СодержаниеОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ 6
1.1. Экономическая сущность и основы платежеспособности 6
1.2. Управление платежеспособностью организации 21
1.3. Методика расчета показателей платежеспособности 25
1.4. Экономическая сущность кредитоспособности и методика расчета показателей 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ И УПРАВЛЕНИЯ ИМИ В УСЛОВИЯХ ООО "КОМПАНИЯ РЫБНЫЙ МИР" 40
2.1. Краткая экономическая характеристика хозяйственно- финансовой деятельности ООО "Компания рыбный мир" 40
2.2. Анализ платежеспособности ООО "Компания Рыбный мир" 43
2.3. Анализ финансового состояния ООО "Компания Рыбный мир" 53
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ В ООО "КОМПАНИЯ РЫБНЫЙ МИР" В ЦЕЛЯХ УЛУЧШЕНИЯ ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 80
3.1. Комплекс мероприятий по совершенствованию процесса управления платежеспособностью и кредитоспособностью организации 80
3.2. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия 94
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 104ВведениеВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики деятельность каждого хозяйствующего субъекта становится предметом внимания значительного круга предприятий и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной финансово - учетной информации партнеры предприятия стремятся адекватно оценить его финансовое состояние.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Объективное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для будущих потенциальных инвесторов.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей хозяйственной деятельности фирмы. Определение финансового состояния на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно фирма управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и собственников фирмы интересует не процесс, а результат, то есть показатели финансового состояния за отчетный период.
Проблема платежеспособности в современном мире весьма актуальна. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в экономической и социальной жизни любой страны в широком смысле слова, практически любого предприятия в узком смысле.
В условиях высокой насыщенности рынка предлагаемых товаров, превышения на нем предложения над спросом каждому предприятию в условиях рыночной экономики приходится вести жесткую борьбу за предпочтения потребителя. Множество торговых предприятий одновременно предлагают одинаковые или различные способы удовлетворения одной и той же потребности покупателя на равных или незначительно варьирующих ценовых условиях. В этой ситуации предпочтение отдается тем товарам и той услуге, которые в маркетинге определяются как конкурентоспособные. От этого зависит финансовое состояние предприятия, его платежеспособность.
Руководители и бизнесмены в процессе повседневной работы должны получать ответы на следующие вопросы:
" имеются ли денежные средства, чтобы осуществить расходы по оплате применяемых ресурсов;
" какие ожидаются поступления капитала;
" какой предполагаемый отток капитала;
" какие финансовые запасы.
Такая информация позволяет принять необходимые и грамотные производственно-хозяйственные и финансово-экономические решения. Ее можно получить при правильном аналитическом учете, основанном на регулярном финансовом анализе, содержание которого во многом зависит от того, какие цели преследует аналитик.
Важным показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами и т.д. Таким образом, тема моего курсового проекта очень актуальна для нашего времени.
Цель работы: изучить управление платежеспособностью и кредитоспособностью хозяйственной организации.
Для этого поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть экономическую сущность платежеспособности и кредитоспособности организации
2. Рассмотреть управление платежеспособностью и кредитоспособностью организации
3. Изучить методы расчета показателей платежеспособности и кредитоспособности организации.
4. Дать рекомендации по оптимизации управления платежеспособностью и кредитоспособностью организации.
Объектом исследования выступает ООО "Компания рыбный мир". Предметом исследования- платежеспособность организации. Период исследования - 2004-2006 гг.
В первом разделе рассмотрены теоретические вопросы платежеспособности и кредитоспособности организации, их экономическое содержание, а также методика расчета показателей.
Второй раздел посвящен оценке платежеспособности, кредитоспособности и финансового состояния организации ООО "Компания Рыбный мир", проведены аналитические расчеты выше перечисленных задач.
В третьей части работы предложены мероприятия по совершенствованию процесса управления платежеспособностью и кредитоспособностью ООО "Компания Рыбный мир", а также даны рекомендации по улучшению финансового состояния организации.
