СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты управления оборотными средствами 5
1.1. Состав и структура оборотного капитала 5
1.2. Источники формирования оборотных активов 10
1.3. Методика анализа эффективности использования оборотных средств 11
2. Анализ оборотных средств на ООО «Венеция» 15
2.1. Экономико-организационная характеристика предприятия 15
2.2. Анализ состава и структуры оборотных средств 16
2.3.Анализ эффективности использования оборотных средств 22
3. Пути повышения эффективности использования оборотных средств и совершенствование управления оборотными средствами 25
Заключение 30
Литература 32
Приложения 35ВведениеВведение
Оборотные средства – необходимая статья баланса любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут многое сказать о финансовом состоянии предприятия. А знание этого состояния необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в качестве партнера. Без глубокого понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе оборотных, невозможно составить грамотную кредитную заявку или инвестиционный проект.
Вопросы кругооборота средств предприятия исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных средств и основных фондов во взаимосвязи с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных единиц с отражением управленческого цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной литературе в большинстве случаев отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.
Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность использования – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.
Цель этого анализа – получение информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности управления оборотным капиталом.
Источниками оценки финансового состояния и оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.
В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) – сведения необходимые для себя (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).
Целью данной курсовой работы явилось изучение оценки и управления оборотным капиталом предприятия и разработка предложений по его улучшению и рациональному использованию.
В курсовой работе будут рассмотрены оценка и способы управления оборотным капиталом, организационно-правовая форма, структура управления предприятием, характеристика кадрового состава, основные экономические показатели работы предприятия за 2003-2005 гг., а также проведен анализ и дана оценка оборотного капитала ООО «Венеция». Также будут предложены конкретные пути по улучшению использования и рационального управления оборотного капитала.ЛитератураЛитература
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
2. Арбитражный процессуальный кодекс от 24 июля 2003 №95-ФЗ
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ - "Российская газета" от 8 декабря 1994 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г., N 32, ст. 3301.
4. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете»
5. Федеральный закон от 26 октября 2003 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
6. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ – «Российская газета» от 17 февраля 1998 г. № 13.
7. Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" // Российская газета от 24 января 1996 г., Собрании законодательства Российской Федерации от 15 января 1996 г. N 3, ст. 145
8. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2002 г. № 129-ФЗ – «Российская газета» от 10 августа 2002 г.
9. Абрамов С.И. «Управление инвестициями в основной капитал». М: Экзамен, 2003г.
10. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003
11. Андреева В.И. Делопроизводство/Изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2003.
12. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2002.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учеб¬ник.». - М.: Финансы и статистика, 2004
14. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов – М.: Финансы и статистика, 2004.
15. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002.
16. Булатова З.Г., Юдина Л.Н. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий бытового обслуживания. Издание 2-е, переработанное и дополненное. М.: Легпромбытиздат, 2002.
17. Бланк И.А. «Классификация денежных потоков на предприятии» М. 2001г.
18. Блейк Р.Р., Моутон Д.С. Научные методы управления. Киев: 2001.
19. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента . – М.: Экономика, 2003. с.216.
20. Булатов А. С. Экономика: учебник. М.: Бек. 2002
21. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник для вузов. –3-е изд. –М.:Гардарики, 2004
22. Волкова О.И. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2004
23. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – М.: Питер, 2004
24. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика фирмы. – М.: ЮНИТИ, 2004
25. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. –М.: ДИС, 2003
26. Гражданское право: Учебник: В 2 т. / Отв. ред. Е.А. Суханов. М., 2005 Т. 1.
27. Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 2003
28. Гражданское право. Словарь-справочник. – M.: 2003. – 575 с.
29. Деловое планирование (Методы, организация, Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 2003.Семь нот менеджмента. - М.: "Дедал Арт", 2002
30. Дойль Питер. Менеджмент: стратегия и тактика/ Пер. с англ. А.Вихровский, В. Кузина.:Питер, 2003.
31. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2004
32. Дробозина Л.А. Финансы - денежное обращение – кредит: учебник, М. «Финансы» 2002
33. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2005
34. Как добиться успеха: Практ. советы деловым людям/ под общей ред. В.Е.Хруцкого. - М.: Политиздат, 2002
35. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве¬стиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2002
36. Козлова Н.В. Понятие и сущность юридического лица: очерки истории и теории. М., 2004
37. Козлова Н.В. Учредительный договор о создании коммерческих обществ и товариществ. М., 2005
38. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. - М.: "Финансы и статистика", 2003.
39. Менеджмент организации: Учебное пособие для студентов по спец. «Менеджмент»/Гос.Комитет РФ по высшему образованию; Гос. Академия упр. им. С. Орджоникидзе/Под ред. Саломатина. –М.:ИНФРА-М, 2003.
40. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
41. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 1997Основы управления/ Под ред. В.П.Радукина. М.: Высшая школа, 2003
42. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.
43. Управление организацией: Учебник для вузов/Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой. М.:ИНФРА-М, 2002
44. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов/Финансовая академия при Правительстве РФ.-М.:ЗЕРКАЛО, 2001
45. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 2002
46. Фардзинова И.М. Денежные потоки и организация управления ими не предприятии 2003.
47. «Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: 2001
48. Финансы. Учебное пособие /Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2003
49. Финансы: Учебник/ Под ред. А.М.Ковалевой – М.: Ф и С, 2005.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2003
50. Хоскинг А. Курс предпринимательства. Пер. с англ. под ред. Рыбалкина В. - М.: "Международные отношения", 2002
51. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2003
52. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.: Филинъ, 2003
Приложения
Приложение 1
Баланс ООО «Венеция» за 2003-2005 гг.
АКТИВ
Код строки На конец 2003г На конец 2004г На конец 2005г
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 201 201 203
в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122 201 201 203
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
в том числе: имущество для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140
в том числе: инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу 1 190 201 201 203
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 824 1004 1109
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) 213
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 824 1004 1109
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
1576 1781 651
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1576 1781 651
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260 36 58 77
в том числе: касса (50) 261 3 6 9
расчетные счета (51) 262 33 52 68
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55, 56,57) 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 2517 2943 1947
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 2718 3144 2150
ПАССИВ Код строки
1 2
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 20 20 20
Добавочный капитал (97) 420 217 217 217
Резервный капитал (86) 430 4 4 4
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88) 440
Целевые финансирование и поступления (96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 91 38 30
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475
ИТОГО по разделу III 490 332 279 271
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510
в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 360 280 210
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 360 280 210
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620 2026 2585 1669
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1907 2458 1532
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 45 47 39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 35 25 16
задолженность перед бюджетом (68) 626 19 33 46
авансы полученные (64) 627 20 22 36
прочие кредиторы 628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 2386 2865 1879
БАЛАНС (сумма строк 490+590 + 690) 700 2718 3144 2150
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Венеция»
Наименование показателя Код строки
2003г. 2004. 2005.
1 2 3 4 5
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 4429 5556 7068
в том числе от продажи: с/с 011 4429 5556 7068
с/п 012
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 3306 4196 4595
в том числе проданных: 021 3306 4196 4595
022
023
Валовая прибыль 029 1123 1360 2473
Коммерческие расходы 030 737 122 190
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) 050 386 1238 2283
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090
Прочие операционные расходы 100 0,5 2 1
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090-100+120-130) 140
385,5 1236 2282
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150
135,5 433 798
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 250 803 1484
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170
Чрезвычайные расходы 180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 - 180)) 190 250 803 1484
|
|
