СодержаниеСодержание
1. Ответственность за нарушение налогового законодательства 2
1. 1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности 2
1.2. Принципы налоговой ответственности 14
1.3. Виды налоговых правонарушений 17
2. Расчетная часть 20
2.1. Налог на добавленную стоимость 20
2.2. Налоги и сборы, расходы по уплате которых 26
осуществляются за счет финансового результата 26
деятельности предприятия 26
2.2.1. Налог на имущество организаций 26
2.3. Налог на прибыль организации 28
2.3.1. Расчет конечного финансового результата по данным бухгалтерского учета 28
2.3.2. Расчет прибыли в целях налогообложения 31
2.3.3. Расчет суммы налога на прибыль 33
Список литературы 38Введение2. Расчетная часть
2.1. Налог на добавленную стоимость
Осуществив бухгалтерские записи операций, связанных с НДС, заполнить отчетную форму по налогу.
№ Содержание операции Сумма Проводка
Дебет Кредит
1 Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию (В т.ч. НДС) 17494 62 90/1
2 Списана себестоимость отгруженной продукции
Списаны коммерческие расходы
Списаны управленческие расходы 13101
1050
1211 90/2
90/2
90/2 41
44
20
3 Учтены доходы от совместной деятельности 580 76 91
4 Списаны ликвидированные по акту основные средства 7726 91 01
5 Списан износ ликвидированных основных средств 7001 02 01
6
6.1. Списана остаточная стоимость ликвидированных основных средств
Восстановлен НДС от остаточной стоимости 725
130,50 91/2
19 01/5
01/5
7 Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы (в т.ч. НДС) 6322 62 90/1
8 Списана себестоимость реализованных материалов 4011 90/2 41
9 Поступили дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию 980 58 91
10 Начислены, но не полученные предприятием штрафные санкции за нарушение хоздоговоров 521 76 91
11 Начислены, но не уплачены предприятием штрафные санкции 200 91 76
12 Получена арендная плата, в т.ч. НДС. 3760 51 91
13 Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля 41 52 91
14 Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля 31 91 52
15 Получен аванс в счет будущей поставки продукции, в т.ч. НДС 8747 51 62
16 Акцептованы счета поставщика за оприходованные материалы
-учтена себестоимость материалов
-учтен НДС
-оплачен счет поставщика
3305
595
3900
10
19
60
60
60
51
17 Куплено оборудование производственного назначения
- учтена первоначальная стоимость
- учтен НДС
- оплачен счет поставщика
- оборудование введено в эксплуатацию
7119
1282
8401
7119
08
19
60
01
60
60
51
08
18 Оплачены выполненные сторонней организацией работы производственного назначения
- учтена стоимость работ
- учтен НДС
- оплачен счет поставщика
1189
214
1403
08
19
60
60
60
51
Декларация по налогу на добавленную стоимость Раздел 1. Расчет общей суммы налога, р.
Налогооблагаемые объекты
Налоговая база
Ставка НДС
Сумма НДС
1
2
3
4
5
1
Реализация (передача) товаров, работ, услуг по соответствуюшим ставкам налога - всего:
23816
18
10 18/118
10/110
3632,94
1.1
В том числе: реализация товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям
17494
18
2668,58
10
1.2
реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
18
1.3
передача права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной форме, а также передача имущественных прав
18
1.4
реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога
18/118
1.5
реализация сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), и продуктов се переработки
18/118 10/110
1.6
реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам
18/118
1Л
реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров
18/118
18
реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
X
1-9
Прочая реализация товаров (работ, услуг):
6322
18
18/118 10 10/110
964,37ЛитератураСписок литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2004).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (ред. От 24.07.2004).
3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Нашина. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 495 с.
4. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. -544 с.
5. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 442 с.
6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 429 с.
7. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 - 23.
8. Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 - 28.
9. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 1998. 688 с.
10. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.
|
|
