СодержаниеВведение 3
1 Понятие налога и налоговой системы 5
1.1 Налог и его функции 5
1.2 Налоговая система, развитие и принципы ее построения 6
1.3 Организация налоговой системы РФ 15
1.4. Выводы по первой главе 21
2. Налоговая система в Российской Федерации 24
2.1 Система налогов 24
2.2 Система нормативно-правового обеспечения 31
2.3 Система административных институтов 33
2.4 Система научно- теоретических воззрений 36
2.5. Выводы по главе 39
Глава 3. Направления реформирования налоговой системы РФ 41
3.1. Отличия налоговой системы РФ и зарубежных стран 41
3.2. Особенность налоговой системы США 42
3.3. Особенность налоговой системы Германии 51
3.4. Выводы по главе, направления реформирования налоговой системы в соответствии с опытом стран Запада 60
Заключение 66
Список литературы 69ВведениеВведение
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно при переходе к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.
Одним из важнейших условий обеспечения экономического роста, развития предпринимательской деятельности, ликвидации теневой экономики, привлечения в нашу страну полномасштабных иностранных инвестиций является осуществление налоговой реформы. Налоги в глобальном смысле представляют собой главнейший источник доходов государства, которое распределяет их на все необходимые нужды.
До перехода к рыночным отношениям налоговая система в России практически отсутствовало, более того целью было построение государства без налогов. Тем не менее необходимость создания налоговой системы была осознана. Основы налоговой системы в России были заложены лишь в конце 1991г. принятием Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Но по мере дальнейшего углубления рыночных преобразований данная система перестала соответствовать происходящим в экономике изменениям. Поэтому к концу 90-х годов налоговая система в большей степени становилась тормозом экономического развития страны.
Все шло к созданию единого федерального закона- Налогового Кодекса, который бы регламентировал важнейшие положения налоговой системы, т.е. перечень всех налогов и сборов, порядок из введения и отмены, а также весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами.
И вот, наконец, с 1 января 1999г. вступила в действие 1 часть Налогового кодекса, а затем и другие главы 2-ой части. По сей день вводятся новые главы в Кодексе, что, несомненно, изменяет саму налоговую систему РФ.
Таким образом, необходимо выяснить, что же представляет из себя налог, налоговая система РФ, изменения, которые происходили и происходят в налоговой законодательной базе.
На основе этого необходимо сравнить налоговую систему России с налоговыми системами ведущих западных стран (США, Германии), и на основе их опыта предложить направления ее реформирования.ЛитератураСписок литературы
1 Налоговый кодекс.-М.:Издательство «Экзамен», 2004
2 Пансков Г.А. Налоги и налогообложение в РФ.-М.:2002.
3 Черник В. Налоги.-М.:2002.
4 Милюков Н.В. Налоги и налогообложение.-М.:2002.
5 Иванова А.О.,Вайс Е.А.Налоги и налогообложение.-М.:2002.
6.Артемов Ю.М. Налогообложение в Федеративной Республике Германии // Финансы. - 1994. - N 6. - С.41-46.
8.Артемов Ю.М. Налог на недвижимое имущество: зарубежный опыт / Ю.М.Артемов, Ю.А.Беляев // Финансы. - 1993. - N 8. - С.43-48.
9.Артемов Ю.М. Некоторые особенности бюджетной и налоговой систем Швейцарии // Финансы. - 1995. - N 11. - С.49-51.
10.Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налог. вестн. - 2001. - N 2. - С.135-137; N 3. - С.93-97.
11.Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правоотношение и ответственность. – М.: ООО НПО “Вычислительная математика и информатика”, 2001
12.Бродский Г. М. Право и экономика налогообложения. СПб.: Изд-во С.-Петерб. Ун-та, 2000.
13.Бюджетная система России: Учебник для студентов вузов./ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. М.: .Юрайт, 2000
14.Горбунов А.Р.. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. М.: ЮНИТИ, 2000 г
15.Грачева Ё. Ю., Соколова Э. Д. Налоговое право: Вопросы и ответы. М.: БЕК, 1998.
16.Гуреев В. Налоговое право. М.: Проспект, 1997
17.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. – М.:ЮНИТИ, 2001.
18. Жда¬нов А. А. Финансовое право Российской Федерации. М.: Финансы, 1999.
19.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). – 3-е изд., перераб. и доп. – составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. – М.: «Книжный мир», 2001
20.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). – 2-е изд., перераб. и доп. – составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. – М.: Книжный мир, 2001
21.Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Учебно-консультационный центр “ЮрИнфоР”, 2001
22.Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999
23. Налоги и налоговое право. Учебное пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 1997.
24. Налоги и налогообложение: Учебник /Д.Г. Черник и др. – М.: ИНФРА-М, 2001.
25.Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2000
26. Налоговая система РФ по состоянию на 1 июня 1993 года: в 2т. – М.: Норма, 1993.
27.Налоговые системы зарубежных стран. / Под ред. В.Г. Князева. М.:Финансы и статистика,1997.
28. Основы налогового права /Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
29.Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учебн. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000
30.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 1998.
31.Пепеляев С.Г., Алехин А.П. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.: Юр. лит, 1992.
32. Тихонов Д. Основы налогового планирования. - М.: ООО фирма “Инфограф”, 1999
33.Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. М.: Юрист, 1997
34. Андреева А. Современные проблемы взаимодействий бюджетов в РФ. // Федерализм, 2001, №1, с.43-67.
35. Букаев Г. И. Налогоплательщики должны быть богаты. // Аргументы и факты, № 13, 2001, с. 4.
36.Лавров А., Литвак Дж., Сазерленд Д.. Реформа межбюджетных отношений в России: «федерализм, создающий рынок». // Вопросы экономики, 2001, № 4, С.32-51.
37. Матросов С.А. Налогообложение доходов по финансовым операциям в ЕС // Финансовый бизнес, 2001 , № 2, с.15-19.
38. Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции. //Финансы, 2000, №10, с.32-34.
|
|