В процессе написания были использованы следующие методы: аналитический, расчетно-кассовый, коэффициентов.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЕ ИМИ
1.1. Экономическая сущность и основы платежеспособности
Развитие рыночных отношений требует от предприятий повышения ответственности и самостоятельности в выработке и принятии управленческих решений. Важным фактором при этом является учет интересов большого количества групп заинтересованных лиц: собственников предприятия, потребителей продукции, поставщиков, органов власти, общественных организаций и прочих.
Выполнение предприятием своих обязательств, а также реализация ожиданий заинтересованных групп зависит от того, насколько оно способно выявлять эти потребности и ожидания, эффективно их удовлетворять, выдерживая оптимальный баланс привлекаемых ресурсов и создаваемого добавочного продукта. Указанная способность предприятия требует эффективной координации действий в различных сферах, привлечения наиболее передовых технологий управления.
Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики заставляет учитывать ее конкурентность и заботиться о решении проблем не только роста и развития, но также и самосохранения.
Проблема самосохранения предприятия многоаспектна - она включает вопросы в сферах организационного, кадрового, инновационного, производственного, финансового менеджмента, правовой и экологической безопасности, взаимодействия с целевыми аудиториями и т.д.
Одной из ключевых проблем является эффективное управление финансами.
Финансы определяются как "… система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов". При этом "Финансы хозяйствующих субъектов - это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков". [10, c. 12]
Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.
Требование сбалансированности финансовых ресурсов с точки зрения их источников и направлений использования порождает одну из ключевых проблем рыночной экономики - платежеспособность предприятия.
В общем случае платежеспособность представляет собой способность предприятия вовремя и в необходимых объемах удовлетворять свои платежные обязательства. Предприятие, неспособное к выполнению данного условия, считается неплатежеспособным.
В экономической литературе существует устоявшийся подход к определению платежеспособности, выражающийся в изучении соотношения платежных средств предприятия и его обязательств.
По мнению В.В.Ковалева, платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основные признаки платежеспособности:
а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредиторскойЛитератураБИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Федеральный Закон "О несостоятельности (банкротстве)" №127-ФЗ, от 27 сентября 2002
2. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворенной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий при Госимуществе России от 12 августа 1994 г. № 31-р
3. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), утвержденные приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. № 118.
4. Порядок отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей РФ в органах управления открытых акционерных обществ, утвержденный постановлением Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116.
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16.
6. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденные постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367.
7. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.
8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и Ч. 2 // Собрание законодательства РФ. - 1994. - №32. - 3301с.
9. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Г. П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2003. - 320 с.
10. Анализ хозяйственной деятельности / Под ред. В.А. Белобородова. - М.: Финансы и статистика, 2003.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2002.
13. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2002.
14. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2002.- 240с.
15. Буров А. Оборотные средства // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция.- №2-3, 2004.- с.69-72.
16. Бухгалтерский учет. Учебник / П.С. Безруких, Н.П. Кондаков, В.Ф. Палий и др.; под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528 с.
17. Герстнер П. Анализ баланса. - М.: Экономическая жизнь, 2000.
18. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ - 2-изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 615с.
19. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002.
20. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2004. - № 10. - с. 3-8.
21. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-синтез, 2002.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Бухгалтерский учет", 2004г. - 320с.
23. Ковалева А. М. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 512с.
24. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768с.
25. Карпова Т. П. Основы управленческого учета: учебное пособие - М.: ИНФРА - М. 2004. - 392 с.
26. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2003.
27. Количественные методы финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000.
28. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. налоговая проверка предприятия. М. - Приор, 2002. - 208 с.
29. Негашева Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка.- М.: Высшая школа, 2003. -176с.
30. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 2002 - 268 c.
31. Постышев В. Финансовое оздоровление по рыночным рецептам: неплатежи предприятий // Экономика и жизнь. - 2004. - № 43. - с. 3.
32. Родионова В.М., Федорова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2003 -415 c.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИП "Экоперспектива", 2004.
34. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2000.
35. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива, 2002.
36. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 2003.
37. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2000. - 496 с.
38. Шеремет А. Д., Сайфулин А. С. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2003.- 295с.
|
|
