СодержаниеСодержание
1. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость. Место реализации товаров (услуг, работ). Операции, не подлежащие налогообложению( освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. Общие условия применения льгот. 2
2. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю: порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж 9
3. Расчетная часть 21
Задача 1 21
Задача 2 23
Задача 3 24
Задача 4 25
Задача 7 26
Список использованной литературы 27ВведениеЗадача 1
Исходные данные:
За первое полугодие 2002 г. у организации , занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:
Тыс. рублей
Показатель
I вариант
II вариант
1 . Доходы от реализации
400 000
1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
200 000
1600000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам
100000 40000
500 000
500 000
4. Внереализационные расходы
70000
100000
2. Убытков в предыдущие годы не было.
3. Льгот в предыдущие годы не было.
4. За первый квартал сумма налога составила 25 000 руб. в первом варианте и 12 000 руб. во втором варианте
Задача 2
Исходные данные:
1. На 01.01.02 г. заявлен убыток 1997 г. - 20 000 тыс. руб.; 1999 г. - 10 000 тыс. руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01.07 он составлял 80 000 тыс. руб. в 1 варианте и 110 000 во втором варианте.
2. Налоговая база за отчетный (налоговый) период 300 000 тыс. руб. - 1 вариант; 500 000 тыс. руб. - 2 вариант. Определить: 1. Сумму переносимого убытка по годам:
Годы
Переносимый убыток, тыс. руб.
1
вариант
2
вариант
Задача 3
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Исходные данные:
1. тыс. руб.
Показатели
I вариант
II вариант
1
НДС, относящийся к приобретениям
для производственных целей:
- материалам,
- работам и услугам
100
10
62
12
2
Фактически оплачены:
- материалы, %
- работы и услуги
50
100
40
100
3
Сумма НДС, уплаченная при покупке
основных средств.и нематериальных
активов 48
18
4 Выручка от реализованной продукции,
всего, НДС (по ставке 18 %) 2160
329,49 876
133,63
Задача 4
Исходные данные.
Показатель 1 вариант 2 вариант
1.Заработная плата работника в месяц, р. 24 000 9000
2.3аявление на стандартные вычеты по НДФЛ Подано Не подано
3. Наличие детей у работника Один ребенок, студент дневной формы обучения. Стоимость обучения 25000р. Два ребенка школьника
Определить : 1. Сумму НДФЛ; 2.Сумму ЕСН
Задача решает в соответствии с главой 23 " Налог на доходы физических лиц" и главой 24 " Единый социальный налог" НК РФ.
По окончании года в инспекции предоставляются социальные вычеты в
Задача 7
ООО с 2005г. Применяет упрощенную систему налогообложения.
Исходные данные:
1. Выручка от реализации товаров за налоговый период составила 13 400 000 руб.
2. Покупная стоимость этих товаров составила - 10 720 000 руб. (в том числе НДС 1 635 254 руб.).
3. Заработная плата, выплаченная работникам за год, составила 500 000 руб.
Определить единый налог в упрощенной системе, если:
а) объект налогообложения доходы;
б) объект налогообложения доходы за минусом расходов.
Задача решается с учетом требований главы 26.1 НК РФ "Упрощенная система налогообложения".
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов, таким образом, единый налог при упрощенной системе будет равен:
13 400 000 * 6% = 804 000 руб.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов, таким образом, единый налог при упрощенной системе будет равен:
(13 400 000 - 9 084 746 - 500 000) * 15% = 572 288,10 руб.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2006 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 153 - ФЗ от 27.07.2006 // Экономика и жизнь. 2006 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2006 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2006. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 429 с.ЛитератураСписок использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2006 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 153 - ФЗ от 27.07.2006 // Экономика и жизнь. 2006 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2006 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2006. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 429 с.
6. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2007г.-с.425
7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2006 г., стр. 550
8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2006 г. № 6, стр. 38
9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2006 г. № 4, стр. 175
10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2006 г. № 2- с.65
11. В. Болотин НДС : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2006г. № 9- с.57
12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2006г. № 9, стр. 51
13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2006 г. № 4, стр. 230"
|
|
