СодержаниеВведение .................................... 3
1. Налоговая декларация как результат учетного процесса ............. 4
2. Общие правила составления и представления налоговых деклараций ......... 5
3. Ключевые отличия налоговой отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности ... 7
4. Взаимосвязь бухгалтерского (финансового) и налогового учета по кругу операций,
связанных с осуществлением расходов на добровольное и обязательное страхование
имущества .................................
Практические задания
1. Рассчитать сумму расходов ООО "Юлис", участвующих в формировании финансового результата деятельности организации за июль-август 2003 г.
2. Рассчитать сумму расходов ООО "Юлис", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль-август 2003 г.
3. Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
(а) налога на прибыль;
(б) единого налога.
4.Рассчитайте сумму доходов ООО "Вереск" за июль 2003 г., учитываемых для целей налогообложения:
" По правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
" По правилам главы 26.2 НК РФ.
5.
1. Рассчитайте сумму внереализационных доходов ЗАО "Герта", участвующих в формировании финансового результата за июль 2003 г.
2. Рассчитайте сумму внереализхационных доходов ЗАО "Герта", учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за июль 2003.
1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО "Премьер" за январь 2003 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь 2003 г.
3. Квалифицировать рассчитанные в п.2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.ВведениеПрофессиональная деятельность выпускника НГАЭиУ может осуществляться во всех сферах народного хозяйства и направлена на профессиональное обслуживание функционирования хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности, сферы госбюджета и внебюджетных институциональных структур.
Специалист должен на основе профессиональных знаний обеспечить формирование, анализ и использование для управления информации об активах, обязательствах, капитале, движении денежных потоков, доходах и расходах, а также финансовых результатах деятельности организаций, и тем самым способствовать улучшению использования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, рациональной организации их финансово-экономических отношений, содействовать защите экономических интересов и собственности физических и юридических лиц.Литература1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 2
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (ред. от 30.03.2001) Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 6 мая 1999 г. № 32н
3. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (ред. от 30.03.2001) Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 6 мая 1999 г. N 33н
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 Министерство финансов Российской Федерации Приказ от 19 ноября 2002 г. N 114н
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н
6. Федеральным законом № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
7. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет. СПб.: ПИТЕР, 2002 г.
8. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 07.05.2003 №38н). М.: Мысль, 2003.
|
