СодержаниеВведение 3
Глава 1. Значение оперативной финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений 6
1.1 Оперативная финансовая работа на предприятии как инструмент системы управления финансами 6
1.2 Цель и задачи организации оперативной финансовой работы на предприятии 11
1.3 Финансовые службы предприятия 16
Глава 2. Практика финансового планирования на предприятии 22
2.1 Значение, цели, функции и виды финансового планирования 22
2.2 Платежный календарь 26
2.3 Кассовый план 31
2.4 Бюджетирование как метод оперативного финансового планирования 37
2.5 Пути совершенствования оптимизации деятельности финансовой службы предприятия 42
Глава 3. Контрольно-аналитическая работа на предприятии 48
3.1 Финансовый контроль за формированием расходов и прибыли 48
3.2 Контрольно-аналитическая работа по организации и выполнению расчетов через Сбербанк 51
3.3 Контрольно-аналитическая работа на предприятии при нормативной поверке показателей финансово-хозяйственной деятельности 59
Заключение 84
Список литературы 87ВведениеВведение
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Оперативная финансовая работа является определенной экономической категорией, в которой финансы являются инструментом воздействия на производственно-хозяйственную деятельность предприятия через финансовый механизм, включающий в себя систему финансовых рычагов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки, дивиденды и др.), которая реализуется в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.
Актуальность темы выбранной для написания работы заключается в том, что при складывающихся в результате преобразований изменениях оперативная финансовая работа на предприятии выходит на абсолютно новый уровень при котором в основу ложится цель выживания организации в условиях жесткой конкуренции. При этом особенности финансово-хо¬зяйст¬вен¬ной деятельности бюджетной организации определяют, специфику организации оперативной финансовой работы.
Все вышесказанное позволяет определить цель данного исследования в попытке сформулировать рекомендации по организации финансовой работы на предприятии бюджетной сферы.
Для реализации данной цели в процессе работы были поставлены следующие задачи:
• образование доходов и фондов денежных средств как необходимого условия обеспечения непрерывного процесса производства путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления;
• распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности, и перечисляемые в федеральный, региональный и местный бюджеты;
• финансовый контроль производства, распределения и использования созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.
Из чего можно заключить, что главная функция управления финансами предприятия состоит в обеспечении планирования, создания и использования указанных фондов денежных средств таким образом, чтобы стимулировать повышение эффективности производства, рост основного и оборотного капитала и в результате - увеличение прибыли.
Обеспечение устойчивого развития и повышения доходности предприятия является результатом правильной организации оперативной финансовой работы, от которой зависит постоянное обеспечение предприятия денежными средствами в размерах, необходимых для очередных платежей по обязательствам. Финансовое состояние предприятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, банками, государственными органами. Поэтому финансовые службы следует привлекать к составлению планов ресурсного обеспечения, договоров поставок, графиков отгрузки и реализации продукции. Весьма важна скоординированность действий финансовой службы с другими экономическими и техническими службами предприятий: плановым отделом, бухгалтерией, маркетинговой и юридической службами.
Задачи, которые необходимо рассмотреть в данной работе:
• показать значение оперативной финансовой работы на предприятии, как инструмента системы управления финансами;
• определить цель и задачи организации оперативной финансовой работы на предприятии;
• дать характеристику финансовым службам предприятия;
• проанализировать сложившуюся на предприятиях методологическую практику финансового планирования, по следующим направлениям:
• рассмотреть практическое значение финансового планирования;
• дать характеристику особенностям платежного календаря;
• раскрыть значение кассового плана на предприятии;
• провести практический анализ оперативной контрольно-ана¬ли¬ти¬чес¬кой работы на предприятии.
Дипломная работа была написана на основе учебно-методической, справочной и специальной литературы посвященной финансам и финансовой работы в организации.
В большей части работы использовалась методическая литература отечественных авторов: Шеремета А.Д., Баканова М.И., Бланка И.А., Журавлевой В.И., Шохина Е.И., Ковалева А.М., Лапусты М.Г.
Список использованной литературы будет представлен в конце дипломной работы.ЛитератураСписок литературы
1. Барнгольц С.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. — М.: Финансы и статистика, 1994
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 1999
3. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики –М.: Консалтбанкир, 1997
4. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности. Теория и практика/ науч. ред. перевода Елисеева. И.И., гл. ред. Соколов Я.В. — М.: Финансы и статистика, 1996
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1,2 – К.: Ника-центр, 1999
6. Большаков С.В.. Колов 3.А. Принципы управлениями финансами — Нальчик: Эль-Фа, 1999.
7. Большаков С.В. Основы управления финансами – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000
8. Бриль А.Р. Функционально-стоимостной анализ в экономических расчетах. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 1998
9. Бухгалтерский учет / под ред. П.С. Безруких.—2-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухталтерский учет, 1996
10. Дембинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа – М.: Финансы, 1993
11. Журавлева В.И., Говдя С.Е. Комплексный анализ –М.: Финансы, 1974
12. Карпунин М.Г., Майданчик Е.И. Функционально-стоимостной анализ в отраслевом управлении эффективностью – М.: Экономика, 1993
13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства.— М.: Финансы и статистика, 1999
14. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие.— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 1999
15. Павлова Л.Н. Финансы предприятия – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998
16. Каракоз И. И., Самборский В. И. Теория экономического анализа — К.: Высшая школа, 1998
17. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы – М.: ИНФРА-М, 2000
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка —М.: Перспектива, 1998
19. Курс экономического анализа / под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. — М.: Финансы и статистика, 1998
20. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 1998
21. Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения) / под ред. Бужинского А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 1998
22. Моисеева Н.К., Карпунин М.Г. Основы теории и практики функционально-стоимостного анализа. — М.: Высшая школа, 1998
23. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 1998
24. Новак В. А. Экономический анализ эффективности производства –М.: Финансы, 1996
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции - М.: Перспектива, 1995
26. Современный финансово-кредитный словарь / под ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. - М.; ИНФРА-М, 1999
27. Справочник, директора предприятия / под. ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2000
28. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 1999
29. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1999
30. Финансы / под ред. Ковалевой А.М. — М.: Финансы и статистика, 1998
31. Финансы / под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 1993
32. Финансы предприятия / под ред. Колчиной Н.В. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001
33. Хори Д. Основы управления финансами –М.: Финансы и статистика, 1996
34. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. – Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 1999
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 1999
|
|
