УЗНАЙ ЦЕНУ

(pdf, doc, docx, rtf, zip, rar, bmp, jpeg) не более 4-х файлов (макс. размер 15 Мб)


↑ вверх
Тема/Вариантособенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц
ПредметНалоги и налогообложение
Тип работыкурсовая работа
Объем работы25
Дата поступления12.12.2012
800 ₽

Содержание

Оглавление Введение 3 Глава 1 Экономическое содержание налога на доходы физических лиц 5 Глава 2 Определение налоговой базы 12 2.1 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме 13 2.2 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды 14 2.3 Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения 16 2.4 Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации 19 2.5 Особенности исчисления налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей 19 Заключение 23 Список используемых источников 25

Введение

Введение Налогообложение доходов важнейший элемент налоговой политики лю-бого государства. Налог на доходы является самым массовым налогом. Он ис-пользуется, как и все налоги, и сборы, в качестве источника формирования бюджета, а также регулятора доходов разных социальных групп. Основное ме-сто в системе налогообложения физических лиц в современной России занима-ет налог на доходы, который в наибольшей доле взимается в бюджет субъектов федерации (региональный бюджет). Необходимость глубокого изучения и анализа налогообложения доходов физических лиц возникает не только у работодателей налоговых агентов, но и у работников, а также частных предпринимателей, так как налоговое законода-тельство предусматривает значительное количество льгот. Точное и своевре-менное исчисление и перечисление налога на доходы физических лиц позволя-ет не только пополнять бюджет государства, но и стимулирует рост предпри-нимательской деятельности. Цель данной работы – рассмотреть особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Соответственно цели выделим задачи, которые необходимо решить: • рассмотреть основные положения налогового кодекса касательно налога на доходы физических лиц; • изучить особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме; • разобрать особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды; • осветить особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспе-чения ; • определить особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации; • а также рассмотреть особенности исчисления налога на доходы фи-зических лиц для индивидуальных предпринимателей. Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников. При написании работы использованы научные труды таких авторов, как Рахманова С.Ю., Миляков Н. В., Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. и др. Проведен анализ периодической литературы. Использован материал из следующих изданий: «БИНО: бюджетные учреждения» и «Право и экономика».

Заключение

Заключение Итак, центральное место в системе налогообложения физических лиц от-водится налогу на доходы физических лиц, которому принадлежит значитель-ный удельный вес, прежде всего в доходах бюджетов субъектов Федерации (например, в бюджете Санкт-Петербурга его доля составляет порядка 1/6 час-ти). Налогообложение доходов физических лиц влияет на уровень реальных доходов населения, а с помощью выбора объекта и ставок налогообложения, системы льгот гарантирует и стабильные доходы бюджета. Основные черты налога на доходы физических лиц в России во многом схожи с аналогичными налогами многих промышленно развитых стран. Он является федеральным личным регулирующим налогом, отвечает основным принципам налогообло-жения – всеобщности, равномерности и эффективности, относительно регуляр-но поступает в доходы бюджета, способ его взимания является достаточно про-стым и позволяет эффективно контролировать своевременность перечисления средств в бюджет. При получении налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ра-бот, услуг) иного имущества. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как: превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной ис-ходя из ¾ ставки рефинансирования; превышение суммы процентов за пользо-вание заемными (кредитными) средствами, над суммой процентов, исчислен-ной исходя из условий договора. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством; по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет и в те-чение этих 5 лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица. Сумма налога на доходы физических лиц в отношении доходов от доле-вого участия в организации, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом следующих положений: сумма налога в отношении дивидендов, полу-ченных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком са-мостоятельно применительно к каждой такой выплате по ставке 9%; если ис-точником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, она определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 9%. Следует отметить, что согласно п. 4 статьи 227 НК убытки, понесенные указанными категориями налогоплательщиков, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Литература

Список используемых источников Законодательно-правовые акты 1. Налоговый кодекс РФ. Комментарии к последним изменениям / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2008. 2. Письмо МНС России от 22 января 2002 г. № СА-6-04/60 «О представ-лении налоговой декларации индивидуальными предпринимателями» 3. Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 \"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйст-венных операций для индивидуальных предпринимателей\" Учебная литература 4. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: Бератор-паблишинг, 2008. 5. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. 6. Перов А.В., Толокушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное по-собие. – М.: Юрайт-Издат, 2007. 7. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообло-жение: Учебник. – СПб.: Питер, 2008. 8. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. – М.: ИД БИНФА, 2007. 9. Акимова М.В. Налог на доходы физических лиц. Комментарии к нало-говому кодексу. – М.: НАЛОГ-ИНФО, 2007. 10. Шувалова Е.Б. Налоги и налогообложение, учебное пособие / Мос-ковская финансово-промышленная академия. – М., 2005. Периодическая литература 11. Ивер И.Н. НДФЛ в вопросах и ответах // БИНО: бюджетные учрежде-ния. – 2003. - № 7. – с. 56-62. 12. Лермонтов Ю. М. Об особенностях определения налоговой базы НДФЛ по отдельным вопросам // Право и экономика. – 2009. - № 1. – c. 90- 98
Уточнение информации

+7 913 789-74-90
info@zauchka.ru
группа вконтакте