СодержаниеВведение 3
Глава 1. Общая характеристика государственного управления в сфере налогов и сборов 6
1.1. Правовые основы и правовой характер нормативных актов в сфере налогов и сборов 6
1.2. Политика государства в сфере налогов и сборов. Проблемы 17
Глава 2. Органы, осуществляющие государственное управление в сфере налогов и сборов 28
2.1. Федеральные органы государственного управления в сфере налогов и сборов 28
2.2. Региональные органы, осуществляющие управление в сфере налогов и сборов 40
Глава 3. Правовой статус налоговых организаций и налогоплательщиков 54
3.1. Налоговые организации 54
3.2. Налогоплательщики 59
Заключение 80
Список литературы 82ВведениеВведение
Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства.
Понятие «налог» уходит своими корнями в глубь веков. В нем заключен не только экономический, но и философский смысл. В исследовании природы и содержания этого понятия необходимо придерживаться логики постепенного и последовательного проникновения в сущность явлений и процессов, ассоциирующихся в современном сознании с отчуждением индивидуальных доходов и их сосредоточением в общенациональном фонде денежных средств – бюджете.
Налоговая система зародилась одновременно с зарождением государства. Различного рода натуральные повинности и сборы существовали с древнейших времен, а с развитием товарно-денежных отношений постепенно уступали место денежным налогам и сборам. Наряду с налоговыми доходами к государственным доходам относятся государственный кредит (государственные займы), доходы различного рода государственных фискальных монополий, а также доходы от использования государственного имущества и от его продажи.
Большая часть государственных доходов развитых стран сосредоточена в государственных бюджетах. К важнейшим налогам центральных правительств (федеральным налогам) относятся: подоходный налог, корпорационный налог, НДС, акцизы и таможенные пошлины. В местные бюджеты поступают доходы от местного хозяйства, доходы от займов местных органов власти, субсидии центрального правительства. К основным региональным и местным налогам относятся поимущественные и поземельные налоги, что объясняется оптимальностью регулирования данных отношений местными органами власти, а также акцизы (в некоторых странах). Доходы государственных предприятий складываются из прибыли, займов, правительственных субсидий и кредитов. Многочисленные специальные фонды государства формируются за счет специальных налогов и сборов, добровольных взносов, субсидий из бюджета и займов. В ряде стран фонд государственного социального страхования — составная часть государственного бюджета, в других странах создается автономный фонд, образуемый за счет обязательных отчислений (взносов) лиц, работающих по найму, предпринимателей, лиц свободных профессий, а также субсидий государства.
Актуальность исследования, проводимого в работе, заключается в том, что современное развитие системы государственного управления в сфере налогов и сборов будет рассматриваться применительно к проходящим в Российской Федерации правовым и экономическим процессам.
Налоги выступают главной формой мобилизации государственных доходов в странах с рыночной экономикой. В бюджетах центральных правительств они составляют от 70 до 90% всех доходов, в местных бюджетах доля налоговых доходов обычно составляет около половины. За счет налогов и сборов, перераспределяемых через государственный бюджет, формируется часть финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий (в Российской Федерации — унитарные предприятия) и ряда специальных фондов.
Доля национального дохода, перераспределяемого через систему налогов и сборов, зависит от задач и функций государства. В тех странах, где государство особенно активно осуществляет социальную политику (скандинавские страны, Франция, Германия и др.), доля огосударствляемого национального дохода, как правило, выше. На общий размер налоговых изъятий и их долю в национальном доходе значительно влияют такие факторы, как милитаризация, формы и методы государственного вмешательства в экономику, размеры государственной собственности.
В качестве источниковой базы в работе были использованы Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), Законы РФ «Об основах налоговой системы в РФ» и «О банках и банковской деятельности», а также иные нормативно-правовые акты.
Целью исследования проводимого в дипломном проекте является анализ государственного управления в сфере налогов и сборов.
В рамках исследования в дипломном проекте будут рассматриваться следующие задачи:
• Рассмотрена общая характеристика государственного управления в сфере налогов и сборов;
• Дана характеристика органов, осуществляющих государственное управление в сфере налогов и сборов;
• Рассмотрен правовое статус налоговых организаций и налогоплательщиков.ЛитератураСписок литературы
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г. N 237
2. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998г. №145-ФЗ (с изменениями от 3 января 2006 года)
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146 – ФЗ (в ред. от 02.11.2006 N 127-ФЗ).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2001 года № 117 – ФЗ (в ред. от 30.12.2006 N 212-ФЗ)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий / Под общ. ред. В. И. Слома. – М.: Издательство “Статут”, 2006
6. Указ Президента РФ от 09.03.2004 N 314 (ред. от 20.05.2004) "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"
7. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 10.04.2000 года № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".
8. Инструкция от 10.04.2000 года № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах".
9. Артемов Ю.М. Некоторые особенности бюджетной и налоговой систем Швейцарии // Финансы. - 2005. - N 11
10. Андреева А. Современные проблемы взаимодействий бюджетов в РФ. // Федерализм, 2005 №10
11. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц. - СПб: Политехника, 2006.
12. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2006. - № 2
13. Букаев Г. И. Налогоплательщики должны быть богаты. // Аргументы и факты, № 13, 2001
14. Воловик Е.М. Налогообложение собственного бизнеса в Великобритании // Финансовая газета - 2004- №6
15. Дадашев А.З., Лобанов А.В. - Налоговое администрирование в РФ». М.: Высшая школа, 2006
16. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2006
17. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр “ЮрИнфоР”, 2006
18. Лавров А., Литвак Дж., Сазерленд Д.. Реформа межбюджетных отношений в России: «федерализм, создающий рынок». // Вопросы экономики, 2001, № 4
19. Матросов С.А. Налогообложение доходов по финансовым операциям в ЕС // Финансовый бизнес, 2006 , № 2
20. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006
21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2006
22. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2006
23. Налоговые системы зарубежных стран. / Под ред. В.Г. Князева. М.:Финансы и статистика,2006
24. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2006
25. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2006
26. Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции. //Финансы, 2004, №4
27. Русаковский И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006
28. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учебн. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2006
29. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006
30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006
31. www.rbp.ru
32. www.finam.ru
|
|
