СодержаниеСодержание
Теоретическая часть 3
1. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах 3
1.1. Учет налоговыми органами организаций и физических лиц 3
1.2. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц 5
Практическая часть 18
2.1. Налог на добавленную стоимость 20
2.2. Расчет налога на имущество 23
2.3. Единый социальный налог 26
2.4. Расчет транспортного налога 28
2.5. Водный налог 29
2.6. Налог на прибыль 30
Список использованной литературы 33ВведениеПрактическая часть
В задании требуется произвести расчет, используя данные табл. 1, а затем заполнить бланки налоговых деклараций по следующим налогам:
1) налог на добавленную стоимость;
2) налог на имущество организаций;
3) единый социальный налог;
4) транспортный налог;
5) водный налог;
6) налог на прибыль организаций.
При исчислении налогов нужно иметь в виду следующее.
Все налоги рассчитываются за соответствующий им налоговый период. То же относится и к заполнению балансов.
Организация применяет метод начисление при определении доходов и 'расходов. Суммы в задании указаны без НДС, за исключением тех случаев, когда стоимость товаров (работ, услуг) подлежит учету с НДС (см. случаи применения расчетных ставок НДС в Налоговом кодексе РФ).
Командировочные расходы находятся в пределах норм. Амортизируемое имущество продано в декабре. Все товары, по которым получены авансы, были реализованы.
Данные для расчета задачи по вариантам
Показатель
Вариант 3
1. Расходы:
1.1. На приобретение сырья и материалов, используемых в производстве мясных деликатесов 190000
1.2. На приобретение топлива, воды, электроэнергии для осуществления производственной деятельности 17000
1.3. Не оплату труде с начала года, всего, в том числе: 672000
за каждый месяц IV квартала 56000
1.4. В виде суммы начисленной амортизации (по производственным основным средствам) 20000
1.5. Командировочные расходы, связанные с приобретением сырья 6000
1.6. На приобретение мороженого 'Пломбир" для перепродажи 23000
1.7. На оказание услуг 15000
1.8. На рекламу товаров 3200
1.9. Суммы налоговых санкций 4300
2. Доходы:
2.1. От реализации:
а) мясных деликатесов 1330000
6) мороженого "Пломбир" 29900
в) услуг 90000
г) амортизируемого имущества, используемого ДЛИ производства товаров на экспорт 80000
первоначальная стоимость 150000
начисленная амортизация 100000
2.2. В виде сумм полученных авансовых платежей в счет предстоящих поставок:
а) мясных деликатесов 931000
б) мороженого "Пломбир" 14950
2.3. В виде полученных штрафов за нарушение договорных обязательств 22000
3. Дополнительные показатели: 3.1. Благотворительная помощь природному заповеднику 11000
3.2. Общая сумма расходов на НИОКР 30000
3.3. Среднесписочная численность работников, чел. 16
3.4. Транспортные средства с объемом двигателя, л, с:
а) легковые -1 шт. 120
б) грузовые o 1 шт. 170
3.5. Забор воды в пределах установленных лимитов водопользования в бассейне реки или озера: Амур
(ДВЭР)
из поверхностных водных объектов, тыс. куб. м.
из подземных водных объектов, тыс. куб. м. 4
3.6. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию:ЛитератураСписок использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 - ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.
3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.
4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.
5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.
6. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425
7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550
8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38
9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175
10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65
11. В. Болотин НДС : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57
12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51
13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230
14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22
15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.
16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.
17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.
18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП "Джангар" 2000 - 600с.
19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2001
20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.
|
|
