СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В ОРГАНИЗАЦИЯХ, ЕГО ВИДЫ И ФОРМЫ 5
2. ОБЗОР МЕТОДИК АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ВЫБОР МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ОАО "ТАЙРА" 8
3. АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОАО "ТАЙРА" 17
3.1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 17
3.2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО "ТАЙРА" 18
3.3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО "ТАЙРА" 23
3.4. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ЦИКЛА ОАО "ТАЙРА" 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
Приложение 1 31
Приложение 2 32ВведениеВВЕДЕНИЕ
Значимость такого актива, как денежные средства, определяются следующими основными причинами:
" Рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
" Предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;
" Спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотного капитала предприятия, которые включают деньги в кассе, на расчетном счете и депозитных счетах. Обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночных условиях может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного направления или вида деятельности образуют своего рода денежный поток.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений аналитической деятельности руководства предприятия. Основные принципы управления денежными средствами включают как минимум три крупных блока:
" анализ движения денежных средств,
" прогнозирование денежных потоков,
" определение оптимального уровня денежных средств.
Два последних блока - поле деятельности финансового менеджера.
Цель настоящей работы - посредствам изучения теоретического материала, данных отчетности фирмы, провести анализ денежных потоков на предприятии.
Необходимость анализа движения денежных средств очевидна, и определяется, в частности, следующими обстоятельствами.
Во-первых, с позиции текущей деятельности денежные средства играют наиважнейшую роль, поскольку они служат своеобразным универсальным средством, которое можно использовать для ликвидации любых пробелов и сбоев в финансовом и производственном процессах.
Во-вторых, прибыль и денежные средства - не одно и тоже, в текущей деятельности приходится работать не с прибылью, а с деньгами. В -третьих, с позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия весьма важно представлять, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков.
Анализ движения денежных средств проводится на примере предприятия пищевой промышленности ОАО "Тайра"
Информационная база для анализа - финансовая отчетность предприятия за 2006 год.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить специальную литературу по данной проблеме;
2. Провести обобщающую оценку деятельности предприятия;
3. Дать обзор существующих методик анализа движения денежных средств предприятия;
4. Провести анализ денежных потоков предприятия по выбранной методике.
1.ЗНАЧЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В ОРГАНИЗАЦИЯХ, ЕГО ВИДЫ И ФОРМЫ
Вся история развития экономики есть одновременно история развития товарного производства и товарного обращения, где связи производителей между собой осуществлялись через обмен одних товаров на другие. Способность товара обмениваться на другой товар в определенном количественном соотношении образует меновую стоимость. На ранних этапах обмен носил случайный характер и осуществлялся без помощи денег. Такой обмен (сейчас его называют "бартер") сопряжен с немалыми трудностями. Этому периоду соответствовала простая, случайная форма обмена, при которой один товар выражал свою стоимость в противостоящем ему товаре.
По мере развития общественного производства постепенно возникла необходимость выделения какого-либо одного товара, который бы удовлетворял многих или всех в совершении обменных операций. Появились примитивные, исходные формы денег.
Стихийный процесс обмена заставил общество сделать кардинальный шаг в эволюции обменных операций. Развитие товарных отношений привело к тому, что в конечном счете роль денег как посредника в обмене закрепилась за драгоценными металлами: серебром и золотом.
Следовательно, исторически деньги имеют товарную природу, хотя и являются необычным, специфическим товаром, с которым постепенно срослась роль всеобщего обменного средства.
Денежный оборот является одниЛитератураСПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчётность организации" (ПБУ 4/99) утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 352 с.
3. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств / Е.И. Богатырева //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 5. - с. 7-14
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие /Под. Ред. Проф. В.Д. Новодворского. - М.:ИНФРА-М, 2003.-464 с.
5. Бухгалтерский учёт: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; Под ред. П.С. Безруких.-4-е изд., перераб и доп.-М.: Бухгалтерский учёт, 2003.-719 с.
6. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004
7. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет и анализ на современном предприятии.- М.: КНОРУС.- 2001.- 789 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. - М.: Бух. учет, 2002. - 351 с.
9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - М.: ПРИОР, 2000г.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996 .- 217 с.
12. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж. Брауна .- М.: ИНФРА- М,1997.-295 с.
13. Крейлина М.И. Анализ финансового состояния и инвестиций привлеченных акционерным обществом. - М.: АО "ДИС",1999 .- с.251.
14. Любушина Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 317 с.
15. Новодворский В. Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. -М.: Бухгалтерский учет, 1996.-325 с.
16. Палий В.Ф., Палий В.В. "Финансовый учет". Учебное пособие . 2-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИД ФБК - пресс, 2001г.- 384с
17. Патров В.В. Составление годовой бухгалтерской отчетности / В. В. Патров, В. А. Быков //Бухгалтерский учёт. - 2005. - № 2. - с. 19-20
18. Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск.-2003.- № 35 С.5-7.
19. Сотникова Л. В. Заполнение форм отчетности/ Л. В. Сотникова //Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 2. - с. 17-23
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с.
21. Справочник финансиста предприятия. -2-е издание, М. ИНФРА. М, 2000г.
22. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Киев.: "Высшая школа", 2003.-125 с.
23. Теория анализа хозяйственной деятельности / Под ред. А.Д.Шеремета. -М.: Финансы и статистика, 1996. -317 с.
24. Финансовая отчетность // Вестник бухгалтера и аудитора №3, февраль, 2004 г.
25. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств / А.Н. Хорин //Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 2. - с. 58-67
26. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 293 с.
|
|
