СодержаниеПлан:
Введение 3
1. Роль налогообложения предприятий 4
2. Процесс налогового планирования 6
3. Направления совершенствования налогового планирования на предприятии 11
3.1 Налоговое планирование на предприятии и его связь с государственной налоговой политикой 11
3.2 Направления совершенствования налогового планирования на предприятии 13
4. Налоговые льготы 15
Заключение 18
Список литературы 20ВведениеВведение
Налоги кроме общественного содержания имеют материальную ос-нову. Они – часть денежных доходов общества, отчужденная государст-вом. Это видимое на поверхности экономической жизни явление выступа-ет как материальное содержание налогов. Увеличение налоговых доходов означает все большее обобществление национального дохода. Государство через налоги и их использование вносит серьезные изменения в распреде-лительные отношения в пользу того или иного предприятия, региона, той или иной отрасли, социальной группы.
Таким образом, налоги имеют двойственный характер: с одной сто-роны, они выступают специфической формой производственных отноше-ний, в чем состоит их общественное содержание, и, с другой стороны, яв-ляются частью стоимости национального дохода и национального богатст-ва (но в ограниченной величине) в денежной форме, что характеризует их материальное содержание.
Цель данной работы определить особенности налогового планирова-ния на предприятии для чего необходимо рассмотреть и дать ответы на следующие вопросы:
• определить роль налогообложения в деятельности предприятий;
• рассмотреть процесс налогового планирования;
• выделить направления совершенствования налогового планирования
• проанализировать использование налоговых льгот.
1. Роль налогообложения предприятий
Предприятия и организации в Российской Федерации являются пла-тельщиками налогов в соответствии с первой частью Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие с 1 января 1999 г. и частью второй действующей с 1 января 2001 г.
С введением в действие второй части Налогового кодекса внесены существенные изменения в налогообложение доходов населения, налого-обложение налогом на добавленную стоимость и акцизами, введен единый социальный налог, методика взимания которых заметно отличается от су-ществовавшей практики.
В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирую-щих финансовые взаимоотношения предприятий с государством в услови-ях перехода к рыночному хозяйству, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и санкций, являющихся неотъемлемой частью системы на-логообложения, государство воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного производства. Налоговые методы регулирования финансо-во-экономических отношений в сочетании с другими экономическими ры-чагами создают необходимые пред¬по¬сыл¬ки для формирования и функцио-нирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыноч-ных отношений.
В процессе формирования системы налогообложения предприятий и организаций в России была осуществлена замена налога с оборота на НДС и акцизы. Был модернизирован действовавший ранее налог на прибыль. Введены налог на имущество предприятий, налоги в дорожные фонды. Расширился круг обязательных платежей предприятий.
С 1 января 2001 г. в Российской Федерации стала действовать новая система налогообложения, общие принципы построения которой опреде-ляет новая редакция Налогового кодекса.
Это стержневой закон в системе законодательных актов по налогам, разработанных в соответствии с налоговой реформой в России. Закон ус-танавливал перечень поступающих в бюджетную систему России налогов и сборов и других платежей, а также определял права, обязанности и от-ветственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Объектами налогообложенияЛитератураЗаключение
На основании проделанной работы можно сделать вывод, что в процессе налогового планирования финансовая служба предприятия может изменять налогооблагаемую базу путем изменения характера использования прибыли, диверсификации предпринимательской деятельности, увеличения вложений в отдельные виды имущества и т.п. От эффективного налогового планирования зависят финансовые источники прироста основных и оборотных средств, структура капитала, перспективы роста.
Можно заключить, что эффективность налогового планирования заключается в:
• эффективности управления совокупной стоимостной оценкой внеоборотных и оборотных активов и структурой капитала определяется финансовыми результатами. Структура капитала зависит, прежде всего, от величины прибыли и текущей нормы накопления.
• финансовом плане, который является одновременно заданием по отдельным показателям и документом, обеспечивающим взаимоувязку показателей развития предпринимательской структуры с имеющимися ресурсами, взаимодействие Совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственном процессе, и используемого денежного капитала.
• стратегическом плане развития, который определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Текущие и оперативные налоговые и финансовые планы составляются на основе стратегических и конкретизируют их содержание.
• составе и структуре образуемых в фондов денежных средств, а также установлении целевых направлений их использование с последующим утверждением на собрании учредителей или участников коммерческой организации.
• размером уставного капитала, устанавливающим основную зависимость между объемом денежных средств, участвующих в воспроизводственном процессе, и собственным капиталом предприятия. Сохранение оптимальной величины уставного капитала особенно актуально в связи с высоким уровнем инфляции и периодическими переоценками основных фондов.
• опережающем темпе роста собственного оборотного капитала по сравнению с совокупным денежным капиталом, что является показателем повышения устойчивости финансового состояния предпринимательской структуры и значительного потенциала роста объемов реализации.
Список литературы
|
|
