СодержаниеВведение 3
1. Методологические основы оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков 7
1.1. Понятие кредитоспособности клиента 7
1.2. Система оценки кредитоспособности заемщиков 10
2. Информационная база оценки кредитоспособности 27
2.1. Роль информации в кредитном анализе потенциального заемщика 27
2.2. Основные элементы информационной базы оценки кредитоспособности 29
3. Анализ способов оценки кредитоспособности клиентов 31
3.1. Способы анализа и оценки кредитоспособности клиентов 31
3.1.1. Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов 31
3.1.2. Оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков 48
3.1.3. Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска 52
3.2. Краткая характеристика предприятия кредитора ОАО “Москомприватбанк” 54
3.3. Оценка финансового состояния предприятия ЗАО “МЦЗ” 60
3.4. Оценка финансового состояния ОАО “ЧМЗ” 76
3.5. Определение рейтинга заемщика 91
4. Основные пути и формы совершенствования кредитования предприятий в ОАО “Москомприватбанк” 96
4.1. Социально-экономические пути и формы совершенствования банковского кредитования предприятий 96
4.2. Организационно-правовые пути и формы совершенствования кредитования предприятий 102
4.3. Решение проблем и поиск путей сотрудничества ОАО “Москомприватбанк” с промышленными объединениями 104
Заключение 107
Список литературы 110
Приложение 1 113
Приложение 2 114ВведениеВведение
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам и заёмщикам, извлекая прибыль за счёт разницы процентов, получаемых от заёмщиков и вкладчиков за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и дебиторами.
В условиях нестабильного состояния современной экономики многие предприятия в России испытывают финансовые затруднения. И хотя большинство таких предприятий по ряду признаков могут быть отнесены к категории неплатежеспособных, среди них существуют те, которые потенциально могут производить конкурентоспособную продукцию, развивать свое производство и приносить прибыль. Жизнеспособность таких предприятий может быть поддержана различными способами, среди которых не последнее место занимает кредитование. Однако банки, руководствуясь существующими стандартами, неохотно кредитуют слабые в финансовом отношении предприятия.
Процесс кредитования связан с действием различных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в обусловленный договором срок. Поэто¬му до составления условий кредитования и заключения кредитного договора банк осуществляет анализ кредитоспособ¬ности заемщика.
Проблема оценки кредитоспособности заемщика не от¬носится к числу достаточно разработанных в российской экономической литературе, поэтому российские коммерче¬ские банки в своей повседневной практике опираются на опыт зарубежных коммерческих банков.
На протяжении многих лет зарубежные коммерческие банки при оценке кредитоспособности заемщика исходили из трех моментов, как-то:
• дееспособность заемщика;
• его положительная репутация;
• наличие у него капитала.
Позднее к ним добавились еще два фактора:
• наличие обеспечения ссуды;
• состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность в отношении ссуды это не только способность заемщика погасить ссуду, но и прежде всего правомочность ее получения, т.к. в большинстве случаев риск невозврата ссуды как раз и возникает в связи с фактом не¬правомочного ее получения.
Репутация заемщика означает не только его возмож¬ность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного догово¬ра, даже при наступлении непредвиденных обстоятельств.
Наличие капитала у заемщика предполагает владение им определенными активами в обеспечении кредита.
Состояние экономической конъюнктуры существенным образом влияет на способность заемщика погасить долг, но, к сожалению, не поддается контролю со стороны как само¬го заемщика, так и кредитора.
Очевидно, что чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее прогноз, т.к. выше вероятность наступления эконо¬мического кризиса или спада до момента полного погаше¬ния ссуды заемщиком. С этой целью в ряде крупнейших российских коммерческих банков созданы специальные под¬разделения экономического анализа и прогнозирования.
В мировой банковской практике существуют следую¬щие способы оценки кредитоспособности заемщика:
• на основе системы финансовых коэффициентов;
• на основе анализа денежных потоков;
• на основе анализа делового риска.
При оценке кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов используется пять групп таких коэффициентов:
1) коэффициент ликвидности (текущий и мгновенный);
2) коэффициент эффективности;
3) коэффициент финансового левереджа;
4) коэффициент прибыльности;
5) коэффициент обслуживания долга.
