия, 9 месяцев, отчетного года;
общую величину налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет ООО «Полюс» за отчетный период.
Задача 3
Головное отделение фирмы расположено в Москве (ставка налога на имущество - 2,2%), а филиал - в регионе, где ставка налога равна 1,5%.
Налоговая база в целом по фирме составила 100 000 руб., по филиалу - 30 000 руб.
Определить величину налогооблагаемой базы по налогу на имущество и величину налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет в целом по фирме, по месту нахождения головного отделения, филиала.
Задача 4
Месячная заработная плата сотрудников ЗАО \"КТК\" составляет 900 000 руб. \"КТК\" занимается производством строительной техники (код по ОКВЭД 29.22.2) и относится к XVII классу профессионального риска. Для этого класса тариф установлен в размере 2,1% от заработной платы. Рассчитать сумму страхового взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Задача 5
ООО \"ТДЛ\" начислило вознаграждение за выполнение работ по договору подряда физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем в сумме1800 руб. Договор подряда предусматривает страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. \"ТДЛ\" занимается производством геодезических контрольно-измерительных приборов и относится к IV классу профессионального риска (код по ОКВЭД 33.20.1), тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлен в размере 0,5%. Рассчитать сумму взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Задача 6
Господа Иванов И. И. и Петров П. П. являются работниками ООО «Ракурс». Месячный оклад Иванова составляет 28000 руб. в месяц, Петрова – 20000 руб. в месяц. ООО «Ракурс» должно применять регрессивную шкалу ЕСН.
Рассчитать:
- общую сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам года за данных работников;
- сумму авансовых платежей ЕСН, подлежащей уплате в бюджет по итогам каждого месяца за каждого работника.
Задача 7
В ЗАО «Принт» числятся 10 сотрудников. Ежемесячный оклад 1 сотрудника составляет 2000 руб.
Рассчитать ежемесячные авансовые платежи (начисленные, подлежащие уплате) по ЕСН в части Федерального бюджета, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы каждого сотрудника, и по предприятию в целом.
Задача 8
По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, составляет:
на 1 января отчетного года - 300 000 руб.;
на 1 февраля отчетного года - 450 000 руб.;
на 1 марта отчетного года - 440 000 руб.;
на 1 апреля отчетного года - 430 000 руб.;
на 1 мая отчетного года - 520 000 руб.;
на 1 июня отчетного года - 600 000 руб.;
на 1 июля отчетного года - 580 000 руб.;
на 1 августа отчетного года - 560 000 руб.;
на 1 сентября отчетного года - 540 000 руб.;
на 1 октября отчетного года - 520 000 руб.;
на 1 ноября отчетного года - 500 000 руб.;
на 1 декабря отчетного года - 480 000 руб.;
на 1 января следующего за отчетным года - 460 000 руб.
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации, величину авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год. Ставка налога на имущество 2,2%.
Задача 9
Организация на 1 января 2008 года является владельцем следующих транспортных средств:
- легкового автомобиля ВАЗ-21099, мощность двигателя 75 л.с.
- автобуса ЛИАЗ-5256, мощность двигателя 195 л.с.
В марте 2008 года организация купила и зарегистрировала грузовой автомобиль ГАЗ – 33021, мощность двигателя 100 л. с.
Ставки транспортного налога в данном субъекте РФ составляют, руб./л.с.:
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 5
Автомобили грузовые с мощностью двигателя до 100 л.с.(до 73,55 кВт) включительно - 19
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. (до147,1 кВт) включительно – 30.
Рассчитать величину транспортного налога организации за 2008 год, величину авансовых платежей по налогу.
Задача 10
ЗАО \"111\" произвело и реализовало в отчетном периоде 5000 л пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%. Налоговая ставка акциза на данную продукцию установлена в размере 3,30 руб. за 1 л.
Рассчитайте сумму акциза, которая должна быть предъявлена организацией-продавцом покупателю.
Задача 11
Отпускная цена подакцизных товаров, включая издержки производства и прибыль, составляет 520 тыс. руб. Ставка акциза - 10%. Рассчитайте сумму акциза, которую предприятие должно начислить в бюджет.
Задача 12
Предприятие приобрело подакцизные товары, 30% которых в отчетном периоде были использованы для производства других подакцизных товаров. Сумма уплаченного акциза равна 150 тыс. руб. За отчетный период предприятие начислило в бюджет 200 тыс. руб. акцизов. Рассчитайте сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет.
Задача 13
Господин Сидоров И.В. работает на предприятии ООО «Контур». В 2007г. его доходы на данном предприятии составили по месяцам:
Январь 12000 руб. Июль 11500 руб.
Февраль 11500 руб. Август 10800 руб.
Март 11800 руб. Сентябрь 10500 руб.
Апрель 12200 руб. Октябрь 11000 руб.
Май 12500 руб. Ноябрь 11500 руб.
