СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
Введение................................3
Глава 1. Общая характеристика таможенных преступлений..........4
Глава 2. Отдельные виды таможенных преступлений...........9
2.1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации................9
2.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств..........................15
2.3. Перемещение товаров и (или) транспортных средств с несоблюдением мер по защите экономических интересов Российской Федерации и других запретов и ограничений...........................21
2.4. Неуведомление при ввозе товаров и (или) транспортных средств о пересечении таможенной границы Российской Федерации.........23
2.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля.............25
2.6. Несоблюдение правил перемещения транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации..............30
Заключение.............................32
Список использованной литературы....................33ВведениеВведение
Таможенное законодательство впервые наделило таможенные органы правоохранительной функцией. Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из важнейших форм государственного контроля. Она включает непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в таможенной сфере. Правоохранительная деятельность осуществляется в следующих формах: дознание, проведение оперативно-розыскных мероприятий, контролируемые поставки наркотических средств и психотропных веществ, производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение.
Тема данной курсовой работы - "Таможенные преступления" - актуальна в силу того, что, во-первых, все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, подлежат таможенному контролю, во-вторых, таможенному контролю подлежат товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, а также определенные виды деятельности.
Целью данной работы является описать таможенные преступления.
Для достижения этой цели в работе решаются следующие промежуточные задачи:
1. показывается общая характеристика таможенных преступлений;
2. рассматриваются отдельные виды таможенных преступлений.
Работа состоит из Введения, двух Глав, Заключения и Списка использованной литературы.
В Главе 1 - Общая характеристика таможенных преступлений - решается первая из поставленных выше промежуточных задач, а именно: показывается общая характеристика таможенных преступлений.
В Главе 2 - Отдельные виды таможенных преступлений - решается вторая из промежуточных задач, а именно: рассматриваются отдельные виды таможенных преступлений.
В Заключении делаются основные выводы по работе.
Глава 1. Общая характеристика таможенных преступлений
Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, подлежат таможенному контролю (ст.191 ТК РФ), а само перемещение товаров и транспортных средств производится только в соответствии с их таможенными режимами (ст.22 ТК РФ).
Таможенный контроль осуществляется должностными лицами таможенных органов путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенного досмотра (досмотра товаров и транспортных средств, личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля); учета товаров и транспортных средств; устного опроса физических лиц и должностных лиц; проверки системы учета и отчетности; осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы; в других формах, предусмотренных действующим законодательством (ст.180 ТК РФ). 1
Таможенному контролю подлежат товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, а также определенные виды деятельности.
Товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала (при ввозе - с момента пересечения товаром и транспортным средством таможенной границы Российской Федерации, при вывозе - с момента принятия таможенной декларации) и до его завершения в соответствии с таможенным режимом (при ввозе - как правило, до выпуска товаров и транспортных средств, а при вывозе - до момента пересечения таможенной границы Российской Федерации) (ст.192 ТК РФ).
В таможенном законодательстве действует принцип выборочности таможенного контроля, который заключается в том, что при его проведении таможенные органы используют те формы таможенного контроля, которые являются достаточными для обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. Неприменение определенных форм таможенного контроля не означает, однако, что лица освобождаются от обязанности соблюдать предписания таможенного законодательства и не несут ответственности за совершенные правонарушения.
На лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации либо осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы, возлагается обязанность представлять этим органам документы и сведения, необходимые для таможенного контроля. Для проведения таможенного контроля таможенные органы вправе получать от банков и иных кредитных учреждений сведения и справки об операциях и состоянии счетов лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу Российской Федерации, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы (ст.182 ТК РФ). В целях проведения контроля должностные лица таможенного органа имеют также право доступа на территорию и в помещения, принадлежащие любым лицам, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, документы, необходимые для таможенного контроля, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы (ст.184 ТК РФ). 1
В случае если имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения законодательства Российской Федерации или международного договора Российской Федерации, таможенный контроль может также проводиться после выпуска товаров и транспортных средств вне зависимости от времени, прошедшего с момента осуществления такого выпуска (ст.193 ТК РФ). В такой ситуации таможенные органы вправе проверять наличие товаров и транспортных средств, проводить их повторный таможенный досмотр, перепроверять сведения, указанные в таможенной декларации, проверять документы и другую информацию, относящуюся к внешнеэкономическим и последующим операциям с данными товарами.
В соответствии с п.15 ст.18 ТК РФ таможенное оформление представляет собой процедуру помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и положениями ТК РФ.
В настоящее время большинство товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, оформляется в регионе деятельности таможенного органа, в котором находится отправитель или получатель товаров либо их структурное подразделение (ст.127 ТК РФ).
Для обеспечения соблюдения требования таможенного законодательства о надлежащем таможенном оформлении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, приказом ГТК России от 20.05.1996 N 304 "О доставке товаров под таможенным контролем" введена процедура доставки товаров под таможенным контролем, под которой понимается перевозка товаров, транспортных средств и документов на них от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения под таможенным контролем без взимания таможенныЛитератураСписок использованной литературы
1. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (с изменениями от 23 декабря 2003 г.).
2. Кодекс РФ об административных правонарушениях (№195-ФЗ от 30.12.01 г.).
3. Письмо ГТК РФ от 01.04.2002 N 01-06/12816 "Об усилении контроля таможенной стоимости товаров".
4. Приказ ГТК РФ от 02.04.2002 N 300 "Об утверждении положения об организации инспекционной деятельности таможенных органов Российской Федерации".
5. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. - М.: Дело, 2004 г.
6. Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием "грязных" денег: Методическое пособие. М., 2004 г.
7. Жулев В.И. Расследование невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте / Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей. М., 2005 г.
8. Звечаровский И. Э. Момент окончания преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей // Российская юстиция. 1999. N9.
9. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М., 2004 г.
10. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (под общ. ред. Ю.Ф. Азарова и Г.В. Баландиной). - "Норма", 2004 г.
11. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. (5-е изд., перераб. и доп.) (под общ. ред. Е.Н. Сидоренко) - "Проспект", 2006 г.
12. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (под ред. Ю.М.Козлова) - "Юристъ", 2002 г.
13. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации: (постатейный)/В.К. Дуюнов и др., отв. ред. Л.Л. Кругликов. - Волтерс Клувер, 2005 г.
14. Кузнецов А.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) // Юрист. 2003 г. N 7.
15. Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. - М., 2004.
16. Михайлов В.И., Федоров А.И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте//Законодательство. 2002 г. N 7.
17. Перстнева Н. "Келейная борьба с контрабандой", Одесса, 2002 г.
18. Преступления в сфере экономической деятельности (С.В. Горленко, "Аудиторские ведомости", N 11, 12, ноябрь, декабрь 2004 г.).
19. Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. М., 2003 г.
20. Современное таможенное законодательство. Авторы: А. А. Гравина, Л. К. Терещенко, М. П. Шестакова. М.: 2004 г.
|
|