Определенному уровню каждого коэффициента присва¬ивается определенный класс. В итоге банк может составить и ввести рейтинг кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень клиентов с заключением о классе их кредитоспо¬собности.
Одним из важнейших факторов при решении вопроса о предоставлении кредита является финансовое состояние заемщика, а именно его способность погасить кредит и проценты по нему в срок.
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий осно¬вывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредит¬ной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В каче¬стве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового рис¬ка и менеджмента. Для оценки финансового состояния в российской практике в подавляющем большинстве случаев используется финансовый анализ.
Основные задачи финансового анализа — определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, под¬готовка рекомендаций по повышению финансовой устойчиво¬сти и платежеспособности предприятия.
В связи с актуальностью данной темы в современных условиях, целью дипломной работы является определение роли финансового анализа в системе управления и формулировка основных подходов к анализу кредитоспособности.
Для достижения данной цели в работе необходимо решить следующие задачами:
- определить основные методы финансового анализа кредитоспособности;
- выявить принципы формирования финансовых показателей;
- определить содержание методики анализа финансового состояния.
- провести анализ финансового состояния ОАО «Чусовской металлургический завод» и ЗАО «Металлургическо-цементный завод».
Разработать рекомендации с расчетом экономической эффективности по совершенствованию кредитования промышленных предприятий на ОАО “Москомприватбанк”ЛитератураСписок литературы
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96г.
2. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27.06.2002 г.
3. ФЗ ЦБ РФ, инструкция №1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 1 октября 1997 г. N 02-430 (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 123-У).
4. Положение о безналичных расчётах в РФ №2-П от 3.10.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 3.03.2003 г. №1256-У)
5. Информационное письмо ЦБ РФ от 27.06.03 №24
6. Письмо ЦБ РФ (Вопросы по применению положения Банка России от 3.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчётах в РФ в ред. Указания Банка России от 3.03.2003 г.№1256-У.
7. Указания ЦБ РФ от 24.04.2003 г. №1274-У.
8. Указание ЦБ РФ от 25.12.97г. №101-У О введении инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учёте при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам»
9. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) // Российская газета. – 1996. - № 23 – 25, 27.
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) – М.: Финансы и статистика, 2001.
11. О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 28 июня 2000г. №60н
12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2002.
13. Банковское дело./Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999г.
14. Банковское дело. /Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю. А.— М., Экономика, 1999.
15. Бергеест Р. Интернет – новые возможности для банковских расчетов. //Бизнес и банки. – 2003 – май (№20).
16. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001.
17. Грядовая О. “Кредитные риски и банковское ценообразование”.// Российский экономический журнал –2003, № 9 – с.13-27
18. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Модели анализа кредитоспособности заемщиков // «Финансы и кредит». 2002. № 6. с. 9 – 15.
19. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 2 – 8.
20. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Анализ денежных потоков заемщика как одного из важнейших факторов кредитоспособности // «Финансы и кредит». 2002. № 13. с. 3 – 9.
21. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики. – М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
23. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщтка для управления уровнем риска кредитного портфеля банка // «Финансы и кредит». 2002. № 7. с. 46 – 51.
24. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия // «Финансы и кредит». 2003. № 15. с. 27-35.
25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001.
26. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000.
27. Корниенко Е. Б. Коммерческие банки и их операции. Симферополь: 2003.
28. Литвиненко А. Удаленное банковское обслуживание. // Финансовая газета от 26.07.2000.
29. Масличенков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2. – М.: “Перспектива”, 1996г.
30. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2002. №10. с. 31 – 34.
31. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997.
32. Нестеров В.Н. О применении механизма зачетов и расчетов в народном хозяйстве в 1998 и 1999 годах. // Налоговый вестник. – 1999 - №6
33. Рогова О.П. Разрушение платежно-расчетной системы – фактор демонтажа банковского сектора. // Бизнес и банки. – 2000 – март (№12).
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
35. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М.: “Перспектива”, 2001г.
36. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. — М.: Изд. «Дело». 2001
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2001.
38. Анализ кредитоспособности и его роль в работе с юридическими лицами”. // Финансист – 2003, № 5-6 – с.42-45
39. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001
40. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. С-ПБ.: Юрайт-М, 2001
41. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных значений, финансовое прогнозорование./Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003.
|
|