Июнь 12000 руб. Декабрь 12000 руб.
Сидоров И.В. состоит в браке и имеет одного ребенка, за обучение которого он заплатил в 2007 году 33000 руб. В этом же году он продал автомобиль, находящийся в собственности более трех лет за 190000 руб.
Рассчитать:
Общую сумму доходов господина Сидорова И.В. в 2007 году.
Общую сумму доходов господина Сидорова И.В., подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13% в 2007 году.
Общую сумму налоговых вычетов по НДФЛ господина Сидорова И.В. в 2007 году (величину стандартных налоговых вычетов, имущественных налоговых вычетов, социальных налоговых вычетов).
Сумму НДФЛ господина Сидорова И.В. за 2007 год, подлежащую удержанию в ООО «Контур».
Сумму НДФЛ господина Сидорова И.В., подлежащего уплате (возврату) в 2007 году.
Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
Задача 14
Продовольственный магазин площадью 80 м2, находящийся в городе Москве, переведен на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате за 1 квартал 2008 года, если известно, что данная организация уплатила за 1 квартал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 45 000 руб. Базовая доходность на единицу физического показателя составляет 1800 рублей. Значения корректирующих коэффициентов К1=1, К2=1,132.
Задача 15
Автосервис, численность работников которого составляет 15 человек, переведен на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате за 1 квартал 2008 года, если известно, что данная организация уплатила за 1 квартал 2008 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 000 руб. Базовая доходность на единицу физического показателя составляет 12000 рублей. Значения корректирующих коэффициентов К1=1, К2=1,132.
Задача 16
Хозяйственная деятельность предприятия за месяц характеризуется следующими операциями:
2 апреля отгружена продукция покупателю 1 (в отпускных ценах без НДС) в сумме 120000 руб.;
5 апреля поступила предоплата от покупателя 2 по договору купли-продажи в сумме 100000 руб.;
10 апреля поступила оплата за аренду помещения от арендатора за март в сумме 10000 руб.;
15 апреля отгружена продукция покупателю 3 (в отпускных ценах без НДС) в сумме 50000 руб.
20 апреля поступила частичная оплата от покупателя 1 за продукцию в сумме 70000 руб.;
30 апреля начислена сумма арендной платы за апрель и выставлен счет арендатору на сумму 20000 руб.
Определить величину доходов предприятия в целях исчисления налога на прибыль, если:
1. предприятие определяет доходы для целей налогообложения методом начисления;
2. предприятие определяет доходы для целей налогообложения кассовым методом.
Задача 17
Организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения методом начисления. В апреле ремонтно-механический цех организации произвел обработку деталей, которые были использованы для производства готовой продукции. Определить величину материальных расходов в виде работ собственного производства, если стоимость материалов, израсходованных при обработке деталей, составила 10000 руб., заработная плата рабочих непосредственно занятых обработкой деталей, - 20000 руб.; ЕСН на заработную плату рабочих, непосредственно занятых обработкой деталей, - 5200; амортизация оборудования, непосредственно использованного при обработке деталей, - 2000 руб.
Задача 18
Организация приобрела компьютер по цене 49200 руб., в т.ч. НДС 7505 руб. За доставку компьютера уплачено 700 руб. (без НДС), за установку и подключение – 360 руб. в т. ч. НДС 54,91 руб. Определить первоначальную стоимость компьютера в целях налогового учета.
Задача 19
В налоговом учете организации отражены следующие показатели: выручка от реализации строительных работ -20000000 руб., выручка от реализации покупных товаров – 1200000 руб., дивиденды, полученные от иностранной организации, – 2000000 руб., расходы, связанные с выполнением строительных работ, – 15000000 руб., расходы, связанные с продажей покупных товаров, – 800000 руб. Определить налог на прибыль организации.
Задача 20
Организация уплачивала авансовые платежи в 1 квартале 2007 года в следующих размерах:
28 января – 50000 руб.;
28 февраля – 50000 руб.;
28 марта – 50000 руб.
Налоговая база за 1 квартал составила 800 000 руб., за 1 полугодие – 960000 руб., за 9 месяцев – 1000000 руб., за год – 1100000 руб.
Определить величину авансовых платежей по налогу на прибыль на: 28 апреля, 28 мая, 28 июня, 28 июля, 28 августа, 28 сентября, 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2007 года и сумму доплат (возврата) по налогу на прибыль на 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2007 года, 28 марта 2008 года.
Задача 21
В 1 квартале 2008 года организация заключила 3 договора займа для приобретения партии товаров. Договоры заключены с юридическими лицами сроком на 6 месяцев. Суммы займа и процентов по договора составили:
Договор №1 – 200000 рублей (под 15% годовых);
Договор №2 – 180000 рублей (под 12% годовых);
Договор №3 – 220000 рублей (под 20% годовых);
Определить величину внереализационных расходов организации в виде процентов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.ВведениеЛитература
|
|
